Баланс организации на начало периода

 

АКТИВ Код строки Сумма ПАССИВ Код строки Сумма
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Нематериальные активы   Уставный капитал  
Основные средства        
           
           
           
           
Итого по разделу 1        
2. Оборотные активы          
Запасы        
В том числе     Итого по разделу 3  
     
      4. Долгосрочные обязательства
           
           
      Итого по разделу 4  
     
      5. Краткосрочные обязательства
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
Итого по разделу 2   Итого по разделу 5  
Баланс:   Баланс:  
             

Задача 3.5

Задание. Определить тип изменения в балансе на основе хозяйственных операций.

1 тип ∑ А + И = ∑ П +И 2 тип ∑ А - И = ∑ П - И

3 тип ∑ А + И - И = ∑ П 4 тип ∑ А = ∑ П +И - И

 

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Изменения в бухгалтерском балансе Тип изменения
АКТИВ ПАССИВ
+ - + -
1. Произведена оплата за приобретенный автомобиль 120 000                    
2. Выдана заработная плата из кассы 100 000          
3. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за проданный товар 50 000                    
4.За счет кредита банка оплачены налоги 36 000                    
5. Из кассы переведены деньги на валютный счет 14 000          
6. За счет проданной коровы, погашена задолженность за корма 30 000          
7. Приобретены материалы, оплата за которые не произведена 50 000          
8.Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала 35 000          
9. Построен и оприходован склад, оплата подрядчикам не произведена 75 000          

ТЕМА 4. Счета и двойная запись

Задача 4.1

Задание. Укажите в приведенном ниже списке, на каком бухгалтерском счете будут числиться данные средства.

1. Автомобиль_______________ 2. Товарный знак__________________

3. Мебель___________________ 4. Товары_________________________

5. Клей_____________________ 6. Бензин__________________________

7. Подшипник_______________ 8. Кредит краткосрочный____________

9. Здание ___________________ 10. Дрель__________________________

11. Уставный капитал_________ 12. Поставщики_____________________

Задача 4.2

Задание. Дополните определения. По отношению к бухгалтерскому балансу счета бывают:

 

А) , они отражают

 

 

Б) , они отражают

 

Задача 4.3

Задание. Приведите структуру активного и пассивного счетов по рисунку. Укажите формулы расчета конечного сальдо

 

Структура активного счета Структура пассивного счета

 

     
   
   
Ск =  
     
   
   
  Ск =


Задача 4.4

Задание. Впишите правильные ответы.

При регистрации хозяйственных операций на счетах используется метод

, который заключается в том, что

 

При использовании этого метода составляются проводки. Они бывают:

А) , в этом случае дебет одного счета корреспондирует с

 

Б) , в этом случае дебет одного счета корреспондирует с

или, наоборот, кредит одного счета корреспондирует

 

Задача 4.5

На 1 января организация имеет в кассе 2 000 руб. наличными. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением денег в кассе:

Содержание операции Сумма, руб. отметить + или -
Поступила выручка за реализованный товар 30 000  
Выдана сумма в подотчет на хозяйственные расходы 1 000  
Поступили деньги в кассу с расчетного счета 270 000  
Выдана заработная плата работникам 250 000  
Оплачен счет поставщикам за материалы 15 000  
Поступила оплата за аренду помещения 20 000  
Погашена задолженность за транспортные услуги 4 000  

Задание. Оформите активный счет 50 « Касса», рассчитайте обороты и сальдо на конец месяца.

Счет 50 « Касса»

Дебет Кредит

Сальдо начальное  
     
Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное  

Задача 4. 6

На начало месяца резервный капитал организации составил 62 000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением средств резервного капитала:

 

Содержание операции Сумма, руб. отметить + или -
Покрыт убыток за счет средств резервного капитала 16 000  
Начислен доход за счет средств резервного капитала 30 000  
Произведены отчисления в резервный фонд 50 000  

Задание. Оформите пассивный счет 82 «резервный капитал Касса», рассчитайте обороты и величину резервного капитала на конец месяца.

Счет 82 «резервный капитал»

Дебет Кредит

  Сальдо начальное
     
Оборот по дебету Оборот по кредиту
  Сальдо конечное

 

 

Задача 4. 7

На начало месяца кредитовое сальдо на счете 71 « Расчеты с подотчетными лицами» составило 1 200 руб. В течение месяца отражены следующие, связанные с подотчетными лицами, хозяйственные операции:

 

Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция
Д-т К-т
Выданы деньги на командировку в г. Сарапул 5 000    
Выплачена задолженность подотчетному лицу из кассы 1 200    
Выданы деньги под отчет из кассы на хозяйственные нужды    
Оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет    
Утвержден авансовый отчет о командировке в г. Сарапул 5 000    

Задание. Оформите активно-пассивный счет 71 « Расчеты с подотчетными лицами», рассчитайте обороты и сальдо.

71 « Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит

Сальдо начальное Сальдо начальное
   
Оборот по дебету Оборот по кредиту
Сальдо конечное Сальдо конечное

Задача 4. 8

Задание. Укажите корреспонденцию счетов для данных хозяйственных операций:

№ п/п Наименование хозяйственных средств и источников их образования Дебет Кредит
Начислена заработная плата работникам производства    
Выдана из кассы заработная плата    
Оприходованы хозяйственные материалы от подотчетного лица    
Возвращены из кассы деньги на расчетный счет    
Погашена задолженность по налогам бюджету    
Получен краткосрочный кредит банка на валютный счет    
Приняты на склад материалы от поставщиков    
Произведена оплата поставщикам за товар наличными    
Начислен износ здания производственного цеха    
Поступили платежи от покупателей за продукцию    
Получен краткосрочный кредит на расчетный счет    
Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы    
Готовая продукция переведена в состав материалов    
Погашен краткосрочный кредит с расчетного счета    
Произведена оплата с расчетного счета за оказанные услуги    

Задача 4. 9

Задание. Укажите номер синтетического счета, на котором отражаются хозяйственные средства и их источники. Проведите группировку для заполнения разделов бухгалтерского баланса и сальдовой ведомости.

№ п/п Наименование хозяйственных средств и источников их образования Сумма, руб. № счета и код строки в балансе
Основные материалы 310 000 10\1; А-211
Уставный капитал 977 800  
Машины и оборудование 260 000  
Расчеты за услуги связи 40 000  
Нераспределенная прибыль текущего года 35 000  
Резервный капитал 20 000  
Целевое бюджетное финансирование 100 000  
Топливо 35 000  
Денежные средства в кассе  
Краткосрочная ссуда банка 60 000  
Дебиторская задолженность подотчетного лица  
Расчеты с бюджетом по налогам 3 000  
Расчетный счет в банке 120 000  
Готовая продукция 140 000  
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда 50 000  
Здание 350 000  
Расчеты с органами соц. страхования 17 600  
Денежные средства на валютном счете 30 000  
Деловая репутация 70 000  
Вспомогательные материалы 30 000  
Добавочный капитал 2 000  
Ноу-хау 40 000  
  ИТОГО:  

 

АКТИВ

Внеоборотные активы -

Оборотные активы -

ПАССИВ

Капитал и резервы -