Тестовые задания по дисциплине
| Налог представляет собой: | £ обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления юридически значимых действий; £ целевой фонд денежных средств; £ экономическим инструментом распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода; R обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. |
| Функцией налога является | £ декриминализирующая; £ Воспроизводственная; R фискальная; £ стимулирующая. |
| Косвенные налоги – это | £ предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками; R обязательные индивидуально безвозмездные платежи, являющиеся надбавкой к цене или определяемые в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота товаров, работ, услуг; £ налоги, которые не получили пока должного юридического оформления; £ плата за совершение действий (услуг), осуществляемых государственными органами или иными органами, наделенными государством определенными полномочиями, взимаемая с целью покрытия возникающих в связи с этим издержек. |
| В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены | R федеральным законом РФ; £ Налоговым кодексом РФ; £ федеральным конституционным законом; £ Указом Президента РФ. |
| Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства | £ могут иметь обратную силу по указанию законодательства; м не могут иметь обратной силы; R имеют обратную силу во всех случаях; £ имеют обратную силу в случае устранения ответственности за нарушения налогового законодательства. |
| Налог считается установленным, когда определены | £ налоговая база, налоговая ставка и налоговые льготы; £ порядок и сроки уплаты налога; £ элементы налогообложения; R налогоплательщики и элементы налогообложения. |
| В соответствии с НК РФ налоговая ставка – это | £ величина налога, подлежащая уплате; R величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; £ стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; £ параметр для измерения предмета налогообложения. |
| Налоговые льготы являются | £ основным элементом юридического состава налога; £ существенным элементом юридического состава налога; R факультативным элементов юридического состава налога; £ вообще не относятся к числу элементов юридического состава налогов. |
| Налогоплательщик - это | £ лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения; £ лицо, на которое законодательством о налогах и сборах возложена обязанность исчислять налог с выплачиваемых сумм, удерживать этот налог и перечислять его в бюджет; £ лицо, оказывающее профессиональные услуги в области налогообложения и сборов; R лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств. |
| Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик | R вправе не выполнять; £ обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган; £ обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд; £ обязан выполнить. |
| В случае получения налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговый агент обязан | £ удержать налог; £ потребовать от налогоплательщика внесения суммы налога в кассу агента; £ уплатить налог за счет собственных средств; R сообщить необходимые данные налоговому органу. |
| Налоговая обязанность может быть прекращена | £ поступлением соответствующих сумм на счета бюджетов и внебюджетных фондов; R уплатой налогов; £ признанием налогоплательщика безвестно отсутствующим; £ реорганизацией налогоплательщика. |
| Налоговая обязанность считается исполненной | £ в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет4 £ в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа; R в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика; £ с момента перечисления сумм налога налоговым агентом. |
| Решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика-организации в банке производится | R после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; £ после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога; £ после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения указанного срока; £ не позднее трех месяцев после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога. |
| К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК относится | £ внесение на депозит денежных сумм; £ банковская гарантия; £ задаток; R наложение ареста на имущество налогоплательщика. |
| Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности применяется | R в случае изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; £ в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; £ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество; £ в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации. |
| Арест имущества как способ обеспечения обязанности по уплате налога представляет собой | R действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества; £ прекращение расходных операций по счетам налогоплательщика-организации в банке; £ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах, сроки; £ стоимость имущества, за счет которого исполняется обязанность по уплате причитающихся сумм налога. |
| Органами, имеющими право осуществлять налоговый контроль в РФ, относятся | £ органы налоговой полиции; £ финансовые органы; R налоговые органы; £ органы государственных внебюджетных фондов. |
| Признаком, характеризующим выездную налоговую проверку, является | £ проведение по месту нахождения налогового органа; £ проведение уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого либо специального решения руководителя налогового органа; £ проведение в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации. R проведение на основании решения руководителя налогового органа. |
| Ненормативным актом налогового органа, принимаемым по результатам проверки, является | £ справка о проведении проверки; R решение (постановление) налогового органа; £ акт проверки; £ акт проверки и решение налогового органа. |
