Классификация процессов системы
Функционирование экономической системы будем представлять в виде большого количества одновременно развивающихся процессов. Процессы могут быть двух типов. Процессы первого типа представляют функционирование Управления, будем называть их процессы Управления.
Процессы второго типа представляют экономическую деятельность отдельных участников системы. Процесс деятельности участника (или просто – процесс участника) будем представлять в виде набора операций. Операция – это последовательность действий участника системы для достижения определенной цели.
На этом этапе потребуется провести некоторую классификацию участников экономической системы. Система функционирует в интересах не всех участников системы, поэтому участников нужно разделить по принципу свой-чужой. Будем считать, что свой участник – это физическое лицо-участник, являющееся членом соответствующей общественной системы, или юридическое лицо-участник, функционирование которого определяют члены соответствующей общественной системы; остальные участники системы – чужие.
Кроме этого, необходимо разделить участников по «месту нахождения», в котором участник осуществляет свою деятельность, а точнее – осуществляет основные расходы, связанные с этой деятельностью. Обычно с системой связаны ограниченные области пространства, которые называются территорией системы. Если место нахождения участника находится на территории системы, то такого участника будем называть резидентом, соответственно все остальные участники – нерезиденты. В большинстве случаев резиденты осуществляют свои основные расходы в валюте системы, а нерезиденты – в инвалюте.
Обычно свои участники являются резидентами, а чужие – нерезидентами. Но возможны случаи, когда свой является нерезидентом (например, член данной системы проживает в другой системе) или чужой является резидентом (член другой системы проживает в данной системе).
Рассмотрим процессы участников системы.
Главный процесс участников системы – это процесс чистого потребления. Процессы чистого потребления производятся участниками - физическими лицами для удовлетворения их потребностей и представляют собой получение доходов в различном виде из различных источников и на их основе осуществление расходов, включая покупки продукта исключительно с целью потребления, и обязательные платежи Управлению. Для обеспечения выполнения этих процессов и существует экономическая система. Разницу между доходами и расходами процесса чистого потребления за некоторый промежуток времени будем называть накоплениями за этот промежуток времени. Накопления производятся для осуществления различных расходов в будущем, а также в качестве личной страховки на случай различных непредвиденных расходов. Процессы чистого потребления стремятся обеспечить рост накоплений. Для этого они выполняют специальные операции по «вкладыванию» или «размещению» части имеющихся денег с целью получить их через некоторое время обратно с прибылью. Такие операции будем называть операциями спекуляции (будут подробно рассмотрены ниже).
Будем считать, что процессы чистого потребления в данной системе выполняются только резидентами данной системы, поскольку именно резиденты данной системы осуществляют потребление в этой системе. При этом члены данной системы, не являющиеся резидентами (например, сотрудники посольства данной системы в другой системе) будут осуществлять процессы чистого потребления в другой системе.
Основными процессами, обеспечивающими выполнение процессов чистого потребления, являются процессы, выполняемые участниками-резидентами с целью получения прибыли в валюте данной системы. Назовем такие процессы резидентскими бизнес-процессами. Начнем с основного резидентского бизнес-процесса – процесса производства.
Процесс производства
В процессе производства участник производит продукт. Для того, чтобы этот процесс нормально функционировал, требуется некоторое имущество, назовем его капитал (К). Начальный капитал появляется в результате инвестиций при создании участника. Понятие инвестиции будет определено ниже при описании операций спекуляции.
Участника, сделавшего инвестиции в капитал процесса, будем называть владельцем этого процесса. Владелец процесса имеет право на получение части прибыли процесса – дивиденда(если процесс принял решение о распределении прибыли). Дивиденд пропорционален инвестициям владельца в капитал процесса.
Для нормального функционирования процесса производства требуются так называемые основные средства – станки, оборудование, мебель и т.д. – все то, что необходимо для труда работников. Основные средства приобретаются за счет капитала процесса и/или за счет займов, привлеченных из других процессов (возможно, под залог капитала).
В процессе производства участник выполняет операции. Операции осуществляются за счет капитала процесса и/или за счет займов, привлеченных из других процессов (возможно, под залог капитала). Все операции можно разделить на следующие группы:
v Группа 1 (основная) включает операции, являющиеся источником прибыли для соответствующего процесса. Операции этой группы также можно разделить на две большие группы:
o Группа 1.1 включает операции прямого производства, в результате которых появляется обновленный или вновь произведенный реальный товар или оказывается услуга. Если такая операция связана с производством реального товара, то она обычно состоит из покупки комплектующих материалов, создания из них реального товара (в результате труда работников) и продажи изготовленного товара. Пусть стоимость материалов и прочих расходов, которые можно отнести к производству товара (материальные затраты), – М, а количество денег, вырученных от продажи произведенного товара, – П, тогда
(1) ДС=П-М есть финансовый результат данной операции, который назовем добавленной стоимостью при производстве данного товара. Если операция прямого производства связана с оказанием услуги, то она состоит из действий по оказанию услуги. В этом случае также имеет смысл понятие добавленной стоимости в соответствии с формулой (1), при этом М будет обозначать материальные затраты, непосредственно связанные с операцией, а П – денежную выручку за оказанную услугу. В операции прямого производства не будем включать операции, которые имеют смысл услуг, но по своей сути являются операциями спекуляции (это, например, операции выдачи займа и так называемые системные спекуляции, представляющие оптовую и розничную торговлю, см. ниже).
o Группа 1.2 включает операции спекуляции, которые, как бы являются альтернативой операциям прямого производства, поскольку предполагают получение прибыли, не создавая и не реализуя новые товары, а исключительно за счет различных действий с уже существующими товарами. Операции спекуляции, в свою очередь, состоят из следующих групп операций:
§ Группа 1.2.1 – операции системной спекуляции, которые, в частности, включают:
· Группа 1.2.1.1 - операции выдачи имущества в аренду (в частности, операции выдачи займов).
· Группа 1.2.1.2 – операции инвестиции в капитал процесса.
§ Группа 1.2.2 – операции несистемной спекуляции.
Общее представление операций спекуляции изложено ниже.
o Группа 1.3 – прочие операции Группы 1 –в эту группу входят операции, которые нельзя отнести к Группам 1.1 и 1.2, но которые, несомненно, входят в Группу 1, поскольку направлены на получение прибыли. К таким операциям, на данный момент, можно отнести операции хеджирования - страхования ценовых и прочих рисков для операций Групп 1.1 и 1.2. Для выполнения таких операций изобрели большое количество так называемых производных финансовых инструментов – деривативов. Наиболее известными представителями деривативов являются фьючерсные и опционные контракты. Сейчас не имеет смысла подробно рассматривать различные деривативы и операции с ними. Достаточно сказать, что использование операций с деривативами приводит к некоторому дополнительному финансовому результату для процесса (положительному или отрицательному).
v Группа 2 (вспомогательная) предназначена для обеспечения операций Группы 1, включает:
o Операции (получения) займа. Включает получение займа и возврат займа (без процентов). Призвана обеспечивать деньгами все остальные операции процесса производства. Обычно не привязана к конкретным операциям производства, а регулярно выполняется процессом производства. Начинается при получении займа, заканчивается при возврате займа.
o Операции оплаты расходов. Включает оплату труда работников, расходы по привлечению займов, прочие расходы. Эта операция, в общем случае, не привязана к операциям производства (оплата труда обычно привязана к конкретной дате, а оплата процентов по займам привязана к операции займа). Начинается и заканчивается в момент оплаты соответствующих расходов.
o Операции оплаты налогов. Не привязана к конкретным операциям производства, а привязана к конкретным датам. Начинается и заканчивается в момент оплаты соответствующих налогов.
Рассмотрим более подробно операции спекуляции.
Все операции спекуляции можно единообразно представить следующим образом.
Длинная спекуляция –операция начинается с покупки процессом-инициатором некоторого товара. Товар может быть как реальным товаром, так и ценной бумагой. Сумму, затраченную на покупку товара, будем называть инвестицией. Далее товар может реализовываться. Суммы, вырученные при реализации товара, назовем возвратом инвестиции. Кроме этого, на протяжении всей операции спекуляции процесс-инициатор может получать дополнительные денежные средства за пользование его деньгами (заплаченными за товар) – их мы будем называть процентными доходами, а также может нести расходы в виде платы за владение товаром – их мы будем называть процентными расходами. Операция завершается при реализации всего товара. Пусть Ивх обозначает объем инвестиции, Ивых – объем возврата инвестиции, Идох – доходы от инвестиции, Ирас – расходы инвестиции, тогда
(2) ФРС=Ивых-Ивх+Идох-Ирас
будем называть финансовым результатом операции спекуляции.
