Показники оцінки кредитоспроможності та платоспроможності позичальника
Практична робота № 6.
Дисципліна: Фінанси підприємств
Тема: Кредитування підприємств.
Мета заняття: Навчитися оцінювати кредитоспроможність підприємства, оформляти кредитний договір та нараховувати відсотки за кредитними та депозитними операціями.
Основні теоретичні положення:
Кредит – це форма позичкового капіталу (в грошовій або товарній формах), що надається на умовах повернення і обумовлює виникнення кредитних відносин між тим, хто надає кредит, і тим, хто його отримує.
Кредитні відносини – це відособлена частина економічних відносин, пов’язана з наданням вартості (коштів) у позику і поверненням її разом із певним відсотком.
Кредит надається підприємству на визначені цілі. Залежно від цілей розрізняють:
1) кредит для фінансування оборотного капіталу;
2) кредит для фінансування основного капіталу;
3) кредит для фінансування торговельно-посередницьких операцій.
Порядок погашення кредиту – це спосіб погашення основної його суми і нарахованих відсотків. Кредит погашають повністю після закінчення терміну кредитної угоди або поступово, частинами. Відсоток нараховується на суму непогашеного кредиту.
Кредитоспроможність позичальника - це його здатність повністю і вчасно розраховуватися за своїми фінансовими зобов’язаннями.
Українські комерційні банки розробляють власні внутрішні положення та методики аналізу кредитоспроможності позичальників, в основу яких як правило покладено методичні рекомендації Національного банку України щодо оцінки комерційними банками кредитоспроможності та фінансової стабільності позичальника.
Визначення оцінки фінансового стану позичальника передбачає поєднання об`єктивних даних, сформованих на основі бухгалтерської звітності, та суб’єктивних даних, що визначаються на підставі інформації, що міститься в пакеті документів, який подає позичальник для одержання кредиту, та інформації отриманої з інших джерел.
Оцінка фінансового стану позичальника проводиться у три етапи:
1-й етап – обчислення значень показників, які характеризують фінансовий стан позичальника;
2-й етап – оцінка розрахованих на першому етапі показників та визначення загального показника. Оцінка кожного показника набуває одного із значень залежно від того, в яких параметрах знаходиться фактичне (розраховане) значення показника (коефіцієнта);
3-й етап – визначення класу (А, Б, В, Г, Д) позичальника залежно від значення загального показника.
Оцінка фінансового стану позичальника юридичної особи здійснюється на підставі даних його офіційної звітності (бухгалтерський баланс підприємства - ф.№1, звіту про фінансові результати діяльності - ф.№2, руху грошових коштів на його рахунках), інформації, що міститься в пакеті документів, який надає позичальник для отримання кредиту.
Х і д р о б о т и :
Оцінка позичальника.
Завдання 1.
Дані для оцінки фінансового стану по кожному варіанту наведено в додатках 1-3 Баланс Ф. 1 та Звіт про фінансові результати Ф. 2 окремих підприємств.
Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника – юридичної особи розраховуються основні показники його діяльності (додаток 4).
Оцінка розрахованих показників позичальника здійснюється згідно з додатком 5. Визначення загального показника (S1) проводиться шляхом підсумовування оціночних значень усіх показників (коефіцієнтів).
Виходячи із значення загального показника S1, визначається клас позичальника на підставі рейтингової шкали. Залежно від того, в яких межах знаходиться значення S1, позичальник відноситься до певного класу (додаток 6).
Згідно з виконаною оцінкою студент складає мотивований висновок щодо можливості надання кредиту потенційному позичальнику.
Додаток 4
Показники оцінки кредитоспроможності та платоспроможності позичальника
Показники | Формула розрахунку | ||
Показники ліквідності та платоспроможності (форма 1) | |||
1. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) | р. 1195 р. 1695 | Оборотні активи Поточні зобов’язання | |
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності | р.1160 + р. 1165 р. 1695 | Грошові кошти Поточні зобов’язання | |
3. Коефіцієнт чистої виручки | р.2350 (ф.2) + р. 1012 (ф.1) р. 2000 (ф.2) | Чистий прибуток+амортизац Виручка від реалізації | |
Показники фінансової стійкості | |||
1. Коефіцієнт незалежності (концентрації власного капіталу) | р.1495 ф. № 1 р. 1300 ф. № 1 | Власний капітал Активи підприємства | |
2. Коефіцієнт фінансового левериджу | р.1595 ф. № 1 р. 1495 ф. № 1 | Довгострокові пасиви Власний капітал | |
2. Коефіцієнт маневреності власних коштів | р.1195 ф. №1 – р.1695 ф. №1 р. 1495 ф. № 1 | Чисті оборотні активи Власний капітал | |
Показники ділової активності (ефективності) | |||
1. Коефіцієнт оборотності активів (оберненість балансу) | р. 2000 ф. № 2 (р.1300 гр.3 ф.1 + р. 1300 гр.4 ф.1) / 2 | Виручка від реалізації Середній підсумок балансу | |
2. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | р. 2000 ф. 2 (р.1125+р.1135…р.1155 гр.3ф.1+ р.1125+р.11135…р.1155гр.4ф.1) / 2 | Виручка від реалізації Середня дебіторська заборгованість | |
3. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | р.2000 ф. № 2 (р. 1695 гр. 3 ф.1+р.1695 гр.4 ф.№1) / 2 | Виручка від реалізації Середня кредиторська заборгованість | |
Показники прибутковості підприємства | |||
1. Коефіцієнт рентабельності активів (всього капіталу) | р. 2350 ф. 2 (р.1300 гр. 3 ф.1 + р.1300 гр. 4 ф. 1) /2 | Чистий прибуток Середня величина активів підприємства | |
2. Коефіцієнт рентабельності реалізації | р.2350 ф. 2 р. 2000 ф. № 2 | Чистий прибуток Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | |
3. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | р.2350 ф. 2 (р. 1495 гр. 3 ф. 1 + р. 1495 гр. 4 ф.1) / 2 | Чистий прибуток Середня величина власного капіталу | |
Додаток 5