Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза.
В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
В прочих случаях.
Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2016 году он равен 1,329). Они не должны превышать:
- До 0,1% - при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.
-Свыше 0,1 до 0,3% - при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно.
- Свыше 0,3 до 2,0% - при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.
Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.
Документы: Налоговый кодекс. Cтатья 406
6. Льготы по налогу на имущество физических лиц
От уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются:
Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
Инвалиды I и II групп инвалидности;
Инвалиды с детства;
Участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
5."Чернобыльцы";
Военнослужащие со стажем военной службы 20 лет и более;
Участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
8.члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
Пенсионеры;
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане;
Физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с любыми видами ядерных установок;
Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
Физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
И некоторые другие категории граждан.
Законами Санкт-Петербурга и Москвы, а также нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.
Документы: Налоговый кодекс. Cтатья 407
Налоговый период
Налоговый период по налогу на имущество физических лиц - календарный год.
Документы: Налоговый кодекс. Cтатья 405
8. Порядок исчисления и уплаты налога
Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом. Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).
Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 октября следующего года. Это делается на основании полученного налогового уведомления - их рассылает налоговый орган. Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@
Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Документы: Налоговый кодекс. Cтатья 409
Зачисление
Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.