Понятие и принципы составления платежного баланса
ЛЕКЦИЯ 7. ПЛАТЁЖНЫЙ БАЛАНС
ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА
СТРУКТУРА ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА
Поддержание устойчивого равновесия платёжного баланса.
Все легальные перемещения стоимостей между хозяйствующими субъектами разных стран записываются по определенной форме и образуют итоговый документ- платежный баланс. В зависимости от того, за какой период этот документ составляется, он может отражать международные сделки за месяц, квартал, год. Большинство стран публикует платежный баланс за год.
Из платежного баланса можно узнать, является ли страна в большей мере экспортером или импортером, какой вид услуг преимущественно экспортирует или импортирует, выплачивает больше процентов на капитал иностранцам или сама получает больше от инвестиций за рубежом, увеличилась или уменьшилась внешняя задолженность, увеличились или уменьшились валютные резервы и много другой информации, необходимой при принятии решений о международном сотрудничестве.
Понятие и принципы составления платежного баланса
В платежном балансе отражаются экономические отношения данной страны с другими странами. Важно, чтобы форма производимых в нем записей имела относительно высокую степень унификации и давала возможность производить сопоставления. Поэтому при составлении странами платежного баланса за основу принимаются методические рекомендации Международного валютного фонда Эти рекомендации не остаются неизменными. После первой публикации в 1948 г. они были существенно улучшены и в переработанном виде опубликованы в 1950 г. Затем усовершенствованные версии были опубликованы в 1961 и в 1977 гг. В настоящее время используются методические рекомендации последней, пятой версии, принятые МВФ в 1993 г. Эти рекомендации не остаются неизменными. После первой публикации в 1948 г. они были существенно улучшены и в переработанном виде опубликованы в 1950 г. Затем усовершенствованные версии были опубликованы в 1961 и в 1977 гг. В настоящее время используются методические рекомендации последней, пятой версии, принятые МВФ в 1993 г. Согласно п. 13 ч.2 рекомендаций МВФ, «платежный баланс представляет собой статистическую сводку, системно суммирующую экономические сделки страны с остальным миром за определенный период».
При составлении платежного баланса все участники международных сделок делятся на две категории — резидентов и нерезидентов. С позиций конкретной страны все остальные ее партнеры по международным экономическим сделкам являются нерезидентами и, соответственно, резидентами своих стран. Понятия " «резидент» и «нерезидент» отражены в соответствующих законодательствах каждой страны. В Российской Федерации согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. резидентами являются:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство
в России, в том числе временно находящиеся за рубежом;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законода-
тельством РФ, с местонахождением в Российской Федерации;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими
лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с
местонахождением в Российской Федерации;
г) дипломатические и иные официальные представительства
РФ, находящиеся за ее пределами;
д) находящиеся за пределами Российской Федерации фили-
алы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б»
и «в».
Таким образом, к категории резидентов относятся прежде всего российские граждане,имеющие постоянное место житель-ство на территории России. Их принадлежность к российскому гражданству определяется российским паспортом. Место нахождения юридического лица определяется, как правило, местом его государственной регистрации.
К нерезидентам согласно российскому законодательству относятся физические лица, имеющие постоянное место жительства за рубежом., в том числе и временно находящиеся в России; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; предприятия и организации с местонахождением за рубежом, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств; а также иностранные дипломатические миссии и иные официальные представительства стран, международных организаций, их филиалы и представительства.
Необходимо определить, что означает понятие «экономическая сделка». Исторически в основе этого понятия лежала купля-про- дажа товаров и услуг на международном рынке. Этот вид сделки и сегодня является важнейшим. В большинстве случаев такая сделка выглядит в виде поставки (обмена) товаров против финансовых активов (денег, долговых обязательств), либо в виде бартера (поставки товара одной страны против товара другой страны). С наступлением эпохи вывоза капитала понятие «экономическая сделка» стало распространяться на обмен финансовых активов одной страны на финансовые активы другой страны в виде купли-продажи акций иностранных предприятий, государственных долговых обязательств и других иностранных ценных бумаг. К такого рода сделкам относятся также поставки за границу товаров, услуг и финансовых активов без возмещения, которые именуют трансфертами.
Экономическая сделка предполагает смену собственника товара, услуги, финансового актива. Обычно так и происходит. Однако расширение деятельности транснациональных корпораций (ТНК) нарушило однозначность такого подхода. Товары перемещаются из одной страны в другую, оставаясь в собственности одного и того же юридического лица. Например, узлы автомобиля, собранные на заводе «Форд» в США, перевозятся в Мексику для сборки там автомобиля на его дочернем предприятии. Во избежание такой ситуации при создании дочерних предприятий необходимо, чтобы они либо создавались на основе местного законодательства и были зарегистрированы на территории страны пребывания, что придаёт им статус резидента данной страны, либо имели четкий статус нерезидента. В большинстве случаев заграничные филиалы и дочерние предприятия компаний развитых стран считаются для этих стран нерезидентами.
Платежный баланс - разновидность бухгалтерского балансового тождества, и принципом его составления является классический принцип составления бухгалтерского баланса — принцип двойной записи, или двойной проводки. Одна запись оформляется под рубрикой «кредит» и сумма сделки записывается со знаком (+), другая — под рубрикой «дебет» и сумма сделки записывается со знаком (—). На кредит записываются все платежи, которые поступают в страну, а на дебет — платежи, которые должна страна осуществлять за границу. Таким образом, по кредиту записываются сделки по экспорту товаров и услуг, односторонние переводы в данную страну и потоки финансовых ресурсов в страну, которые увеличивают ее международные обязательства или уменьшают ее международные активы. По дебету, соответственно, записываются сделки по импорту товаров и услуг, односторонние переводы за границу и потоки финансовых ресурсов из страны, которые уменьшают ее международные обязательства или увеличивают ее международные активы. Однажды совершенная сделка и получившая первичную запись в платежном балансе, например на кредите, тем или иным путем получит свое подтверждение в виде записи на дебете платежного баланса страны.
Важным является момент регистрации сделки, данные о которой записываются в платежный баланс. В идеале обе записи должны производиться одновременно. Но это не всегда удается из-за различий в оценке момента сделки. Наиболее распространенными моментами сделки считаются даты подписания контракта, прохождения таможенных процедур, отгрузки товара, акта выполнения услуг, оформления платежа.