Аккредитивная форма расчетов
Еще одна форма расчетов – расчеты с помощью аккредитива. Экспортно-импортные сделки могут осложняться рядом обстоятельств: временем и риском перевозки, таможенными формальностями, импортно-экспортными ограничениями, а также тем, что покупатель и продавец отделены друг от друга границами. Кроме того, возможна ситуация, когда стороны никогда не видели друг друга и ничего не знают о деловой репутации и честности партнера. Поэтому для таких сделок нужна процедура, способная защитить интересы сторон. Покупателю необходимо знать, что он оплачивает именно те товары, которые нужно. В интересах продавца - как можно скорее получить плату за отгруженные им товары. Чтобы обеспечить соблюдение интересов обеих сторон, в международной банковской практике широко применяются документарные аккредитивы.
Под аккредитивом понимается взятое по поручению покупателя банком обязательство в течение определенного периода времени оплатить всю стоимость товара при предъявлении банку заранее определенных документов (например, документов на перевозку товаров).
Аккредитив дает продавцу гарантию получить платеж от покупателя. Продавец получает обязательство банка, открывающего аккредитив, по которому он получит деньги, если все документы будут соответствовать условиям контракта.
Схема документарного аккредитива приведена на рисунке.
Рис. Порядок осуществления аккредитивной операции
Расчеты в форме документарного аккредитива осуществляются следующим образом:
1. Стороны (продавец и покупатель) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления покупателя (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей.
2. После заключения контракта продавец подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает покупателя.
3. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором он указывает все необходимые условия. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкции приказодателя.
4. После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом он будет производить зачисление средств, аккредитив направляется продавцу, в пользу которого он открыт (бенефициару). При этом банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через банк, обслуживающий продавца, в задачу которого входит авизирование аккредитива продавцу. Такой банк называется авизующим (уведомляющим) банком.
5. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним признакам проверяет его подлинность и передает бенефициару. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом в качестве исполняющего аккредитив банка, т.е. уполномочивается на платеж продавцу за отгруженный товар.
6. Получив аккредитив, бенефициар проверяет его на предмет соответствия условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может известить свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его непринятии) и затребовать у приказодателя внесения необходимых изменений в его условия. Если же бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара.
7. Продавец получает транспортные документы у перевозчика.
8. Продавец представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами в свой банк не позднее чем через 21 день.
9. После проверки банк продавца отсылает документы банку-эмитенту для оплаты, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка.
10. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку продавца.
11. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства с покупателя.
12. Банк продавца зачисляет выручку бенефициару.
13. Покупатель, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.
В соответствии с условием аккредитива, авизующий банк также может производить оплату документов продавцу в момент представления их в банк, а затем потребовать возмещения произведенного платежа у банка-эмитента.
Документарный аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, т.е. максимально отвечает интересам экспортера. Однако аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов [7].
Инкассовая форма расчетов
Расчеты по инкассопредставляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа.
Инкассо – это поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что сумма будет выплачена в установленные сроки. При этом продавец должен предоставить в свой банк документы на отгруженные им в адрес покупателя товары (выполненные работы, оказанные услуги).
В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность продавца со своим банком, предусматривающая его обязательства передать товарораспорядительную документацию покупателю только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком покупателя [8].
Имеются две основные разновидности инкассового поручения: документы выдаются плательщику против платежа либо против акцепта.
Акцепт – согласие плательщика на оплату в срок товарных документов. Используя такие условия, покупатель имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо продавцу. При такой форме расчета продавец несет определенный риск, связанный с возможным отказом покупателя от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие продавца к платежеспособности покупателя и его добросовестности [9].
Схема инкассовой формы расчетов приведена на рисунке.
Рис. Порядок осуществления инкассовой операции
Порядок расчетов в форме инкассо против платежа покупателя выглядит следующим образом:
1. Стороны заключают контракт, в котором обычно оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты.
2. Продавец в соответствии с его условиями производит отгрузку товара.
3. Продавец получает от перевозчика транспортные документы.
4. Продавец подготавливает комплект документов (счета, другие документы, при необходимости – финансовые документы, например, переводные векселя, выписываемые продавцом на покупателя, если последнему предоставлен коммерческий кредит) и представляет его при инкассовом поручении своему банку.
5. Банк продавца (банк-ремитент) действует в соответствии с инструкциями продавца (доверителя), содержащимися в инкассовом поручении. Проверив по внешним признакам соответствие представленных документов перечисленным в инкассовом поручении, банк-ремитент отсылает их вместе с поручением банку-корреспонденту в стране покупателя. В инкассовом поручении банк продавца обычно указывает инструкции в отношении перевода средств, полученных от покупателя.
6. Получив инкассовое поручение и документы, инкассирующий банк представляет их покупателю (плательщику) для проверки с целью получения от него платежа. При этом инкассирующий банк может сделать представление плательщику непосредственно или через другой (представляющий) банк. Банк покупателя направляет извещение плательщику о том, что получено инкассовое поручение с документами и с просьбой оплатить указанные документы. Документы выдаются плательщику против платежа.
7. Банк покупателя получает платеж от покупателя.
8. Инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту.
9. Получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку продавцу.
Место уплаты ценыможет иметь важное значение с точки зрения выполнения покупателем своей основной обязанности в условиях существования в ряде стран жестких мер государственного регулирования и контроля в отношении перевода валютных средств за границу. Поэтому контрагенты должны избрать такое место платежа, которое было бы минимально подвержено воздействию этого регулирования.
Если стороны не согласовали место передачи товаров или товарораспорядительных документов в договоре, то согласно Венской конвенции имеются следующие условия:
· покупатель обязан, а продавец вправе требовать уплаты в месте нахождения предприятия продавца, а если платеж должен быть произведен против передачи товара или документов - в месте их передачи;
· покупатель не вправе требовать получения товаров (документов) до уплаты цены;
· продавец вправе отгрузить товар и удерживать товарораспорядительный документ до уплаты цены.
Увеличение расходов по осуществлению платежа, вызванное изменением после заключения договора местонахождения коммерческого предприятия продавца, относится за счет продавца [10].
Покупатель не обязан уплачивать цену до тех пор, пока у него не появилась возможность осмотреть товар, за исключением случаев, когда согласованный сторонами порядок поставки или платежа несовместим с ожиданием появления такой возможности [11].
Использование документарного аккредитива как весьма распространенного в международной торговле средства платежа позволяет логично увязать приведенные выше моменты. Продавец не отгрузит товар, пока покупатель не откроет (обеспечит подтверждение) документарный аккредитив в банке, находящемся в районе местонахождения предприятия продавца, что гарантирует платеж при условии, что продавец представит в этот банк документы, указанные в аккредитиве.
Доля участия коммерческих банков при использовании той или иной формы расчетов различна: при расчетах банковским переводом участие банка фактически заключается только в выполнении платежного поручения клиента в соответствии с полученными инструкциями, более значима доля участия банка при расчетах по документарному инкассо (контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями доверителя) и максимальная доля участия банков при аккредитиве (предоставление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним условий, содержащихся в аккредитиве).
Соответственно и риски для сторон внешнеторговой сделки при различных формах расчета различаются, в частности, для экспортера: высокие риски при банковском переводе за фактически поставленный товар, низкие — при аккредитиве, который по существу является денежной гарантией оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив.