Анализ средней выработки одного работника
Для оценки производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Например, на ОАО «Шахта Абашевская» применяют систему обобщающих показателей. Наиболее обобщающим показателем является среднегодовая выработка одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Среднегодовая выработка одного работающего равна произ-ведению следующих факторов:
ГВ = Уд × Д × П × ЧВ, (11.1)
где Уд – Удельный вес рабочих в общей численности персо-нала, %;
Д – Отработано дней одним рабочим за год;
П – Средняя продолжительность рабочего дня, ч;
ЧВ – Среднечасовая выработка рабочего, руб.
Анализ выполнения плана по производительности труда представлен в виде таблицы 11.1.
Таблица 11.1 – Выполнение плана по производительности труда ОАО «Шахта Абашевская» за 2010-2012 гг.
| Показатели | Откло-нение | Откло-нение | Откло-нение | ||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | ||||
| Среднегодовая выработка одного работающего (ГВ) , тыс. руб. | 1622,8 | 1596,1 | -26,7 | 1696,1 | 1828,8 | 132,7 | 1776,9 | 2145,0 | 368,1 |
| Среднегодовая выработка одного рабочего (ГВ’) , тыс. руб. | 2496,6 | 2385,8 | -110,8 | 2609,5 | 2729,6 | 120,1 | 2733,7 | 3012,6 | 278,9 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. | 11,4 | 10,4 | -1,0 | 12,0 | 11,8 | -0,2 | 12,5 | 13,1 | 0,6 |
| Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. | -114 | 2110,1 | 10,08 | 2381,5 | 181,52 |
Как видно из таблицы 11.1, в 2010 году по всем показателям производительности труда план не выполнен в связи с невыпол-нением плана по среднечасовой выработке рабочего. В 2011 – 2012 гг. план выполнен.
Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки персонала произведем методом абсолютных разниц. Исходные данные для проведения факторного анализа представлены в таблице 11.2.
Таблица 11.2 – Исходные данные для проведения факторного ана-лиза
| Показатели | Откло-нение | Откло-нение | |||
| Выручка от реализации услуг, работ, тыс. руб. | 335176,0 | 382398,0 | 47222,0 | 640042,0 | 257644,0 |
| Среднесписочная численность: | |||||
| всего, чел. | -248 | ||||
| рабочих, чел. | -134 | ||||
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала (Уд), % | 66,9 | 0,1 | 71,2 | 4,2 | |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | -1 | ||||
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 5,5 | 5,6 | 0,1 | 5,5 | -0,1 |
| Общее количество отработанного времени: | |||||
| всеми рабочими за год (Т), чел.-ч | -342749 | ||||
| в том числе одним рабочим, чел.-ч | 836129,6 | 879712,7 | 43583,1 | 690821,6 | -188891,1 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб. | |||||
| одного работающего (ГВ) | 339,2 | 376,7 | 37,5 | 834,5 | 457,7 |
| одного рабочего (ГВ’) | 507,1 | 562,3 | 55,2 | 1172,0 | 609,7 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. | 2,2 | 2,4 | 0,2 | 5,1 | 2,7 |
| Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. | 400,87 | 434,69 | 33,82 | 926,49 | 491,81 |
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «Шахта Абашевская» в 2011 году производится по сравнению с 2010 годом. Общее изменение среднегодовой выра-ботки +37,5 тыс. руб.:
- изменение доли рабочих в общей численности:
0,0001 × 507,1 = 0,5 тыс. руб.;
- изменение количества отработанных дней одним рабочим
1 × 0,67 × 2,2 = 1,5 тыс. руб.;
- изменение продолжительности рабочего дня:
0,67×231×0,1×0,40087 = 6,2 тыс. руб.;
- изменение среднечасовой выработки:
0,67×231×5,6×0,03382 = 29,3 тыс. руб.
Среднегодовая выработка работника ОАО «Шахта Аба-шевская» в 2011 году выше, чем в 2010 году на 37,5 тыс. руб. (376,7 – 339,2). Она возросла на 0,5 тыс. руб. вследствие роста доли рабочих в общей численности, на 1,5 тыс. руб. по причине роста количества рабочих дней, отработанных одним работающим, на 6,2 тыс. руб. в связи с увеличением продолжительности рабочего дня и на 29,3 тыс. руб. из-за повышения среднечасовой выработки.
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «Шахта Абашевская» в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Общее изменение среднегодовой выработки +457,7 тыс. руб.:
- изменение доли рабочих в общей численности:
0,042 × 0,5623 = 23,6 тыс. руб.;
- изменение количества отработанных дней одним рабочим:
0,712 × (–1) × 2,4 = –1,7 тыс. руб.;
- изменение продолжительности рабочего дня:
0,712×230×(–0,1)×0,43469 = –7,1 тыс. руб.;
- изменение среднечасовой выработки:
0,712×230×5,5×0,49181 = 443 тыс. руб.
Среднегодовая выработка работника ОАО «Шахта Абашев-ская» в 2012 году выше, чем в 2011 году на 316,2 тыс. руб. (834,5 – 376,7). Она возросла на 23,6 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности персонала и на 443 тыс. руб. по причине повышения среднечасовой выработки. Отрицательно на ее уровень повлияло снижение количества отработанных дней одним рабочим и продолжительности рабочего дня, в результате она уменьшилась на 1,7 и 7,1 тыс. руб. соответственно.
