І. Правовий зміст контролю на фінансовому ринку

Міністерство внутрішніх справ УКРАЇНИ

Дніпропетровський державний університет внутрішніх справ

 

Кафедра господарсько-правових дисциплін

 

 

Лекція

 

з дисципліни «Правові засади функціонування фінансового ринку»

 

Тема № 12. Правові засади організації та здійснення контролю на фінансовому ринку

 

(2 години)

 

Для здобувачів вищої освіти юридичного факультету

 

 

Дніпропетровськ - 2015


Лекцію підготувала доцент кафедри господарсько-правових дисциплін юридичного факультету Дніпропетровського державного університету внутрішніх справ, кандидат юридичних наук, доцент Фокша Л.В.

 

Рецензенти:

 

Лекція обговорена та схвалена на засіданні кафедри господарсько - правових дисциплін

19.08.2015 р., протокол № 2


 

ПЛАН ЛЕКЦІЇ:

Вступ

1. Правовий зміст контролю на фінансовому ринку

2. Види фінансового контролю.

3. Методи фінансового контролю.

4. Органи що здійснюють контроль на фінансовому ринку

Висновок


 

РЕКОМЕНДОВАНА Література:

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Господарський кодекс України від 16 січня 2003р.

3. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг : Закон України від 12 липня 2001 р. // ВВР України. – 2002. – № 1. – Ст. 1. 5

4. Закон України „Про Рахункову палату” (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 43, ст.212) N 316/96-ВР від 11.07.96, ВВР, 1996, N 43, ст.213).

5. Закон України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» вiд 26.01.1993 р. № 2939-XII // Голос України вiд 01.12.2012 - № 229

6. Закон України «Про аудиторську діяльність» вiд 22.04.1993 № 3125-XII [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua

7. Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму» від 28.11.2002 № 249-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua

8. Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання фінансовим правопорушенням, забезпечення ефективного використання бюджетних коштів, державного і комунального майна» від 15.12.2005 N 3202-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua

9. «Концепцiя розвитку державного внутрiшнього фiнансового контролю на період до 2017 року» вiд 24.05.2005 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua

10. Савченко Л.А. Правові основи фінансового контролю : Навчальний посібник / Л.А. Савченко. – К. : Юрінком Інтер, 2008. – 504 с.

11. Державний фiнансовий контроль: навчальнометодичний посiбник для самостiйного вивчення дисциплiни / Н. С. Вiтвицька, I. Ю. Чумакова, М. М. Коцурпатрий, М. Т. Фенченко. — К.: КНЕУ, 2013. —315 с.

12. Декларація про загальні принципи діяльності вищих органів фінансового контролю держав - учасниць СНД//[Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua

13. Буднік М. М. Фінансовий ринок : конспект лекцій / М. М. Буднік, Н. В. Сабліна. – Х. : Вид. ХНЕУ, 2014. – 155 с.

14. Васильєва В. В. Фінансовий ринок : навч. посібн. / В. В. Васильєва, О. Р. Васильченко. – К. : Центр учбової літератури, 2012. – 368 с.

15. Мартюшева Л. С. Фінансовий ринок : навч. посібн. / Л. С. Мартюшева, М. М. Буднік, Н. В. Сабліна. – К. : Кондор, 2008. – 324 с.

 


Мета лекції:

Зрозуміти сутність, зміст і завдання контролю на фінансовому ринку та призначення фінансової дисципліни; визначити види та методи фінансового контролю, охарактеризувати завдання та функції органів державного фінансового контролю, визначити порядок їх взаємодії, проаналізувати сутність відповідальністі за порушення фінансового законодавства.

 

 

Вступ

Одним iз елементiв правової держави, основнi засади побудови якої закладенi в Конституцiї України, виступає державний контроль, складовою частиною якого є фiнансовий контроль.

Якісні перетворення, які відбуваються в Україні, потребують значних фінансових ресурсів, що забезпечать повне і своєчасне виконання завдань і функцій держави. Повнота та своєчасність надходження грошових коштів у державні фонди, дотримання діючого законодавства під час їх розподілу та використання залежать від організації і здійснення фінансового контролю.

