ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ для решения задачи 2 страница

Счета бухгалтерского учета

 

Счет _____________________ __________________________ Дт Кт   Счет _____________________ __________________________ Дт Кт   Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
                 
               
               
               
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт   Счет _____________________ __________________________ Дт Кт   Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
                 
               
               
         
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт   Счет _____________________ __________________________ Дт Кт   Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
                 
               
               
         
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт   Счет _____________________ __________________________ Дт Кт   Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
                 
               
               
                 

 

Баланс предприятия на 31 марта

АКТИВ Сумма ПАССИВ Сумма
       
БАЛАНС   БАЛАНС  

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ № 2

Отразить операции на счетах, составить оборотные ведомости по синтетическим счетам и по аналитическим счетам к счету «Расчеты с подотчетными лицами», исходя из следующих данных:

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 августа:

Наименования счетов Сумма, руб. Наименования счетов Сумма, руб.
Основные средства 28 069 Расчеты с подотчетными лицами
Материалы 10 185 Уставный капитал 75 278
Основное производство 82 750 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 48 165
Касса Расчеты с персоналом по оплате труда 15 051
Расчетный счет 17 004    

 

Таблица 32 - Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 августа

ФИО Должность Сумма, руб.
Петров В.Н. Завхоз
Лапин В.Г. Менеджер
Тюрина Т.М. Секретарь
Другие работники  
ИТОГО  

 

 

Таблица 33 - Журнал регистрации хозяйственных операций за август:

№ Наименование хозяйственной операции Сумма Корреспондирующие счета
Д К
1. Оприходованы материалы, приобретенные завхозом Петровым В.Н. за счет подотчетных сумм    
2. Списана подотчетная сумма, израсходованная менеджером Лапиным В.Г. на нужды основного производства    
3. Возвращен секретарем Тюриной Т.М. в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы    
4. Получены в кассу деньги на командировочные расходы 1 000    
5. Выдано из кассы менеджеру Лапину В.Г. на командировочные расходы    
6. Выдано секретарю Тюриной Т.М. под отчет на приобретение канцелярских принадлежностей    
7. Израсходованы подотчетные суммы другими работниками на нужды основного производства    
8. Выдано завхозу Петрову В.Н. на покупку материалов    

 

 

Счета синтетического учета

________________________ Дт Кт   _______________________ Дт Кт   _______________________ Дт Кт
                 
               
                 
               
________________________ Дт Кт   _______________________ Дт Кт   _______________________ Дт Кт
                 
               
                 
           
_______________________ Дт Кт   _______________________ Дт Кт   _______________________ Дт Кт
               
               
                 

 

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименования синтетических счетов Остатки на 01.08 Обороты за август Остатки на 31.08
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             
             
             
             
             
             
             
             
ИТОГО            

 

Счета аналитического учета к счету «Расчеты с подотчетными лицами»

  Дт Кт     Дт Кт     Дт Кт     Дт Кт
                     
                     
                     

 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»

Наименования аналитических счетов Остатки на 01.08 Обороты за август Остатки на 31.08
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             
             
             
             
ИТОГО            

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 3

Решите задачу:

1. По приведенным данным осуществить группировку имущества хозяйства по состоянию на 31.12. по видам и источникам его образования, проверить соответствие средств хозяйства источникам их образования.

2. Составить баланс хозяйства по состоянию на 1 января следующего года (учитывая, что в следующем году «прибыль/убыток отчетного года», остававшаяся на 31.12, будет рассматриваться как «нераспределенная прибыль/убыток» прошлого года).

3. По данным баланса открыть счета синтетического учета.

4. Составить бухгалтерские проводки по операциям за I квартал года.

5. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

6. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам; при этом по операции 14 определить по счетам 25 и 26 сумму затрат, подлежащую списанию в затраты на производство (на счет 20), а по операции 22 определить результат от реализации продукции и списать его на счет финансовых результатов.

7. По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

8. По данным баланса и расшифровок открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам «Расчеты с поставщиками» и «Материалы», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки.

9. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета, итоги сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.

10. По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс на 31.03.