Аналогичным образом проанализируем изменение среднего-довой выработки одного рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год (Д), средней продолжи-тельности рабочего дня (П) и среднечасовой выработки (ЧВ):
ГВ = Д × П × ЧВ . (11.2)
Сравним 2010 и 2011 гг., рассчитав влияние данных факторов способом абсолютных разниц:
1 × 5,5 × 0,40087 = 2,2 тыс. руб.;
231 × 0,1 × 0,40087 = 9,3 тыс. руб.;
231 × 5,6 × 0,03382 = 43,7 тыс. руб.
55,2 тыс. руб.
Все факторы положительно влияли на рост среднегодовой выработки одного рабочего в 2011 году по сравнению с 2010 годом.
Сравним 2011 и 2012 гг.:
(-1) × 5,6 × 0,43469 = -2,4 тыс. руб.;
230 × (-0,1) × 0,43469 = -10 тыс. руб.;
230 × 5,5 × 0,49181 = 622,1 тыс. руб.
609,7 тыс. руб.
Положительно на рост среднегодовой выработки одного рабочего повлияло увеличение среднечасовой выработки одного рабочего. Рост составил +622,1 тыс. руб. Отрицательно – снижение продолжительности рабочего дня и численности рабочих – –2,4 тыс. руб. и -10 тыс. руб. соответственно.
Анализ выполнения плана производительности трудана предприятии можно рассмотреть на примере копрового цеха ОАО «НКМК».
Копровый цех ОАО «НКМК» занимается переработкой и отгрузкой металлолома в электросталеплавильный цех.
Динамика изменения показателей производительности труда по копровому цеху в 2012 году представлена в таблице 11.3.
Таблица 11.3 – Динамика изменения показателей производитель-ности труда по копровому цеху в 2012 г.
| Показатели | План 2012 г. | Факт 2012 г. | Отклонение от плана | |
| Абсолютное | % к плану | |||
| 1. Объем производства, т | 1155070,0 | 1159898,0 | +4828 | +0,42 |
| 2. Численность работающих, чел. | -12 | -4,20 | ||
| 3. Численность рабочих, чел. | -12 | -4,65 | ||
| 4. Удельный вес рабочих в общей численности, % | 90,21 | 89,78 | -0,43 | -0,48 |
| 5. Число дней, отработанных одним рабочим за год, дни | -1 | -0,55 | ||
| 6. Число часов, отработанных одним рабочим в течение дня, ч | 11,5 | 11,5 | - | - |
| Продолжение таблицы 11.3 | ||||
| Показатели | План 2012 г. | Факт 2012 г. | Отклонение от плана | |
| Абсолютное | % к плану | |||
| 7. Среднегодовая выработка одного работающего, т | 4038,71 | 4233,02 | +194,31 | +4,81 |
| 8. Среднегодовая выработка одного рабочего, т | 4470,02 | 4715,03 | +245,01 | +5,48 |
| 9. Среднедневная выработка одного рабочего, т | 24,43 | 25,91 | +1,48 | +6,06 |
| 10. Среднечасовая выработка одного рабочего, т | 2,12 | 2,25 | +0,13 | +6,13 |
1. Рассчитаем среднегодовую выработку продукции ГВ одним работающим по формуле:
(11.3)
где ТП – объем товарной продукции;
Ч – общая численность работающих.
;
;
2. Рассчитаем среднегодовую выработку на одного рабочего:
;
;
3. Рассчитаем среднедневную выработку одного рабочего по формуле:
, (11.4)
где ГВр – среднегодовая выработка одного рабочего;
Д – количество дней отработанных одним рабочим за год.
;
.
4. Рассчитаем среднечасовую выработку одним рабочим по формуле:
, (11.5)
где t– продолжительность рабочего дня.
;
.
Степень выполнения плана на одного рабочего за год выше, чем на одного работающего на 0,67% (105,48 – 104,81).
Степень выполнения плана по выработке среднедневной выше, чем по выработке среднегодовой на одного рабочего на 0,58%, что является свидетельством целодневных потерь, повлекших за собой сокращение продолжительности рабочего года.
Сравнение выработки среднечасовой и среднедневной одного рабочего свидетельствует о том, что внутрисменных потерь рабочего времени практически не происходит 0,07% (106,13 – 106,06). Общее влияние факторов составляет:
+0,67% + 0,58% + 0,07% = 1,32%.
Выявив отклонения по выполнению плана по производитель-ности труда можно определить резервы роста производительности труда.
Удельный вес рабочих в общей численности снизился пропор-ционально снижению общей численности и численности рабочих. Увеличение удельного веса рабочих в общей численности персонала, позволит увеличить рост производительности труда на 0,67%.
Сокращение целодневных потерь обеспечит рост производи-тельности труда на 0,58%, а внутрисменных потерь на 0,07%.
Таким образом, решающим фактором для повышения произво-дительности труда в копровом цех может стать оптимизация затрат рабочего времени.