Информационный материал для выполнения курсовой работы

 

Глава 1. Анализ финансовой устойчивости.

Характеристика финансовой устойчивости включает в себя: анализ состава и размещение активов хозяйственного объекта; анализ динамики и структуры пассивов; анализ кредиторской задолженности.

1.1. Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта.

Задание:

1.Внести значения активов в таблицу 1.1.

2. Рассчитать структуру активов.

3. Сформулировать вывод :

3.1 Изменение активов, в том числе вне оборотных и оборотных активов.

3.2 Группы активов по которым произошло наибольшее увеличение и снижение, причины и последствия .

3.3 Изменение дебиторской задолженности.

3.4 Изменение структуры активов.

 

Таблица 1.1 - Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта.

активы На начало года На конец года Изменения
Тыс.р. % Тыс.р. % Тыс.р. %
I. Вне оборотные активы: - нематериальные активы - основные средства - долгосрочные финансовые вложения Итого I: II. Оборотные активы. Запасы: в том числе: - материалы - незавершённое производство - готовая продукция - Н.Д.С. - дебиторская задолженность - краткосрочные финансовые вложения - денежные средства Итого II: Всего активов:            

 

1.2. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

Задание:

1.Внести значения пассивов в таблицу 1.2.

2. Рассчитать структуру пассивов.

3. Сформулировать вывод :

3.1 Изменение пассивов, в том числе источников собственных, заемных и привлеченных средств.

3.2 Изменение величины нераспределенной прибыли.

3.3 Изменение структуры пассивов.

Таблица 1.2 - Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

Виды источников финансовых ресурсов На начало На конец Изменения
Тыс.р. % Тыс.р. % Тыс.р. %
I. Собственные средства: - уставной капитал - добавочный капитал - резервный капитал - нераспределённая прибыль Итого I: II. Заемные средства: - долгосрочные капиталы, займы - краткосрочные кредиты, займы Итого II: III. Привлечённые средства: - кредиторская задолженность - доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов - прочие краткосрочные обязательства Итого III: Всего источников:            

 

 

1.3. Анализ кредиторской задолженности.

Задание:

1.Внести значения кредиторской задолженности в таблицу 1.3.

2. Сформулировать вывод :

2.1 Изменение кредиторской задолженности.

3.2 Виды кредиторской задолженности по которым произошло наибольшее увеличение и снижение, последствия .

 

Таблица 1.3 - Анализ кредиторской задолженности.

Вид кредиторской задолженности На начало года На конец года Изменения
- поставщикам, подрядчикам - векселя к уплате - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами - задолженность перед персоналом организации - задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами - задолженность перед бюджетом - авансы полученные - прочие кредиторы Всего:      

 

1.4. Финансовая устойчивость организации.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость.

Наименование коэффициента Формула Значение коэффициента, что характеризует
Коэффициент финансовой независимости (автономии) Кфн=Ск/ВБ Рекомендуемое значение Кфн>0,5 характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. Превышение 0,5 указывает на финансовую независимость от внешних источников
Коэффициент задолженности Кз=ЗК/СК Рекомендуемое значение < 0,67 характеризует соотношение между собственными и заемными средствами
Коэффициент самофинансирования Ксф=СК/ЗК Рекомендуемое значение ≥1,0 указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств
Коэффициент обес-печенности собствен-ными оборотными средствами Ко=СОС/ОА Рекомендуемое значение ≥1,0 характеризует долю чистого оборотного капитала в оборотных активах. Чем выше показатель, тем больше возможностей в произведении независимой финансовой политики
Коэффициент финансовой напряженности КФ.напр.=ЗК/ВБ Рекомендуемое значение <0,5, превышение 0,5 свидетельствует о большой зависимости от внешних источников

СК – собственный капитал; ЗК – заемный капитал; ВБ – валюта баланса; СОС – собственные оборотные средства; ВАО – вне оборотные активы; З – запас; ОА – оборотные активы.

Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) = оборотные активы – краткосрочные обязательства.

 

Задание:

1. Рассчитать значения коэффициентов финансовой устойчивости по данным баланса организации. Расчеты оформить в таблице 1.4.

2. Сформулировать выводы по расчетам.

 

Таблица 1.4 - Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.

Коэффициент На начало года На конец года Вывод
       

 

Признаки удовлетворительности баланса:

1) валюта баланса на конец года должна увеличиваться;

2) темпы прироста оборотных активов должен быть выше темпов прироста вне оборотных активов;

3) доля собственного капитала больше 50%.

