Загальна характеристика фінансової діяльності підприємства
Суть фінансової діяльності підприємства полягає у виникненні грошових відносин, пов'язаних з неперервним кругообігом коштів у формах витрачання ресурсів, одержання доходів, їх використання, а також з приводу відносин з постачальниками, покупцями продукції, працівниками підприємства, державними органами та ін.
Основні завдання фінансової діяльності підприємства:
- вибір форм фінансування та їх оптимальне співвідношення;
- вибір структури капіталу підприємства, напрямків його використання;
- збалансування надходжень і видатків платіжних засобів підприємства у часі;
- забезпечення своєчасності надходжень розрахунків;
- підтримання необхідної ліквідності.
Фінансування поділяється на внутрішнє і зовнішнє в залежності від джерел коштів.
Важливими формами фінансування підприємств є кредит (грошовий і майновий), випуск цінних паперів (акцій і облігацій). Спеціальними формами довгострокового кредитування є оренда і лізинг (оперативний і фінансовий).
Інструментом управління фінансами підприємства є фінансовий план. Основна мета складання фінансового плану (бюджету) підприємства — узгодження доходів із витратами у плановому періоді. Цей план є підсумковим і одним із важливіших розділів бізнес-плану підприємства.Він включає:
прогнозні дані щодо обсягів реалізації продукції (обчислюються на основі прогнозів продажу і використовуються для розрахунку потреби в обладнанні, чисельності працівників і т.д.);
баланс грошових надходжень і витрат (документ, на основі якого визначається сума коштів, необхідна для реалізації підприємницького проекту в часовому розрізі; є засобом перевірки синхронності надходжень і витрат коштів);
таблицю доходів і витрат (характеризує формування прибутку підприємства в часі);
баланс активів і пасивів підприємства (дає змогу оцінити, які суми вкладені в активи і за рахунок яких пасивів підприємець фінансуватиме створення цих активів);
визначення точки беззбитковості (вона показує ту величину обсягу випуску продукції, при якій досягається самоокупність виробництва).
Фінансовий план складається на кожний поточний рік з поквартальним виділенням двох розділів: надходжень і витрат (платежів). Головним елементом фінансового плану є баланс, тобто деталізована репрезентація фінансового стану підприємства на конкретний момент часу. Баланс складається з двох частин: активу і пасиву. В активі балансу відображається все те, чим володіє підприємство на момент складання балансу. Пасив показує джерела формування і нагромадження капіталу.
В Україні з 1 січня 2000 р. введено в дію нову форму балансу підприємства. Вона відповідає міжнародним стандартам здійснення бухгалтерського обліку суб'єктами господарювання.
За новою формою в активі балансу виділені такі розділи:
І. Необоротні активи
— нематеріальні активи,
— незавершене будівництво,
— основні засоби,
— довгострокові фінансові інвестиції).
II. Оборотні активи
— виробничі запаси,
— незавершене виробництво,
— готова продукція,
— дебіторська заборгованість,
— поточні фінансові інвестиції,
— грошові кошти.
III. Витрати майбутніх періодів.
Пасив балансу складається з наступних розділів:
І. Власний капітал
— статутний капітал;
— пайовий капітал;
— резервний капітал;
— нерозподілений прибуток.
II. Забезпечення наступних витрат і платежів:
— забезпечення виплат персоналу;
— інші забезпечення;
— цільове фінансування.
III. Довгострокові зобов'язання:
— довгострокові кредити банків;
— відстрочені податкові зобов'язання;
— інші дострокові зобов'язання.
IV. Поточні зобов'язання:
— короткострокові кредити банків;
— поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями;
— видані векселі;
— кредиторська заборгованість;
— інші поточні зобов'язання.