Мемориальный ордер № 1 по учету кассовых операций

Самостоятельная работа № 19,20

Модуль № 3

Тема 6: « Первичное наблюдение в учете, документация и инвентаризация»

Цель:усвоение, закрепление и систематизация знаний относительно форм бухгалтерского учета, исправления в учетных регистрах

Кол-во часов: 4 ч.

Рекомендуемая литература:

§ Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-XIV.

§ Положения (стандарты) бухгалтерского учета.

§ План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению № 291

§ Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтер­ском учете, утверждено приказом Минфина от 24.05.95г. № 88

§ Перечень типичных документов, которые создаются в деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, других учреждений, организаций и предприятий, с указанием сроков хранения документов, утвержденный приказом главного верховного управления при Кабинете Министров Украины от 20 июля 1998 г. № 41.

  • «Методологические рекомендации по применению регистров бухгалтерского учета» № 356 от 29.12.2000г.
  • О.В.Лишиленко «Теорія бухгалтерського обліку», К., 2003
  • В.Г.Швець «Теорія бухгалтерського обліку», К.,2004
  • Ф.Ф.Бутинець «Теорія бухгалтерського обліку», Ж., 2006
  • В.І.Ганін, Т.В.Синиця «Теоретичні основи бухгалтерського обліку»,К., 2008г.

 

Задание 1 (5 баллов)

Изучить материал по теме:

«Компьютерные формы и системы учета» – составить краткий конспект.

Задание 2 (25 баллов)

Решить задачи по формам бухг. учета

Задача 1Необходимо:

- записать остатки на 31 марта т.г. по счетам бухгалтерского учета в соответствующих регистрах учета;

- отобразить хозяйственные операции предприятия «Надежда» за 2-й квартал т.г. в соответствующих регистрах учета;

- определить обороты за 2-й квартал и остатки на 30-е июня т.г. по счетам;

- составить оборотные ведомости по синтетическим счетам (главную книгу);

- составить баланс на 30-е июня т.г.

Баланс ПП «Надежда» на 31 марта т.г.

Статьи актива Сумма,грн Статьи пассива Сумма,грн
Основные средства, в т.ч. Уставный капитал
автомобили Резервный капитал
станки Износ необоротных активов
Производственные запасы, в т.ч. Расчеты по налогам и платежам, в т.ч.
Сырье и материалы Расчеты по налогам
Производство Расчеты по оплате труда
Касса, в т.ч.    
Касса в национальной валюте    
Счета в банках, в т.ч.    
Текущие счета в нац.валюте    
Расчеты с покупателями и заказчиками, в т.ч.    
Расчеты с отечественными покупателями    
Итого Итого

 

Реестр хозяйственных операций ПП «Надежда» за 2-й квартал т.г.

№п Первичный документ Содержание хоз.операции Сумма, грн. Д-т К-т
Акт приема-передачи № 12 Внесен собственником предприятия грузовой автомобиль в счет пополнения уставного капитала    
Требование № 25 Списаны материалы для предоставления услуг по покраске автомобиля    
Расчетно-платежная ведомость № 47 Начислена зарплата работниками основного производства    
Расчет бухгалтерии № 15 Проведены начисления на зарплату в ФСС    
Произведены удержания из зарплаты в ФСС    
ПКО № 9 Поступили денежные средства с текущего счета для выплаты зарплаты    
РКО № 11 Выдана из кассы зарплата    
Расчет амортизации № 7 Начислен износ основных средств производственного назначения    
Расчет бухгалтерии № 16 Предоставлены услуги по покраске автомобилей заказчику    
Расчет бухгалтерии № 17 Списана себестоимость предоставленных услуг ?    
Расчет бухгалтерии № 18 Начислен НДС на выручки от реализации услуг ?    
Расчет бухгалтерии № 19 Определен финансовый результат от реализации услуг ?    
Расчет бухгалтерии № 20 Начислен налог на прибыль ?    
Решение учредителей № 3 Часть прибыли (5%) направлена на пополнение резервного капитала ?      
Выписка банка Зачислены денежные средства на текущий счет от заказчика за услуги, предоставленные в прошлом месяце    

 

Задача 2

Решить задачу 1, используя упрощенную форму учета.

Необходимо составить:

- книгу учета хозяйственных операций;

- оборотную ведомость по синтетическим счетам за 2-й квартал т.г.

- баланс на 30-е июня т.г.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ________________________ т.г.

Код счета Наименование счета Сальдо на Оборот за Сальдо на    
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

 

 

Задача 3

Решить задачу 1, используя мемориально-ордерную форму бухгалтерского учета.

Необходимо составить:

- мемориальные ордера, подсчитав по каждому ордеру суммы дебетовых и кредитовых оборотов и общую сумму (каждая операция заносится только в один мемориальный ордер);

- журнал регистрации мемориальных ордеров;

- Главную книгу за 2-й квартал т.г.

Сравнить общую сумму по регистрационному журналу с итогом оборотов в оборотной ведомости предыдущего задания; сальдо и обороты расчетов по главной книге – с оборотной ведомостью по синтетическим счетам предыдущего задания.

Пример регистров:

Мемориальный ордер № 1 по учету кассовых операций

№п Содержание хозяйственной операции Д-т К-т Сумма, грн.
         
         
Всего по ордеру      

 

Регистрационный журнал за ________________ т.г.

Порядковый номер мемориального ордера Дата Сумма, грн.
     
     
     
Всего    

 

Главная книга

Счет 10

Дт К-т

№ м.о. С кредита счетов Всего по Д-ту В дебет счетов Всего по К-ту
                     
                     
Сальдо на 31.03 т.г.      
                     
                     
Сальдо на 30.06 т.г.      

 

 

Задача 4

Решить задачу 1, используя журнально-ордерную форму бухгалтерского учета.

Необходимо составить:

- журналы ордера за 2-й квартал т.г.

- главную книгу за 2-й квартал т.г.

Примеры регистров:

Журнал-ордер № 1