Задание:

1.Рассмотреть признаки удовлетворительности баланса. Рассчитать темп прироста (снижения) вне оборотных и оборотных активов.

2.Сформулировать вывод об удовлетворительности баланса.

 

Глава 2. Анализ кредитоспособности

Анализ кредитоспособности включает 2 этапа:

1. Расчет нормы прибыли на вложенный капитал.

2. Анализ ликвидности баланса.

 

1.1 Расчет нормы прибыли на вложенный капитал

Задание:

1. Рассчитать значение нормы прибыли на вложенный капитал на начало и конец года.

2. Сформулировать вывод об изменение доходности капитала.

 

 

Р=П/ƩИ,

Где Р – норма прибыли;

П – прибыль до налогообложения;

ƩИ – валюта баланса пассива.

 

2.2 Анализ ликвидности баланса.

Задание:

1. Сформулировать определение ликвидности баланса, условия ликвидности.

2. Сгруппировать активы и пассивы в таблице 2.1 . Сформулировать признаки группировки активов и пассивов в условиях ликвидности.

3. Рассчитать значения коэффициентов ликвидности в таблице 2.2.

4. Определить платежеспособность организации.

5. Сформулировать вывод о ликвидности баланса.

 

 

Таблица 2.1 - Расчет показателей ликвидности.

Актив   На на-чало года     На ко- нец года       Пассив     На на-чало года     На ко- нец года     Платежный излишек, недостаток
На начало года На конец года
А1 – быстро реализуемые активы     П1- наиболее срочные обязательства        
А2– средне нереализуемые активы     П2- краткосрочные обязательства        
А3– медленно реализуемые активы     П3- долго- срочные обязательства        
А4– трудно реализуемые активы     П4- постоянные пассивы        
Валюта актива     Валюта пассива     - -

2) Коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал=(ДС+КФВ)/КО Кал>1,5

 

2. Коэффициент текущей ликвидности:

Ктл=(ДС+КФВ+ДЗ)/КО Ктл > 1

 

3. Коэффициент общей ликвидности:

Кол=(ДС+КФВ+ДЗ+З)/КО Кол ≥ 0,5

 

где ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства;

З – запасы;

ДЗ – дебиторская задолженность.

 

Таблица 2.2 - Расчет коэффициентов ликвидности.

Наименование коэффициентов На начало года На конец года Изменения
     

 

3) Условие платежеспособности:

ОА ≥ КО

 

Коэффициент текущей платежеспособности:

Кпл=ДС/КЗ Кпл ≥1

 

Глава 3. Анализ использования капитала.

 

Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью.

 

Рк=ƩП/ƩК×100%,

где П – прибыль

К – капитал.

Интенсивность использования капитала характеризуется его оборачиваемостью.

Коб=выручка/ƩК

 

Задание:

1. Заполнить таблицу 3 , используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

2. Проанализировать изменение рентабельности капитала методом абсолютных разниц.

3. Сформулировать вывод об эффективности использования капитала организации.

4. Рассчитать скорость оборачиваемости капитала, экономический эффект изменения количества оборотов капитала.

 

 

Таблица 3 - Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности капитала.

Показатели На начало года На конец года Изменение
  1. Прибыль, т.р.
  2. Выручка от продаж, т.р.
  3. Ʃ капитала, т.р.
  4. Рентабельность капитала, %
  5. Рентабельность продаж, %
  6. Коэффициент оборачиваемости
        

 

Рк0 = Р0продаж×К0об

 

Глава 4. Анализ доходности.

 

Задание:

1. Рассчитать значения показателей в таблице 4.

2. Проанализировать влияние факторов на изменение показателей доходности.

3. Сформулировать выводы по расчетам.

 

Таблица 4 – Анализ влияния факторов на изменение доходности.

Показатели На начало года На конец года Отклонения абсолют.
1. Выручка от продаж, т.р. 2. Себестоимость продукции, т.р. 3. Себестоимость в % к выручке 4. Прибыль от продаж 5. Уровень рентабельности, % 6. Прибыль от продаж в % к выручке 7.Прочие доходы 8. Прочие расходы 9. Прибыль до налогообложения 10. Налог на прибыль 11. Нераспределенная прибыль      

 

1. Изменение прибыли от продаж под влиянием изменения выручки:

ΔВ×%Пп0

2. Изменение прибыли от продаж под влиянием изменения уровня себестоимости:

Δ%с×В1

Итого прибыль от продаж:

3. Влияние прочих доходов

4. Влияние прочих расходов

Итого балансовая прибыль