Балансовые приемы анализа взаимосвязей

В статистике широко применяются балансовые построения как метод анализа связей и пропорций. Статистический баланс представляет систему показателей, которая состоит из двух сумм абсолютных величин, связанных между собой знаком равенства: а+б=в+г. Путем составления балансов связывают в единую систему абсолютные уровни, характеризующие движение ресурсов.

Простейшим примером такого рода взаимосвязей является баланс материальных ресурсов в каком-либо предприятии, изобразить эту систему можно следующим образом:

остаток на начало периода + поступление = расход + остаток на конец периода.

 
 


Группы товаров Остаток товарных запасов на 01.012002 года Поступило всего за 2002 год Продано Прочие выбытия Остаток товарных запасов
оптом в розницу
Товар «А»
Товар «Б»
Товар «В»
Всего

В приведенной таблице по каждому товару в отдельности и по общему итого даны показатели их движения за год. Эти показатели в балансе рассматриваются во взаимной связи и увязке. Так, товара «А» поступило за квартал больше, чем продано, в результате вырос остаток на 1.01.2003 года. Аналогичная ситуация сложилась и по другим группам товаров. Из баланса также видно, в какой пропорции распределяется продажа товаров на оптовую и розничную, в. каком отношении находятся остатки к товарообороту. Все это дает возможность проанализировать процесс движения товаров в целом и пропорции отдельных его частей.

Балансовая форма дает возможность не только анализировать показатели во взаимной связи, но и позволяет осуществлять взаимный контроль данных, а также рассчитывать недостающие показатели. Отдельные показатели могут быть получены из разных источников и отличаться различной степенью точности. Балансовая увязка в таблице позволяет выявить неточности отдельных показателей, уточнить их. Так, предположим, что по товару «б» не получилось балансовой увязки. Сумма в приходе оказалась ниже, чем сумма в расходе. Если есть уверенность в точности данных о конечном остатке, расходе и поступлении, то, значит, эта балансовая неувязка является результатом неточности данных о начальных остатках, которые нужно проверить.

В то же время балансовой связью можно воспользоваться для расчета недостающих показателей. Предположим, по товару «в» неизвестна сумма «продано в розницу». Ее можно исчислить, если из суммы прихода вычесть конечный остаток и «продано оптом»;

продано в розницу = остаток начальный + поступило-продано оптом-остаток конечный.

Таким образом, можно определить любой недостающий элемент баланса, если все остальные известны.

Возможности в характеристике взаимосвязей и пропорций значительно расширяются, если поступление в балансе разделить по источникам (поставщикам), а расход-по назначениям (покупателям). В этом случае баланс покажет взаимосвязь не только между поступлением, расходом и остатком в пределах предприятия, но и между данным предприятием и другими предприятиями: с одной стороны, с предприятиями, которые снабжают данное предприятие материальными ресурсами, а с другой-с предприятиями - потребителями его ресурсов.

С помощью построения балансов можно изучать движение (оборот) не только материальных ресурсов, но и рабочей силы, денежных средств, основных фондов и т. д.

Более широкие возможности для анализа взаимосвязей и новые задачи открываются, если выйти за пределы одного предприятия я, составлять балансы движения материальных, трудовых и финансовых ресурсов для совокупности предприятий, для целой отрасли, экономического района, для страны в целом. В этих случаях балансы позволяют выявить взаимосвязи в образовании и распределении ресурсов между предприятиями, районами и отраслями народного хозяйства, проанализировать сложившиеся пропорции в движении ресурсов, межотраслевые и межрайонные связи.

Факторные взаимосвязи

 

При изучении факторного вида взаимосвязей анализируется взаимное влияние варьирующих признаков, выступающих по отношению друг к другу как признаки-факторы и признаки – следствия. Признак, характеризующий причины, называется – факторным, признак, характеризующий причины – результативным.

 

Так, например, изучая показатели результатов хозяйственной деятельности торгового предприятия, можно заметить, что с ростом объема продаж, растут доходы, с ростом удельных затрат снижается прибыль, и т.д.

 

Рассматривая взаимосвязи между признаками, необходимо выделить прежде всего две категории зависимости:

1. функциональные

2. корреляционные.

Функциональные связи характеризуются полным соответствием между изменением факторного признака и изменением результативной величины, и каждому значению признака-фактора соответствуют вполне определенные значения результативного признака. Так, например, изменение площади круга согласно формуле целиком определяется изменением только квадрата ее радиуса и никакими другими факторами.

Корреляционные связи характеризуются тем, что величина того или иного признака изменяется под влиянием целого комплекса факторов, мера влияния которых на результативный показатель различна. По этой причине они являются неполными.

Так, объем товарооборота зависит от ряда факторов, основными из которых являются количество проданного товара и цены, а также от объема собственных средств, от поставщиков и степени выполнения ими договорных обязательств по поставке продукции, режима работы предприятия, от качества реализуемых товаров, количества продавцов, от уровня и формы обслуживания, платежеспособного спроса населения и т.д.

 

Поэтому даже на массовом материале, где случайные факторы нивелируются, обнаруженные зависимости не будут носить полного, т.е. функционального характера. Они будут в той или иной мере приближаться к функциональной связи, но действие прочих «неучтенных» факторов проявится в том, что корреляционная связь окажется неполной, она не достигнет по силе связи функциональной.

Задачи корреляционного анализа. В связи с указанными особенностями корреляционных зависимостей в теории корреляции возникают две важные задачи:

ü обнаружить эту зависимость в фактическом материале и установить форму связи

ü измерить силу, или тесноту связи, т. е. степень ее приближения к связи функциональной.

Первая задача решается соответствующей обработкой фактического материала и выводом уравнения корреляционной связи, а вторая задача решается расчетом специальных показателей тесноты связей: коэффициента корреляции, индекса корреляции, или корреляционного отношения.