Виды хозяйственного кредита
| Вид кредита | Правовая основа | Способ выдачи и погашения |
| Коммерческий (торговый) кредит | Договор купли-продажи | Смешанная: а) предоставление в товарной, погашение в денежной форме; б) предоставление в денежной, погашение в товарной форме. |
| Договор коммерческого кредита[50] | ||
| Коммерческий (подтоварный) вексель | Смешанная – предоставление в товарной, погашение – в денежной форме | |
| Денежные Займы | Договор займа с юридическим лицом | Чисто денежная |
| Договор займа с физическим лицом | ||
| Финансовый вексель | ||
| Товарный Кредит | Договор товарного кредита | Чисто товарная (предоставление и погашение в товарной форме) Смешанная (предоставление – в товарной, погашение – в денежной форме) |
При всем многообразии видов и форм хозяйственного кредита он обладает существенными признаками, отличающими его от других видов кредита. Так, кредиторами при хозяйственном кредитовании являются производственные или торговые предприятия, т. е. непрофессиональные кредиторы. Объект кредитования – текущая производственная или торговая деятельность, при этом происходит вливание средств в оборотный капитал заемщика в натуральной или
денежной форме. Каждый вид хозяйственного кредита обусловливает возникновение специфических отношений между кредитором и заемщиков, которые требуют теоретического осмысления. Наиболее распространенным является коммерческий (торговый) кредит, предоставляемый организациями друг другу в ходе исполнения договоров купли-продажи в виде отсрочки, рассрочки платежа, аванса и предварительной оплаты.
В современных зарубежных и отечественных экономических изданиях приводятся разнообразные определения коммерческого кредита, весьма далекие от совершенства, которые требуют уточнения. Так, в Словаре современной экономической теории Макмиллана
дается следующее определение: «trade credit (торговый, коммерческий кредит) – кредит, предоставляемый продавцом или производителем своему покупателю в рамках условий продажи, позволяющий осуществить оплату через некоторое время после фактической продажи товара»[51]. Таким образом, из приведенного определения можно
сделать вывод о том, что коммерческий кредит всегда предоставляется в товарной, а возвращается в денежной форме.
В ст. 823 Гражданского кодекса РФ сказано, что «договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом». Исходя из данного определения можно
заметить, что коммерческий кредит может существовать не только в двух формах – товарной и денежной, но и в двух вариантах: предоставление в товарной, а погашение в денежной форме (отсрочка, рассрочка платежа), предоставление в денежной, а погашение в товарной форме (аванс, предварительная оплата). Кроме того, отношения коммерческого кредита возникают и на основе векселя, чека, при заключении договора консигнации.
Денежные займы юридических, физических лиц, а также заимствования под финансовые векселя, товарный кредит также представляют собой весьма своеобразную совокупность кредитных отношений и заслуживают отдельного рассмотрения.
Товарный кредит предоставляется на основе договора товарного кредита, при этом кредитор обязывается предоставить заемщику вещи, определенные родовыми признаками, погашение товарного кредита возможно как в товарной, так и в денежной форме, это же относится и к способу уплаты процентов. Особенность товарного кредита как способа перераспределения совокупного оборотного капитала в экономике заключается в том, что область его применения весьма ограничена (например, отношения между товарным складом и его клиентами), так как сфера обращения конкретных видов товаров и их привлекательность как предметов кредитной сделки целиком зависят от их вида и ликвидности.
По сравнению с торговым кредитом, который неформально предполагается в договоре купли-продажи, денежные займы на основании договоров займа, векселей и договоров товарного кредита
менее оперативны, так как требуют особых формальных процедур. Тем не менее, они являются необходимыми элементами системы хозяйственного кредитования, поскольку обязательства сторон здесь определены более четко и это снижает кредитные риск. Выбор видов и форм хозяйственного кредитования является важной задачей финансового менеджмента, решение которой позволяет эффективно управлять оборотным капиталом предприятия.
Таким образом, категория хозяйственного кредита охватывает широкий спектр прямых кредитных взаимоотношений между организациями, а также их поставщиками (подрядчиками), с одной стороны, и покупателями (заказчиками), с другой стороны.