В Україні, як суверенній державі, вже сформувалась система органів, що здійснюють фінансовий контроль. Його, поряд з виконанням основних завдань і функцій, проводять державні органи загальної компетенції, а також спеціальні органи, створені з цією метою. На сьогодні потребує вдосконалення законодавство, що визначає правовий статус фінансово-контрольних органів. Неоднозначне визначення їх завдань та функцій, нечіткість закріплення повноважень сприяє неналежному здійсненню фінансового контролю. Зараз існує проблема вдосконалення державного фінансового контролю, яка вимагає комплексного підходу. Необхідно вдосконалювати форми і методи його здійснення, шукати шляхи підвищення ефективності. Важливу роль у забезпеченні дієвості і ефективності фінансового контролю відіграватиме координація і взаємодія між контролюючими органами, бо всі вони мають спільну мету – захист та охорону інтересів держави.


І. Правовий зміст контролю на фінансовому ринку

Фінансовий контроль –це регламентована правовими нормами діяльність органів державної влади, органів місцевого самоврядування та інших публічних органів з перевірки своєчасності й точності планування, обґрунтованості й повноти надходження коштів у відповідні фонди, правильності та ефективності їх використання.

Фінансовий контроль спрямований на дотримання законності,
фінансової дисципліни, запобігання фінансовим правопорушенням
під час мобілізації, розподілу та використання централізованих і
децентралізованих фондів коштів для виконання завдань і функцій
держави й ефективного соціально-економічного розвитку всіх
суб'єктів фінансових відносин.

Об'єктом фінансового контролю є фінансова діяльність підприємницьких структур, бюджетних установ і організацій, фінан-
сово-кредитних інститутів тощо.

Загальна мета фінансового контролю — створення ефективного фінансового механізму, а безпосередня мета — забезпечення ефективності фінансової діяльності держави. Об’єктом фінансового контролю є грошові процеси, що відбуваються під час формування, розподілу та використання державних фондів грошових коштів.

 

                   
 
 
 
     
 
 
 
Полягає у викритті різного роду халат­ності та неохай­но­сті з фінансами
 
Полягає в тому, що ін­формація яка отри­ма­на в результаті здійс­нення фінансового кон­тролю, є підставою для прий­няття пра­виль­ного рі­шен­ня
 
Полягає в тому, що за результатами перевірок на підконтрольному під­приємстві, установі, орга­нізації вживаються захо­ди з покращання фінан­сової господарської діяль­ності
 
 

 

 


Фінансовий контроль є інструментом фінансового права, який складається із норм матеріальних та процесуальних, які регулюють суспільні відносини, які виникають з приводу встановлення відповідності фактичного стану завданому в галузі фінансової діяльності держави.

Предметом фінансового контролю є бухгалтерські звіти, балан­си, кошториси тощо.

Принципи фінансового контролю зафіксовано в Лімській декларації керівних принципів контролю, прийнятій IX конгресом
Міжнародної організації вищих контрольних органів у 1977 р. Це, зокрема, такі принципи:

1) незалежність фінансового контролю як невід'ємного атрибуту демократії та обов'язкового елемента управління фінансовими ресурсами;

2) законодавче закріплення незалежності органів фінансового контролю;

3) визначення необхідності здійснення попереднього контролю та контролю за фактичними результатами;

4) наявність внутрішнього та зовнішнього контролю як обов'язкової умови існування фінансового контролю;

5) гласність і відкритість органів контролю з обов'язковою вимогою дотримання комерційної чи іншої таємниці, що захищається законом.

На основі Лімської декларації в 2002 р. прийнято Декларацію про загальні принципи діяльності вищих органів фінансового контролю держав - учасниць СНД. Серед принципів фінансового контролю названо ще такі: законність, незалежність, компетентність, оперативність, доказовість, гласність, дотримання професійної етики, об'єктивність.