| Налоговое правонарушение – это | R совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иным лицом, виновного противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность; £ совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иными лицами противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность; £ совершение налогоплательщиком противоправного действия или бездействия; £ совершение налоговым агентом и иным лицом виновного противоправного действия или бездействия. |
| Что означает презумпция невиновности | R лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законодательством порядке; £ неустранимые сомнения в виновности лица, толкуются не в его пользу; £ никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения; £ лицо, привлекаемое к ответственности, обязано доказывать свою невиновность. |
| Обстоятельством, отягчающим ответственность за налоговое правонарушение, является | £ неоднократность правонарушения; R повторность нарушения; £ неоднократность и повторность нарушения; £ умышленность нарушения. |
| Объектом обложения НДС является | £ добавленная стоимость; £ сделки купли-продажи товаров (работ, услуг); R реализация товаров (работ, услуг), использование товаров для собственных нужд, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; £ производство подакцизных товаров. |
| Может ли субъект РФ своим законом установить налоговую базу и порядок ее определения по региональным и местным налогам | £ да; £ да, но только по местным налогам; £ да, но только по региональным налогам; R нет. |
| Действующее законодательство относит к местным налогам | А. налог на рекламу; В. налог на добавленную стоимость; С. налог на игорный бизнес; R налог на имущество физических лиц. |
| Какое из утверждений относительно сбора правильное | R сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления юридически значимых действий; £ сбор – это целевой фонд денежных средств; £ сбор – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода; £ сбор – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. |
| Посредством реализации фискальной функции налогов государство осуществляет | £ экономическое принуждение, влияя на инвестиционный процесс, рост производства, его структуру; £ ограничение отдельных видов деятельности, не поощряемых государством; R формирование финансовых ресурсов государства; £ перераспределение доходов государства между различными слоями населения, отраслями производства, богатыми и малоимущими. |
| Реальные прямые налоги – это | £ налоги, при взимании которых учитывается фактическая доходность налогоплательщика; R налоги, при взимании которых учитывается условная доходность налогоплательщика; £ налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ; £ налоги, при взимании которых учитываются фактические расходы налогоплательщика. |
| Налоговое право изучает | R урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие в процессе установления, введения, сбора, контроля за сбором налогов, а также привлечения к ответственности за несоблюдение действующего законодательства в области налогов и сборов; £ правоотношения в области обеспечения финансовой деятельности государства, урегулированные нормами права; £ правоотношения в области налогового контроля, учета и взимания налогов и сборов; £ нормы налогового права и соответствующую правоприменительную практику с целью выработки практических рекомендаций по совершенствованию правового регулирования отношений в сфере налогообложения. |
| Установление основных принципов налогообложения и сборов относится | R к ведению федерации; £ к совместному ведению федерации и субъектов федерации; £ к ведению субъектов федерации; £ к ведению муниципальных образований. |
| Федеральные законы, устанавливающие новые налоги и сборы, могут вступать в силу | £ не ранее срока наступления нового налогового периода; R не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия; £ не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования; £ по истечении десяти дней со дня их официального опубликования. |
| Установить налог – значит | £ определить, как будет взиматься налог; R определить наименование налога и основные элементы налогообложения; £ предусмотреть возможность его взимания; £ все вышеперечисленное. |
| В соответствии с НК РФ налоговый период представляет собой | £ определенный период времени, который позволяет установить момент возникновения обязанности по уплате налога; £ период времени, определяющий момент уплаты налога; R календарный год или иной период времени, применительно к определенным налогам, по окончании которого определяется и исчисляется сумма налога; £ период времени, определяющий момент исчисления налога. |
| Масштаб налога является | £ факультативным элементом юридического состава налога; R вообще не относится к числу элементов юридического состава налогов; £ существенным элементом юридического состава налога; £ основным элементом юридического состава налога. |
| В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются | R юридические лица; £ юридические лица, их филиалы; £ юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и имеющие отдельный счет; £ филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц. |
| Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение | £ трех лет; £ десяти лет; R четырех лет; £ пяти лет. |
| Налоговые агенты выполняют | £ прием и взимание налогов; £ уплату налогов в бюджет; R исчисление, удержание из выплачиваемых сумм и перечисление налогов в бюджет; £ контроль правильности исчисления и полноту уплаты налогов. |
| Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что | R оно имеет строго определенный состав участников; £ законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав; £ законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер; £ законодательство устанавливает основания его возникновения, приостановления и прекращения. |
