Налог на прибыль организации
ЗАДАНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» заочной формы обучения на 2016 – 2017 учебный год
Налог на добавленную стоимость
Ответить на вопросы теста. Вариантов ответа может быть несколько.
1. Кто обязан подавать в налоговые органы декларацию по НДС?
а) все налогоплательщики
б) все, кроме тех, кто платит единый налог
в) все, кроме тех, кто освобожден от этих обязанностей
2. Декларацию не подают:
а) юридические и физические лица, которые не являются налогоплательщиками
б) организации, применяющие УСН
в) тот, кто платит единый налог
3. Сроки сдачи декларации:
а) в зависимости от режима налогообложения, который применяет налогоплательщик
б) в зависимости от решения самого налогоплательщика
в) для всех одинаковы
4. Каков срок сдачи декларации?
а) не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом
б) не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом
в) не позднее 20-го числа этого месяца
5. Сроком сдачи отчета за первый квартал будет считаться:
а) до 25 апреля
б) до 20 мая
в) до 20 апреля
6. За несдачу или несвоевременную подачу отчетности предусмотрен
а) штраф в размере 10% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы, но не менее 1000 рублей.
б) штраф в размере 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы, но не менее 1000 рублей.
в) штраф в размере 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 20% от общей суммы, но не менее 1000 рублей.
7. Форма декларации была утверждена
а) 15.10.2009г
б) 15.10.2010г
в) 10.01.20011г
8. Юридические и физические лица, не являющиеся налогоплательщиками, но исполняют обязанности налогового агента, то они
а) должны сдавать декларацию в полном виде
б) должны сдавать титульный лист и второй раздел отчета
в) должны сдавать титульный лист и третий раздел отчета
г) не должны сдавать декларацию
9. Какие из нижеперечисленных разделов заполняются всеми налогоплательщиками?
а) раздел 2
б) раздел 1
в) раздел 4
г) раздел 3
10. В случае, если организация или ИП освобождены от обязанностей уплаты НДС, сдают данный раздел с прочерками. О каком разделе идет речь?
а) раздел 4
б) раздел 3
в) раздел 5
г) раздел 1
11. Какое числовое значение означает, что отчет сдается по месту регистрации
а) 400
б) 000
в) 001
г) 100
12. Данные разделы заполняются только теми налогоплательщиками, которые совершают операции, которые облагаются по ставке 0%:
а) раздел 4
б) раздел 5
в) раздел 6
г) раздел 7
13. Если подается декларация за 1 квартал, то ставится в строке «Налоговый период»:
а) 21
б) 1
в) 01
г) 51
14. В случае ликвидации вписываются код за 4 квартал в строке «Налоговый период»:
а) 24
б) 54
в) 0
г) 44
15. При подаче нулевой декларации:
а) она составляется в полном объеме, как и обычная
б) заполняется только титульный лист и второй раздел
в) заполняется только титульный лист и первый раздел
г) заполняется только титульный лист и 1, 2, 3 и 5 разделы
16. В каком разделе отражается сумма налога, который следует уплатить?
