Порядок и сроки уплаты налога
Налоговым периодом является календарный год, отчётными периодами 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев.
Сроки уплаты и ставки – в законах субъектов РФ.
В СПб ставка установлена 2.2 %.
Сроки предоставления отчетности:
В СПб - по результатам отчётных периодов не позднее 30 числа месяца следующего за отчётным периодом, по результатам налогового периода - не позднее 30 марта следующего года.
Расчёт налоговой базы и сумм налога
Для определения налоговой базы для исчисления налога на имущество пользуются данные об остаточной стоимости имущества на 1-ое число каждого месяца отчётного или налогового периода.
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость – амортизация
6. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Данный налог является региональным, взимается в соответствии с с НК РФ гл.28 и законами субъекта федерации – законом СПб.
Вводя налог, законодательные органы субъекта федерации устанавливают ставку налога в пределах, установленных кодексом, порядок и сроки его уплаты, форму отчётности по данному налогу, налоговые льготы.
Налогоплательщики – организации и физ. лица.
Объект налогообложения – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, катера, снегоходы (ст.358).
Не является объектом налогообложения:
1. Весельные лодки, а также моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил.
2. Легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, а также автомобили с мощностью до 100 лошадиных сил, полученные от органов социальной защиты.
3. Промысловые морские и печные судна и т.д. (ст.358).
Налоговая база
1. В отношении ТС, имеющих двигатели как мощность ТС в лошадиных силах.
2. В отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС – валовая вместимость в тоннах.
3. В отношении водных и воздушный ТС, не указанных в 1,2 п. – как единица ТС.
Налоговая база определяется отдельно по каждому ТС.
Вееличина налога определяется путём умножения налоговой ставки, установленной региональными законами, на количество лошадиных сил ТС, на валовую вместимость, выраженную в тоннах.
Порядок и сроки уплаты для организаций
Налоговый период – календарный год.
Отчётный период – 1-ый квартал, 2-ой квартал, 3-ий квартал.
При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчётные периоды (в Лен. обл. установлены).
По истечении отчётных периодов, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, организации уплачивают авансовые платежи в размере ¼ части годовых. ∑ налога с учётом периода владения ТС в отчётном периоде, а также представляют в налоговый орган по месту регистрации ТС расчёт не позднее срока уплаты авансовых платежей. ∑ авансовых платежей засчитываются в счёт уплаты налога за год.
По итогам налогового периода в налоговые органы представляется декларация не позднее 20 января года, следующего за налоговым периодом по форме, утверждённой МИНФИНом по налогам и сборам РФ.
7. УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Нормативная база
НК РФ ч.2, гл. 26.2. Плательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели.
Уплата налогов производи
1) налог на прибыль,
2) НДС,
3) налог на имущество.
Для индивидуальных предпринимателей ( ИП):
1) НДФЛ,
2) НДС,
3) налог на имущество.
Организации и ИП, применяющие упрощённую систему, производят уплату страховых взносов во внебюджетные фонды.
Иные налоги уплачиваются ими в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Организация имеет право перейти на упрощённую систему, если по итогам 9-ти месяцев доход от реализации не превысил 59,805 мл. руб. ( с применением коэффициента -дефлятора, установленного ежегодно Правительством РФ, на 2016 гоон составляет 1,329 ) , утрачивает право, если доход по итогам года превысит 79,74 млн руб.
К доходу относится выручка без НДС от реализации ТРУ.
Объекты налогообложения:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Ставки
Для доходов – 6%. С 1 января 2016 года субъекты федерации могут ее снижать с 1 до 6 %.
Для доходов, уменьшенных на величину расходов – 15% - ставка установленная в Налоговом кодексе.
Субъекты федерации ее могут снижать от 5 до 15 %,
В Санкт Петербурге - 7 %,
В Ленинградской области - 5 %,
Налоговым периодом признаётся календарный год.
Отчётным периодом – 1-ый, квартал, полугодие и 9 месяцев.
Организации по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения.
С 1 января 2015 – обязательное ведение бухгалтерского учета.