| Что понимается под моментом исполнения обязанности по уплате налога | £ момент зачисления суммы налога на счета бюджета; R момент предъявления в банк поручения на уплату налога в безналичном порядке; £ момент зачета переплаченной ранее суммы налога; £ момент исчисления суммы налога налоговым агентом. |
| В случае принудительного взыскания налога за счет имущества налогоплательщика-организации, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога считается исполненной | £ с момента наложения ареста на имущество налогоплательщика-организации; £ с момента направления решения налогового органа о взыскании налога за счет иного имущества судебному приставу-исполнителю; R с момента реализации имущества налогоплательщика-организации и погашения задолженности за счет вырученных сумм; £ с момента вынесения налоговым органом решения о взыскании налога за счет иного имущества налогоплательщика-организации. |
| К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК не относится | £ пеня; R банковская гарантия; £ залог имущества; £ поручительство. |
| Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности применяется | £ в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; R в случае изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; £ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество; £ в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации. |
| Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налога представляет собой | £ действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества; £ прекращение расходных операций по счетам налогоплательщика-организации в банке; R денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки; £ стоимость имущества, за счет которого исполняется обязанность по уплате причитающихся сумм налога. |
| Налоговый контроль может быть осуществлен в форме | £ учета и регистрации недвижимого имущества и сделок с ним; £ наблюдения за крупными налогоплательщиками; R проверки данных учета и отчетности; £ наблюдения за функционированием подконтрольных объектов. |
| Без специального решения руководителя налогового органа проводятся | £ любые налоговые проверки в рамках компетенции должностных лиц налогового органа; R камеральные налоговые проверки; £ выездные налоговые проверки; £ осмотр помещения, используемого для извлечения прибыли. |
| Документом, который должен быть составлен по окончании налоговой проверки, является | £ справка о проведении проверки; £ решение налогового органа; R акт проверки; £ протокол о проведении проверки. |
| С какого возраста наступает ответственность за совершение налоговых правонарушений | £ четырнадцать лет; R шестнадцать лет; £ восемнадцать лет; £ двадцать один год. |
| Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется | £ виной ее учредителей, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения; R виной ее должностных лиц или представителей, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения; £ виной ее сотрудников, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения; £ виной ее учредителей или должностных лиц, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения. |
| Выполнение налогоплательщиком письменных указаний и разъяснений налогового органа, приведшее к нарушению законодательства о налогах и сборах, является | R обстоятельством, исключающим ответственность; £ обстоятельством, смягчающим ответственность; £ обстоятельством, отягчающим ответственность; £ обстоятельством, не влияющим на размер ответственности. |
| Налогооблагаемую базу единого социального налога для работодателей составляет | £ выручка от реализации товаров (работ, услуг); £ валовый доход; R сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц; £ обороты по реализации товаров (работ, услуг). |
| Конкретная ставка транспортного налога устанавливается | £ федеральным законом; R законом субъекта Федерации; £ федеральным законом и законом субъекта Федерации; £ актом представительного органа местного самоуправления. |
| Размер земельного налога зависит | £ от результатов хозяйственной деятельности; £ от площади землевладения; R устанавливается в виде стабильных платежей в расчете на год; £ от стоимости земельного участка. |
Уровень требований и критерии оценок
Текущий контроль осуществляется в ходе учебного процесса и индивидуальной работы со студентами, по результатам выполнения самостоятельных работ и проведения практических, семинарских занятий. Основными формами текущего контроля знаний являются:
· Оценка за выполнение самостоятельных работ (выполнение студентами докладов, написание эссе, подготовка ответов на вопросы, проработка конспекта, научной литературы); обсуждение результатов самостоятельной работы студентов.
· Наблюдение за освоением учебного материала и оценка практических занятий (проведение семинаров, практических занятий по темам курса).
· Проведение тестирования.
На зачете осуществляется комплексная проверка знаний, умений и навыков студентов. Теоретические знания оцениваются путем проведения тестирования по всему пройденному материалу, кроме того учитываются результаты текущего контроля.
Тестирование состоит из выполнения тестовых заданий из всего курса дисциплины «Правовое регулирование аудиторской деятельности».
Оценка «зачтено» выставляется при правильном выполнении 70 % тестовых заданий (не менее 14 правильных ответов), при условии участия в ходе проведения практических занятий (для очной формы обучения).
Оценка «не зачтено» выставляется при правильном выполнении менее 70 % тестовых заданий (менее 14 правильных ответов), а также неучастие в ходе проведения практических занятий (для очной формы обучения).