Определение выручки от продаж продукции, работ, услуг и финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства

Показатель объема услуг является одним из ведущих в оценке хозяйственной деятельности, который выражает конечный результат производственной деятельности предприятия связи по предоставлению услуг связи. Он характеризует уровень потребления, а также служит основой для расчета собственных доходов. Все экономические финансовые показатели работы предприятия зависят от плана развития сети. План развития сети включает в себя следующие показатели:

· количество абонентов (физические и юридические лица) на конец прогнозируемого периода;

· ввод емкости на сети в прогнозируемом периоде по категориям потребителей.

Абонентская база по каждому сектору, вводимая в текущем году определяется по формуле:

, (6)

где – вводимое количество абонентов сектора в j-ом году;

– общее количество абонентов в секторе;

– уровень освоения проектной мощности в j-ом году.

Доходы от реализации услуг связи определяются по видам услуг, а для местной телефонной связи и по группам абонентов в соответствии с распределением по тарифным планам – по каждому году рассматриваемого периода.

Общий доход определяется по формуле:

, (7)

где – доходы от предоставления доступа абонентов в j-ом году, тыс. руб.;

– доходы от предоставления местного телефонного соединения в j-ом году, тыс. руб.;

– доходы от междугородной и международной связи в j-ом году, тыс. руб.;

– доходы от внутризоновой связи в j-ом году, тыс. руб.

– доходы от предоставления выделенного доступа к сети Интернет в j-ом году, тыс. руб.

Доходы от предоставления доступа в каждом секторе определяются по формуле:

, (8)

где –количество абонентов сектора в j-м году;

– стоимость организации доступа абонентов сектора j-ом году, тыс. руб.

Аналогично рассчитываются доходы от выделенного доступа к сети Интернет.

Доходы от предоставления местного телефонного соединения в каждом секторе определяются по формуле:

, (9)

где – доходы за предоставление местного телефонного соединения с использованием повременной системы оплаты в j-м году, тыс. руб.;

– доходы за предоставление местного телефонного соединения с использованием абонентской системы оплаты в j-м году, тыс. руб.;

– доходы за предоставление местного телефонного соединения с использованием комбинированной системы оплаты в j-м году, тыс. руб.

Доходы за предоставление местного телефонного соединения при наличии технической возможности осуществления повременного учета определяются по формуле:

, (10)

где – ежемесячная плата за предоставление абоненту в постоянное пользование абонентской линии, руб./лин.;

– количество абонентов с повременным тарифным планом;

– трафик на одну абонентскую линию, мин/лин.;

0,26 – стоимость одной минуты, руб.

12 – количество месяцев в году.

Доходы за предоставление местного телефонного соединения с использованием абонентской системы оплаты определяются по формуле:

, (11)

где – количество абонентов с использованием абонентской системы оплаты;

– величина ежемесячная плата при использовании абонентской системы оплаты, руб./лин.

Доходы за предоставление местного телефонного соединения с использованием комбинированной системы оплаты определяются по формуле:

, (12)

где – количество абонентов с использованием комбинированной системы оплаты;

– ежемесячная стоимость платы за абонентскую линию, руб./лин.;

90 – абонентская плата по комбинированному тарифу, руб.

– трафик сверх норматива, мин/лин.

Примечание:

- доходы от предоставления доступа и местного телефонного соединения рассчитываются с учетом инфляции по годам (приложение Б, таблица Б2);

- доходы от предоставления доступа и местного телефонного соединения для физических лиц рассчитываются без учета налога на добавленную стоимость (НДС=18%).

При определении доходов от междугородной и международной связи в связи с изменением взаимоотношений с ОАО «Ростелеком» используется следующая формула доходов:

, (13)

где – доходы по договору присоединения от абонентов i-го сектора в j-ом году;

– доходы по договору присоединения от абонентов i-го сектора в j-ом году;

, (14)

, (15)

где – исходящий магистральный трафик абонентов i-го сектора в j-ом году, тыс. мин.;

– исходящий международный трафик абонентов i-го сектора в j-ом году, тыс. мин.;

– входящий магистральный трафик абонентов i-го сектора в j-ом году, тыс. мин.;

– входящий международный трафик абонентов i-го сектора в j-ом году, тыс. мин.;

0,46 – доля доходов от ОАО «Ростелеком».

, (16)

где – количество абонентских линий в секторе;

– трафик на линию, мин/линию.

Доходы от внутризоновой связи по каждому сектору определяются по формуле:

x12, (17)

где – количество абонентских линий в секторе в j-ом году;

– трафик на линию, мин/линию;

– стоимость минуты, руб.

Результаты расчета доходов от основной деятельности сводятся в таблицу 13.

Таблица 13 –Доходы от основной деятельности

1) Рассчитаем доходы от основной деятельности:

a. Рассчитаем выручку от предоставления местного телефонного соединения:

Расчет производится по формуле:

Где:

Дкомб1=(375*(200+90)+375*1*0,20)*12=1360 тыс.руб.