Короткая спекуляция-операция начинается взятием товара в долг, затем происходит реализация товара, соответственно, процесс-инициатор сразу получает сумму Ивых (возврат инвестиции). Далее процесс-инициатор откупает товар, затрачивая на это сумму Ивх (собственно инвестиция). Операция короткой спекуляции завершается после откупа всего объема товара и возвращения товарного займа. Доходы и расходы операции спекуляции (Идох и Ирас), определенные для операции длинной спекуляции, имеют тот же смысл и для операции короткой спекуляции. Соответственно, формула (2) справедлива и для короткой спекуляции.
Длинные спекуляции характерны для таких операций спекуляции, когда процесс-спекулянт рассчитывает на увеличение цены товара - предмета спекуляции. При этом обычно Ивых<>Ивх, Ирас=0, значение Идох зависит от предмета спекуляции (например, если предметом спекуляции является купонная облигация, то Идох>0).
Короткие спекуляции характерны для таких операций спекуляции, когда процесс-спекулянт рассчитывает на снижение цены товара - предмета спекуляции. При этом обычно Ивх<>Ивых, Ирас>0 – расходы на привлечение займа в виде товара, Идох также может быть больше нуля, если предметом спекуляции является купонная облигация или акция.
Приведем примеры двух общеизвестных операций, которые также являются операциями спекуляции. Операция выдачи займа относится к длинной спекуляции. В ней покупаемым товаром является долговое обязательство, Ивх=Ивых – сумма займа, Ирас=0, Идох – сумма процентов по займу. Операция инвестиции в капитал процесса относится к длинной спекуляции. По Правилам, процесс, произведший инвестиции в капитал другого процесса, получает некоторые права, характерные для собственника этого процесса. В частности, процесс-инвестор имеет право на получение части прибыли процесса - получателя инвестиций. Данное право реализуется при условии, что процесс-получатель принял решение о распределении части прибыли (дивидендов) среди инвесторов. Таким образом, для операции инвестиции в капитал процесса Идох есть сумма дивидендов, получаемых процессом-инвестором.
Из данного представления операции спекуляции следует, что некоторые такие операции можно рассматривать как операции производства услуг. Это относится, прежде всего, к операциям выдачи займов, а также к некоторым прочим операциям спекуляции. Например, оптовая и розничная торговля, представляемая операциями длинной спекуляции, очевидно, являются операциями производства услуг.
Далее все операции спекуляции, позволяющие получать прибыль на постоянной объективной основе, будем называть операциями системной спекуляции. Соответственно, операции спекуляции, не позволяющие получать прибыль на постоянной объективной основе, будем называть операциями несистемной спекуляции. К операциям системной спекуляции, в частности, относятся все операции спекуляции, которые можно рассматривать как операции производства услуг (см. выше). Ярким представителем несистемной спекуляции является операция краткосрочной спекуляции акциями.
Остановимся более подробно на несистемной спекуляции. По всем признакам такие операции представляют собой разновидность общедоступной азартной игры на деньги. Действительно, они чрезвычайно доступны (любой участник с минимальными издержками выходит на фондовую биржу и посредством персонального компьютера может выполнять их с огромной интенсивностью) и предполагают потенциальную возможность получения очень большой прибыли (или убытка). Во многих случаях (например, при спекуляциях акциями) прибыль одного игрока может быть только за счет убытка другого игрока.
Игра в казино в рулетку (покер, очко и т.д.), если выполняются все правила игры, является честной, поскольку все игроки находятся в одинаковых условиях (кроме самого казино). Несистемную спекуляцию нельзя назвать честной игрой, поскольку здесь нет равных условий и одни игроки могут иметь преимущество перед другими. Это происходит потому, что колебания цен на спекулятивный товар определяются событиями, информация о которых очень неравномерно распределена среди игроков. Всегда существуют люди (инсайдеры), которые либо сами готовят эти события, либо раньше других о них узнают. Хотя использование инсайдерской информации запрещено, практически осуществить этот запрет не представляется возможным. Поэтому несистемная спекуляция на практике является «системным» способом одной группы лиц обирать другую группу лиц. Ниже будет показано, что несистемная спекуляция негативно сказывается на устойчивости системы, что может привести к разрушению последней.
Для представления взаимодействия различных систем выделим операции производства и спекуляции, связанные с нерезидентами.
Если в резидентских операциях производства и длинной системной спекуляции продажа произведенного (купленного) продукта производится нерезиденту, то такие операции будем называть операциями экспорта.
Если в резидентской операции длинной системной спекуляции предметом спекуляции является продукт и покупка этого продукта производится у нерезидента, то такая операция будет называться операцией импорта.
