Рассчитать налог на прибыль.
Определить налог на недвижимость, подлежащий уплате за 2015г, указать сроки декларирования и уплаты.
РЕШЕНИЕ:
1)НБ=Остаточная стоимость
Остаточная стоимость= 1 млрд - 
= 0,83 млрд р
Амортизация =0,т к в апреле она еще не введена в эксплуотацию
2)Налог на недвижимость(год) = 
=0,0083 млрд р
3)Налог на недвижимость(за 3 квартала) = 
=0,0062 млрд р,
4- общее количество кварталов
Сроки подачи деклараций: до 20 июня
Уплата: до 22 июня
Выручка от реализации продукции за отченый период
1) Облагаемая ставкой НДС 20% - 18 руб
2) 10% - 45 руб
Освобожденной от НДС – 46 руб
НДС, права на вычеты которого наступили в отч. Пер. сост. 26 руб.
По данным раздельного учета из суммы НДС, права на вычеты которого наступили, на реализацию,
4)облагаемую ставкой 10% приходится 6 руб,
3) облагаемую ставкой 20% - 18 руб, на освобожденный оборот 2 руб
Определить сумму НДС к уплате (возврату) в бюджет
Решение:
1) НДС исч.(20)= 18*20/120 = 3
2) НДС исч.(10)= 45*10/110 = 4,09
3) НДС вх.(20)= 18
4) НДС вх.(10)= 6
5) НДС в бюджет 1 очередь = 3-3 = 0
6) НДС в бюджет 3 очередь = 4,09-6 = -1,91 (возврат)
НДС освобожденная относится на с/с.
Выручка от реализации продукции за отчетный период
1)Облагаемая ставкой НДС 20% - 34 руб
Освобожденной от НДС – 10 руб
НДС, права на вычеты которого наступили сост. 9 руб.
Определить сумму НДС к уплате (возврату) в бюджет
Решение:
1) НДС исч.(20)= 34*20/120 = 5,67
Расчитываем доли : 34+10 = 44
Доля НДС (20) = 34*100/44 = 77,272727%
НДС вход. (20) = 77,272727% * 9 = 7
Доля НДС (освобожденной) = 10*100/44 = 22,727373%
НДС вход. (освобожд) = 22,727373% * 9 = 2
НДС в бюджет (20) = 5,67-5,67 = 0
НДС в бюджет (освобожденной) относится на с/с
Выручка от реализации продукции за отчетный период
1)Облагаемая ставкой НДС 10% - 80 руб
Освобожденной от НДС – 60 руб
НДС, права на вычеты которого наступили сост. 70 руб.
Определить сумму НДС к уплате (возврату) в бюджет
Решение:
2) НДС исч.(10)= 80*10/110 = 7,27
Расчитываем доли : 80+60 = 140
Доля НДС (10) = 80*100/140 = 57,141414%
НДС вход. (10) = 57,141414%*70 = 40
Доля НДС (освобожденной) = 60*100/140 = 42,868686%
НДС вход. (освобожд) = 42,868686% * 70 = 30
НДС в бюджет (10) = 7,27-40 = -32,73 (возврат)
НДС в бюджет (освобожденной) относится на с/с
Выручка от реализации продукции за отчетный период
1)Облагаемая ставкой НДС 20% - 40 руб
2)Облагаемая ставкой НДС 0% - 50 руб
Освобожденной от НДС – 17 руб
НДС, права на вычеты которого наступили сост. 25 руб.
Определить сумму НДС к уплате (возврату) в бюджет
Решение:
1) НДС исч.(20)= 40*20/120 = 6,67
2) НДС исч.(0)= 50+0 = 0
Расчитываем доли : 40+50+17 = 107
Доля НДС (20) = 40*100/107 = 0,373832%
НДС вход. (20) = 0,373832% * 25 = 9,3
Доля НДС (0) = 50*100/107 = 0,427290%
НДС вход. (0) = 0,427290% * 25 = 11,7
Доля НДС (освобожденной) = 17*100/107 = 0,138879%
НДС вход. (освобожд) = 0,138879%* 25 = 4
НДС в бюджет = 6,67- 6,67- 11,7 = -11,7 (возврат)
За налоговый период выручка от реализации товаров работ (услуг) составила 21 руб., в том числе:
- по экспортированным товарам 9 руб.
Себестоимость реализованных товаров составила 20 руб.
Штрафы, полученные за нарушение хозяйственных договоров составили 1,9 руб.
Налог на недвижимость 12 руб., в том числе по сверхнормативному незавершенному строительству 6 руб.
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 7 руб.
Рассчитать налог на прибыль.
Решение:
Прибыль от реализации =Выр-НДС-Акциз*-Затруч при н/о
НДСисч= 9*20/120=1,5
21-1,05=18,5
НДСисч=1,9*20/120=0,032
1,9-0,032=1,868
Прибыль от реализации =18,5-20+1,868-(12-6)+7=1,368
Налог =1,368*18%=0,246
За налоговый период выручка от реализации товаров работ (услуг)составила 50 руб., в том числе по товарам детского ассортимента, включенным в перечень Президента РБ 12 руб.
Себестоимость реализованных товаров составила 17 руб.
Штрафы, полученные за нарушение хозяйственных договоров составили 8 руб.
Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 7 руб.
Оказана безвозмездная спонсорская помощь коммерческой организации 5 руб.