а) 1 раздел
б) 2 раздел
в) 3-5 разделы
г) 5 раздел
17. Если подается декларация за 2 квартал, то в строке «Налоговый период» ставится:
а) 22
б) 52
в) 02
г) 21
18. В случае, если деятельность не велась, то
а) декларация не сдается
б) по решению налоговых органов
в) сдается упрощенная декларация
г) сдается нулевая декларация
19. Форма декларации утверждена:
а) приказом Министерства финансов РФ
б) приказом Федеральной налоговой службы
в) приказом Правительства РФ
20. Единственный раздел нулевой декларации
а) сдается с прочерками
б) заполняется также, как и в обычной декларации
в) сдаются с прочерками только некоторые строки раздела
2. Заполнить декларацию по условию задачи:
ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета за IV квартал 2009 г. определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:
организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),
из них:
— по товарообменным операциям — 250 000 руб.,
— реализация на безвозмездной основе — 120 000 руб.,
— передано для собственных нужд — 80 000 руб.;
выручка от реализации покупных товаров — 950 000 руб. (в том числе НДС);
расходы на приобретение покупных товаров — 880 000 руб. (в том числе НДС);
приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе НДС - 18%), из них оплачено 85%;
реализован объект основных средств:
— первоначальная стоимость — 150 000 руб.,
— амортизация — 40 000 руб.,
— дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами,— 15 000 руб.,
— договорная цена реализации — 145 000 руб.;
— расходы, связанные с НИОКР – 240 000 руб.;
доходы от долевого участия в других организациях — 130 000 руб.;
положительная курсовая разница — 35 000руб.;
реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 000 руб.;
списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности — 120 000 руб.;
от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;
выполнены строительно-монтажные работы собственными силами по строительству бокса для хранения мебели на сумму 750 тыс. руб.;
израсходовано строительных материалов на сумму 340 тыс. руб. (в том числе НДС);
расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям,— 25 000 руб.;
списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности — 80 000 руб. (задолженность перед поставщиками товаров);
получено имущество в форме залога — 100 000 руб.,
расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, — 32 000 руб.
Заполните декларацию.
Налог на прибыль организации
1. Ответить на вопросы теста. Вариантов ответа может быть несколько.
1. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) страховые организации
б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ
2. Налоговым периодом считается:
а) календарный месяц
б) календарный год
в) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
3. Объектом налогообложения признается:
а) доход, получаемый налогоплательщиком
б) прибыль, получаемая налогоплательщиком
в) только доход от основного вида деятельности
4. При передачи декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается:
а) дата ее отправки
б) дата поступления в налоговую
в) следующий день, после дня поступления в налоговую
5. В состав декларации обязательно должны быть включены:
а) Титульный лист
б) Подраздел 1.1 раздела 1
в) Лист 02
г) Лист 03
6. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а) только линейным
б) только нелинейным
в) линейным либо нелинейным — по выбору организации
7. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:
а) 2% суммы налога на прибыль
б) 18% суммы налога на прибыль
в) 20% суммы налога на прибыль
8. К внереализационным доходам при исчислении налога на прибыль относятся (ится) …
а) доходы от продажи покупных материалов
б) штрафы, пени за нарушение договорных обязательств
в) отчисления во внебюджетные фонды
9. К доходам от реализации не относятся
а) выручка от продажи товаров собственного производства
б) безвозмездно полученное имущество
в) выручка от реализации ценных бумаг
г) взносы в уставный капитал
10. Основная ставка налога на прибыль составляет:
а) 20%
б) 13%
в) 18%
г) 24%
11. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее
а) 28–го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
б) 28- го числа текущего отчетного периода
в) 20-го числа месяца, следующего за отчетным
г) последнего дня текущего отчетного периода
12. Налоговая декларация предоставляется:
а) Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
б) Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
в) Не позднее 20 марта, следующего за отчетным
г) Не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
13. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций заполняется и подается в налоговые органы:
а) по форме, утвержденной приказом ФНС России
б) по форме, самостоятельно разработанной организацией
в) по форме, утвержденной приказом Минфина России
14. Декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию:
а) по месту нахождения организации;
б) по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации.
в) по усмотрению организации
15. При исчислении налога на прибыль организация имеет право принять расходы на
а) оказанные ей консультационные услуги
б) приобретение путевок для отдыха сотрудников за границей
в) оказание материальной помощи работникам
16. Отчетным периодом признается
а) год
б) месяц
в) квартал
г) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
17. Расходы для целей налогообложения делятся на:
а) прямые
б) косвенные
в) постоянные
г) переменные
18. Кто определяет для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров
а) налогоплательщик
б) налоговые органы
в) Минфин России
19. По прибыли, попадающей под разные ставки, базы определяются
а) отдельно
б) вместе
в) по усмотрению организации
20. Ставка налога, направленная в бюджет субъектов РФ, составляет
а) 2%
б) 20%
в) 18%