На основе вышеизложенного будем считать, что основную группу операций, являющихся источником прибыли для резидентского процесса производства (Группа 1) составляют следующие операции:
· Операции внутреннего производства (не связанные с нерезидентами) – операции прямого производства и операции системной спекуляции, являющиеся по сути операциями производства услуг.
· Операции импорта.
· Операции экспорта.
· Операции спекуляции.
· Операции хеджирования.
Процесс производства состоит из выполнения описанных выше операций. При этом наличие какой-либо из первых трех операций Группы 1 обязательно. Все операции Группы 1, а также операция получения займа (Группа 2) могут длиться во времени. Их выполнение может происходить одновременно (параллельно). Операции оплаты налогов и расходов (Группа 2) не длятся во времени (будем считать, что они выполняются мгновенно). Понятие финансового результата, определенное для операций производства и спекуляции, можно обобщить для всех операций: это разница между деньгами, «вложенными» в операцию, и деньгами, «полученными» от операции. Например, для операций производства финансовым результатом является добавленная стоимость, для операций оплаты расходов и налогов это суммы расходов и налогов (взятые со знаком минус), для операции получения займа финансовый результат всегда равен нулю.
Процесс производства может происходить бесконечно, поэтому для определения его характеристик необходимо определить некий временной интервал. Обычно в качестве такого интервала выбирают минимальный временной интервал между выплатами важных налогов, например, налога на прибыль. Назовем такой интервал базовым интервалом и будем считать, что он совпадает с бухгалтерским «кварталом» (один календарный год содержит четыре квартала).
Определим прибыль процесса производства на базовом интервале. Ее определяют финансовые результаты описанных выше операций. Логично было бы определить прибыль процесса как сумму финансовых результатов составляющих его операций. Однако здесь возникает проблема, заключающаяся в том, что многие операции имеют ненулевую длительность и, следовательно, могут «пересекаться» границами базового интервала. Здесь возникает естественное желание определить прибыль процесса как сумму финансовых результатов его операций, закончившихся на базовом интервале. Однако такой («естественный») подход не нашел практического применения, поскольку требовал хранить историю всех незаконченных операций, что при большом количестве таких операций приводило к очень большим затратам. Поэтому пошли на существенное упрощение и стали учитывать только «доходы» и «расходы» операций, «попавшие» в базовый интервал. Однако, опять же, не смогли распространить это упрощение на все операции из-за боязни получить существенные отклонения от расчета в соответствии с «естественным» определением. В результате получился «гибрид», в котором большинство операций учитываются по «упрощенному» варианту, но остались операции, учитываемые по «естественному» варианту. А именно: по «естественному» варианту оставили учет частей спекулятивных операций, связанных исключительно с инвестициями (Ивх) и возвратом инвестиций (Ивых). Части спекулятивных операций, связанные с процентными доходами и расходами (Идох и Ирас), а также все другие операции решили учитывать по «упрощенному» варианту. Отметим также, что финансовые результаты операций спекуляции, связанных с куплей-продажей основных средств, вообще не учитываются в прибыли, поскольку влияние таких операций на прибыль решили учитывать путем уменьшения прибыли на специальную оценочную величину, показывающую износ (амортизацию) основных средств.
С учетом вышесказанного, прибыль (ПР) процесса производства на базовом интервале определяется следующим образом:
(3) ПР=сП-сМ+сИдох-сИрас+сХдох-сХрас+сФРС1-сР-сН-АМО,
где сП – сумма выручки от продаж произведенного продукта на базовом интервале,
сМ – сумма материальных затрат на производство на базовом интервале,
сИдох – сумма (процентных) доходов операций спекуляции на базовом интервале,
сИрас – сумма (процентных) расходов операций спекуляции на базовом интервале,
сХдох – сумма доходов операций хеджирования на базовом интервале,
сХрас – сумма расходов операций хеджирования на базовом интервале,
сФРС1 – сумма финансовых результатов «инвестиционных частей» всех операций спекуляции, закончившихся на базовом интервале (за исключением операций, связанных с куплей-продажей основных средств). Финансовый результат «инвестиционной части» операции спекуляции определяется следующим образом: ФРС1=Ивых-Ивх, где Ивх – сумма инвестиций за время операции, Ивых – сумма возврата инвестиций за время операции,
сР – сумма расходов процесса на базовом интервале,
сН – сумма налогов, уплаченных процессом на базовом интервале,
АМО – уменьшение стоимости (износ, амортизация) основных средств процесса на базовом интервале.
Прибыль, в общем случае, добавляется к капиталу процесса производства. Отметим также, что амортизация – это некоторая оценочная денежная величина, с ней не связаны денежные транзакции.