Дкомб2=(500*(200+90)+ 500*1*0,20)*12=1741 тыс.руб.

Дповр1=(562,5*200+562,5*1*0,26)*12=1352 тыс.руб.

Дповр2=(750*200+750*1*0,26)*12=1802 тыс.руб.

Дбезлим1=(562,5*600)*12=405 тыс.руб.

Дбезлим2=(750*600)*12=540 тыс.руб.

Даб1=1360 +1741+405=3117 тыс.руб.

Даб2=1741+1802+540=4083 тыс.руб.

b. Рассчитаем выручку от международной и междугородной связи:

Расчёт производится по формуле:

Где:

Дприсоединения1=(2+8)*0,46*12*1500=82 тыс.руб.

Дприсоедин2=(2+8)*0,46*12*2000=110,4 тыс.руб.

Дсод1=(2+8)*0,253*12*1500=45,5 тыс.руб.

Дсод2=(2+8)*0,253*12*2000=60,7 тыс.руб.

Дмтс1=127,5 тыс.руб

Дстс2=171,1 тыс.руб

c. Рассчитаем доходы от внутризоновой связи:

Расчет производится по формуле:

x12,

Двнутризон1=1500*1*200*12=3600 тыс.руб.

Двнутризон2=2000*1*200*12= 4800 тыс.руб

d. Рассчитаем доходы от предоставления доступа в интернет:

Динт1=300*1500*12= 5400 тыс.руб.

Динт2=300*2000*12= 7200 тыс.руб.

Выручка от продаж рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 14, и далее в ней же показывается расчет прибыли от продаж продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действую­щему законодательству (20%).

Таблица 14 - Отчет о прибылях и убытках

Вывод: видно, что оба периода выручка от продаж услуг и продукции превышает затраты на себестоимость продукции. Выручка от продаж услуг в период работы предприятия в полную мощность выше, чем выручка в период освоения, это связанно с количеством абонентов . Видно, что прибыль от продаж значительно отличается от выручки. Это из-за того, что прибыль это разница между доходами и себестоимость, с учетом налога на прибыль. Для дальнейшего повышения прибыли предлагаю произвести следующие изменения:

1) Сократить заработную плату руководству и рабочим, связанным с предоставлением услуг

2) Привлечь большее количество абонентов

Анализ критического объёма продаж позволяет оценить степень коммерческой надёжности организации, т.е. её устойчивость к снижению спроса и соответственно объёма продаж.

Для расчёта критического объёма продаж необходимо разделить все расходы организации на переменные и постоянные, что почти невозможно по данным бухгалтерской отчётности. К переменным затратам условно можно отнести материальные затраты практически в полном объёме, значительную часть затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды. Все остальные затраты можно квалифицировать как постоянные.

Значение критического объёма продаж даёт возможность рассчитать запас коммерческой надёжности, который показывает, какое падение объёма продаж может организация выдержать, прежде чем попадёт в зону убытков.

Анализируя результаты расчётов, следует оценить достаточность запаса коммерческой надёжности организации (он не должен быть меньше 10%), а также оценить операционный риск организации. Операционный риск связан с удельным весом постоянных расходов, чем он больше, тем больше возможный убыток организации в случае падения объёма производства и продаж, но в то же время значительные постоянные затраты позволяют организации резко увеличивать прибыль в благоприятные периоды своей деятельности, в условиях роста объёма реализации. Таким образом, в процессе анализа надо сопоставлять структуру расходов и общую динамику объёма реализации.

Уровень операционного рычага показывает на сколько процентов изменится прибыль до уплаты процентов и налога на прибыль при изменении выручки на 1%. При благоприятной конъюнктуре допустимо высокое значение показателя и, наоборот, при ухудшении положения на рынке, значение показателя должно быть невысоким.

Таблица 15 – Анализ безубыточности

1) Рассчитаем критический объём продаж:

Критический объём продаж рассчитывается по формуле:

Окр=Рпост/(1-Рпер/В)

Окр1=734,1/(1-2817/4606)=1890 тыс. руб.

Окр2=734,1/(1-4811/11318)=1277 тыс. руб.

2) Рассчитаем запас коммерческой надёжности:

Запас коммерческой надёжности вычисляется по формуле:

Зкн1=1461,5/3145,15*100=46,4%

Зкн2=5766,35/11318,65*100=50,94%

Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (рисунке 1).

3) Рассчитаем уровень операционного рычага.

Расчет производится по формуле:

Уор1=(4606,69-2817)/1461,538=1,2245

Уор2=(11318,65-4811)/ 5766,35=1,128

Три главные линии показывают зависимость переменных зат­рат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Кри­тический объем производства (N_кр) показывает объем производ­ства, при котором величина выручки от реализации (В_р) равна её совокупным затратам на производство и реализацию продукции (VC_ед)*N+FC)

• ⇐ Назад
• 123
• Далее ⇒