11. Провести анализ показателей бухгалтерского баланса

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ для решения задачи

Состав имущества хозяйства на 31.12

№ Наименование средств хозяйства   Сумма, руб. Средства
Внеоборотные Оборотные
Топливо 1 800    
Готовая продукция на складе 3 420    
Производственное оборудование в цехах 631 300    
Товары, отгруженные покупателям 5 200    
Тара    
Касса    
Денежные средства на специальных счетах в банках 2 380    
Незавершенное промышленное производство 5 250    
Основные материалы 6 500    
Прочие дебиторы 1 260    
Расчетный счет 40 525    
Вспомогательные материалы    
Основные средства общецехового назначения 432 865    
Задолженность подотчетных лиц    
Прочие материалы 3 514    
Покупные полуфабрикаты 7 200    
Расходы будущих периодов    
Здания и оборудование складов отдела сбыта 245 100    
Валютный счет 5 200    
Основные средства ЖКХ 320 000    
Убыток отчетного года 32 400    
  Итого средств 1 745 780    

 

Источники образования имущества хозяйства на 31.12

№ Наименование источников образования имущества Сумма, руб. Источники
Собственные Заемные
Задолженность за полученные от поставщиков материалы 2 480    
Задолженность по платежам в бюджет 87 517    
Уставный капитал 780 000    
Краткосрочные кредиты банков 8 200    
Прочие кредиторы 2 700    
Задолженность органам социального страхования 7 528    
Задолженность работникам предприятия по оплате труда 75 280    
Долгосрочные кредиты банков 3 250    
Краткосрочные займы 4 800    
Задолженность поставщикам, срок оплаты которой не наступил 6 350    
Задолженность поставщику, не погашенная в срок    
Нераспределенная прибыль прошлых лет 393 100    
Долгосрочные займы 4 300    
Амортизация основных средств 13 000    
Резервный капитал 342 400    
Резервы предстоящих расходов 14 525    
  Итого источников 1 745 780    

 

Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ Наименование поставщика Сумма, руб.
База снабжения № 1 2 480
База снабжения № 2 3 250
Завод «Литейщик» 3 100
Прочие поставщики
  ИТОГО 9 180

 

Расшифровка остатка по счету «Материалы»

№ Наименование Ед. изм. Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
Топливо л 1 800
Тара шт.
Сталь листовая 2 мм т 6 500
Покупные полуфабрикаты шт. 7 200
Краска масляная кг 5,2
Прочие материалы       3 514
  ИТОГО       19 830

 

 

Хозяйственные операции за I квартал

№ Содержание операции Сумма, руб. Корресп. счета
Д Д
1. Поступил на предприятие безвозмездно новый станок 5 640    
2. Поступили: от базы снабжения № 1 сталь листовая в кол-ве 20 т от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 43 шт. 13 000 15 480    
3. Отпущены в производство: сталь листовая в количестве 20,8 т краска масляная в количестве 4,1 кг 13 520    
4. Отпущены прочие материалы на цеховые нужды    
5. Отпущена краска масляная на общезаводские нужды 0,5 кг    
6. Оплачены счета: базы снабжения № 1 базы снабжения № 2 прочим поставщикам 15 200 17 800    
7. Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования   1 800    
8. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 40 240    
9. Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования   2 500    
10. Начислена заработная плата цеховому персоналу 4 200    
11. Начислена заработная плата заводскому персоналу 4 800    
12. Начислено органам социального страхования с зар. платы: · рабочих, занятых изготовлением продукции · рабочих, занятых обслуживанием оборудования · цехового персонала · заводского персонала   4 024    
13. Начислена амортизация по основным средствам: · производственного оборудования · общецехового назначения · общезаводского назначения   10 400 4 950 5 800    
14. Включаются в затраты на производство косвенные расходы: · общецеховые расходы · общезаводские расходы   … …    
15. Выпущена из производства готовая продукция 85 240    
16. Начислена задолженность покупателям за отгруженную продукцию 119 000    
17. Отгружена покупателям (списана со склада) готовая продукция 81 400    
18. Начислено посредникам за рекламу и транспортировку продукции 1 215    
19. Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию 119 000    
20. Начислен НДС по проданной продукции 1 225    
21. Списаны расходы на продажу 1 215    
22. Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции …    
23. Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих 2 438    
24. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 50 000    
25. Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия 48 270    
26. Депонирована не полученная в срок заработная плата 1 730    
27. Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата 1 730    

 

Определение остатков по счетам на начало квартала

№ счета Наименование счета Сальдо Сто-рона № счета Наименование счета Сальдо Сто-рона
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

 

Бухгалтерский баланс

на __________________________ 200__ г. Коды
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Адрес Дата утверждения Дата отправки (принятия)
     
 
 
 
 
384 / 385