Розрахунок резерву сумнівних боргів за січень-червень 2014р.
| Фактично списано | Сальдо дебіторської | ||||||||
| безнадійної дебіторської | |||||||||
| заборгованості за | |||||||||
| заборгованості за | |||||||||
| продукцію (грн.) з терміном | |||||||||
| № | Місяць | продукцію(грн.) з терміном | |||||||
| прострочення | |||||||||
| прострочення | |||||||||
| 1-30 днів | 31-60 | більше | 1-30 | 31-60 | більше | ||||
| днів | 60 днів | днів | днів | 60 днів | |||||
| 1. | Січень | 500,00 | - | 700,00 | 1500,00 | 10000,00 | 2700,00 | ||
| 2. | Лютий | - | 1000,00 | 300,00 | 2000,00 | 7900,00 | 1200,00 | ||
| 3. | Березень | - | 3500,00 | - | 1000,00 | 5000,00 | 25000,00 | ||
| 4. | Квітень | 1500,00 | - | - | 3700,00 | 1500,00 | 17000,00 | ||
| 5. | Травень | 2100,00 | - | 2000,00 | 4100,00 | 23000,00 | 4000,00 | ||
| 6. | Червень | 700,00 | 800,00 | - | 3800,00 | 4950,00 | 3300,00 | ||
| Разом | 4800,00 | 5300,00 | 3000,00 | Х | Х | Х |
Коефіцієнт сумнівності відповідної групи дебіторської заборгованості становить:
Першої – (500х1500 + 1500х3700 + 2100х4100 + 700х3800):6 = 0,23 Другої – (1000х7900 + 3500х5000 + 800х4950):6 = 0,16 Третьої – (700х2700 + 300х1200 + 2000х4000):6 = 0,17
Величина резерву сумнівних боргів на кінець звітного періоду поточного року складає :
3800х0,23+ 4950х0,16 + 3300х0,17 = 874+792+561=2227,00 грн.
Операція з нарахування резерву сумнівних боргів оформлена наступною проводкою:
Д 944 К 38 – 2227,00 грн. (запис в ЖРГО за № 26).
| Бухгалтер | Міщенко | Міщенко Ю.В. |
| (підпис) | (ПІБ) |
Зразок Д.2
До операції 41 ЖРГО
ТзОВ “Мрія”
(назва підприємства)
Розрахунок бухгалтерії № 41-5 від 30 серпня 2014 р.
Нарахування допомоги з тимчасової втрати працездатності
Дані про нараховану заробітну плату Миколаєнко О.В. за попередні шість місяців
| В тому числі | Сума, що | ||||||
| Кількість | Загальна | суми, що не | |||||
| враховується | |||||||
| Розрахунковий | фактично | сума | враховуються в | ||||
| в розрахунку | |||||||
| період | відпрацьованих | нарахованої | розрахунку | відпускні | |||
| середньої | |||||||
| днів | зарплати | середньої | |||||
| зарплати | |||||||
| зарплати | |||||||
| Лютий | 550,00 | – | – | 550,00 | |||
| Березень | 577,50 | – | – | 577,50 | |||
| Квітень | 577,50 | – | – | 577,50 | |||
| Травень | 550,00 | – | – | 550,00 | |||
| Червень | 550,00 | – | – | 550,00 | |||
| Липень | 605,00 | – | – | 605,00 | |||
| РАЗОМ | 3 410,00 | – | – | 3 410,00 |
Середньоденна заробітна плата = 3 410 : 124 = 27,5 грн.
Оплата за рахунок підприємства перших 5 днів з 03 по 07 серпня 2013 р. (03,06,07 серпня – робочі дні, 04,05 серпня – вихідні дні), страховий стаж – 6 років:
27,5х3х0,8 = 66,00 грн.
Відрахування ЄСВ (33,2 % з суми лікарняних): 66х0,332 = 21,91 грн.
Утримання ЄСВ (2 % з суми лікарняних):
66х0,02 = 1,32 грн.
Операції з нарахування допомоги з тимчасовою втрати працездатності, проведення відрахувань і утримань ЄСВ оформлено наступними проводками:
Д 92 К 663 – 66,00 грн.
Д 92 К 651 – 21,91 грн.
Д 663 К 651 – 1,32 грн. (операція в ЖРГО за № 41)
| Бухгалтер | Міщенко | Міщенко Ю.В. |
| (підпис) | (ПІБ) |
Зразок Д.3
До операції 43 ЖРГО
ТзОВ “Мрія”
(назва підприємства)
Розрахунок бухгалтерії № 41-6 від 30 серпня 2014р.
Нарахування амортизації на дробарку КСД за серпень місяць прямолінійним методом
Первісна вартість – 25000,00 грн.
Строк корисного використання – 10 років Ліквідаційна вартість – 4000,00 грн.
Розрахунок:
Сума щомісячних амортизаційних відрахувань:
(25000,00 грн. – 4000,00 грн.) : 120 = 175,00 грн.
Операція з нарахування амортизації за серпень оформлена наступною проводкою:
Д 91 К 131 – 175,00 грн. (запис в ЖРГО за № 43)
| Бухгалтер | Міщенко | Міщенко Ю.В. |
| (підпис) | (ПІБ) |
Додаток Ж