Криминалистическая характеристика и классификация преступлений в сфере экономики
К основным структурным элементам криминалистической характеристики этих преступлений относятся:
1. Особенности функционирования конкретной отрасли экономики, значимые для раскрытия и расследования хищений. Сюда относится специфика производственной и финансовой деятельности конкретного экономического объекта с учетом вероятного развития криминогенных факторов, а также предмет преступного посягательства и обстановка совершения хищения.
2. Способы совершения и сокрытия хищений.
Способы совершения и сокрытия хищений можно разделить на две группы: хищения учтенного, имеющегося на балансе организации имущества и денежных средств; хищения неучтенных материальных ценностей.
К способам первой группы относятся: а) явное присвоение или растрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества; б) хищение путем занижения в документах качественных показателей продукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей; в) хищения, маскируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях; г) хищения денежных средств, совершаемые путем обмана покупателей с последующим изъятием излишне полученных денег.
Способами второй группы являются: а) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, скрыто сэкономленных в процессе производства, и сбыт этой продукции через работников оптовой и розничной торговли, а также на рынках; б) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, незаконно приобретенных, и ее сбыт через предприятия торговли и рынки.
В современных условиях хозяйствования при переходе к рыночной экономике во много раз возросли суммы похищенного, получили распространение новые способы должностных хищений: а) укрывательство объектов налогообложения; б) махинации в кредитно-финансовой сфере; в) создание лжепредприятий; г) превращение безналичных государственных средств в наличные и их присвоение; д) сращивание кооперативов, малых и совместных предприятий с государственными предприятиями, что, как правило, ведет к злоупотреблениям при оплате труда, снижению качества продукции и другим негативным последствиям; в) нарушения в деятельности совместных предприятий, приводящие к оседанию валютных средств в зарубежных банках, преступному разбазариванию национальных богатств, вывозу сырья и финансов за пределы страны в ущерб ее экономике; г) ранее почти не встречавшиеся преступления – экономический саботаж и промышленная контрабанда.
3. Механизм совершения хищений (следообразования в широком смысле слова). Способы совершения хищений проявляются вовне через материальные и идеальные следы данных преступлений. По своему содержанию эти следы – суть признаки можно разделить на три группы.
А. Признаки совершения хищения. В первую очередь сюда относятся признаки создания источников хищения, изъятия и переработки похищенного. Применительно к хищениям, совершаемым с участием должностных лиц, выделяются следующие признаки: 1) задержание с похищенным имуществом; 2) недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств; 3) обнаружение в складском, производственном или других помещениях материальных ценностей, не отраженных в документации; 4) оплата труда работников предприятия наличными из средств должностных лиц; Б. Признаки сокрытия хищения – последствия действий расхитителей по уничтожению документов, остатков сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов.
В. Признаки использования результатов хищения – приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные вклады в банки и т.п.
Основанием для возбуждения уголовного дела о групповом хищении в большинстве случаев служит не один признак, а их совокупность.
4. Расхитителей условно можно разделить на четыре группы:
а) последовательно-корыстный тип, чаще всего включающий руководителей организации и лидеров преступных групп.
б) противоречиво-корыстный тип характерен для руководителей среднего и низшего звена.;
в) ситуативный тип включает в себя мелких руководителей, которые действуют под влиянием внешних обстоятельств.
г) импульсивный тип близок к ситуативному, но здесь больше влияют присущие этому типу признаки податливости, склонности к внушению. Иногда они совершают хищения «за компанию». Чаше всего это рабочие, счетные работники, которые на следствии признаются в содеянном.
Значительное распространение получили групповые хищения. Все группы расхитителей классифицируются на: 1) случайные; 2) ситуационные с предварительным сговором; 3) организованные; 4) блоки расхитителей (состоящие из нескольких групп). Наибольшую общественную опасность представляют последние две группы, они же причиняют максимальный материальный ущерб.