Облікові регістри та форми бухгалтерського обліку
Мета практичних та індивідуальних занять: засвоєння понять і видів облікових регістрів, сутності застосовуваних форм бухгалтерського обліку.
Завдання 1
Заповнити касову книгу (звіт касира) за 16.03, якщо залишок у касі грошових коштів на початок дня – 1 295 грн. Рух грошових коштів протягом дня подано в таблиці 35.
Таблиця 35
Рух грошових коштів за 16.03. 20__
| № документа | Від кого отримано чи кому видано | Прибуток, грн./коп. | Видаток, грн./коп. |
| Одержано кошти з поточного рахунку за чеком 674 320 на виплату дивідендів | 17 000,00 | – | |
| Видано дивіденди | – | 17 000,00 | |
| Одержано за реалізовану продукцію від ТОВ “Дніпро” | 7 800,00 | – | |
| Видано П.П. Петренку заробітну плату С.С. Сидоренка за лютий за дорученням | – | 1 300,00 |
Завдання 2
Заповнити касову книгу (звіт касира) за 17.03. Рух грошових коштів протягом дня подано в таблиці 36.
Таблиця 36
Рух грошових коштів за 17.03.20__
| № документа | Від кого отримано чи кому видано | Прибуток, грн./коп. | Видаток, грн./коп. |
| Одержано кошти з поточного рахунку за чеком 674321 на видачу позик робітникам підприємства | 50 000,00 | – | |
| Видано позики робітникам підприємства | – | 50 000,00 | |
| Одержано кошти від підзвітних осіб | 300,00 | – | |
| Одержано кошти за реалізовану продукцію від ТОВ “Мрія” | 10 000,00 | – | |
| Здана на поточний рахунок виручка від реалізації продукції | – | 17 800,00 |
Завдання 3
На підставі звітів касира скласти Журнал 1 за кредитом рахунку 30 “Каса” та Відомість 1.1 за дебетом рахунку 30 “Каса”.
Завдання 4
Сформулювати та згрупувати господарські операції в розрізі підзвітних осіб та скласти Відомість 3.2. за розрахунками з підзвітними особами.
Дані для виконання: згідно з аналітичними даними на 31 березня 20_ року кінцеве сальдо за субрахунком 372 “Розрахунки з підзвітними особами” становить:
Дебетове Кредитове
Ваненко П.П. – 200 грн. Сидоренко М.Н. – 50 грн.
Лукін І.І – 100 грн.
За звітний місяць на підприємстві відбулися такі операції:
14.04. На підставі авансового звіту оприбутковані будівельні матеріали від П.П. Ваненка в сумі 180 грн. (у тому числі ПДВ).
15.04. Авансовий звіт І.І. Лукіна з відрядження затверджено керівником у сумі – 170 грн.
16.04. Згідно з касовими ордерами видано А.С. Мельниченку 300 грн. на господарські потреби та погашена заборгованість з підзвітних сум П.П. Ваненку та Н.Н. Сидоренку.
30.04. На підставі авансового звіту оприбутковані МШП від начальника цеху № 2 А.С. Мельниченка в сумі 240 грн. (у тому числі ПДВ).
30.04. Згідно з касовими ордерами видано М.Н. Сидоренку на господарські потреби – 1 300 грн. та П.П. Ваненку на відрядження – 500 грн.
Завдання 5
Сформулювати та згрупувати господарські операції в розрізі підзвітних осіб та скласти Відомість 3.2 за розрахунками з підзвітними особами.
Дані для виконання
Згідно з аналітичними даними на 31 жовтня 20__ року кінцеве сальдо за субрахунком 372 “Розрахунки з підзвітними особами” становить:
Дебетове Кредитове
Мельник І.В. – 37,23 грн. Івченко С.Н. – 7,8 грн.
Остапенко О.К. – 15,37 грн. Петров В.Н. – 2,35 грн.
Клепок Н.О. – 5,42 грн. Климова О.Г. – 6,2 грн.
Дубовик В.Є.– 23,35 грн.
Заєць К.І.– 2,15 грн.
За звітний місяць на підприємстві відбулися такі операції:
10.11. Згідно з касовими ордерами видано А.С. Мельниченку 210 грн. на господарські потреби та погашена заборгованість С.Н. Івченку.
12.11. На підставі посвідчення про відрядження видано К.І. Зайцю 70 грн. Затверджено авансовий звіт А.С. Мельниченка в сумі 198,0 грн., у тому числі на суму придбаних МШП – 73,44 грн., палива – 91,56 грн. сума ПДВ – 33 грн.
14.11. Затверджено авансовий звіт В.Є. Дубовика на суму оприбуткованих запасних частин 24,6 грн. (у тому числі ПДВ). Видано експедитору В.Н. Петрову грошові кошти – 735,0 грн. на сплату рахунку постачальника.
16.11. На підставі авансового звіту оприбутковані запасні частини від І.В. Мельника в сумі 42,36 з ПДВ. Затверджені витрати на відрядження заст. директора К.І. Зайця – 67,49 грн., у тому числі ПДВ – 4,8 грн. Згідно з видатковим касовим ордером видано 18 грн. на господарські потреби Н.О. Клепок.
17.11. На підставі авансового звіту оприбутковані канцелярські вироби від Н.О. Клепок у сумі 12,66 грн. (у тому числі ПДВ).
Видано начальнику автоколони І.В. Мельнику в підзвіт 20,0 грн. Затверджено авансовий звіт О.К. Остапенка та оприбутковані будівельні матеріали в сумі 26,3 грн. (без ПДВ), ПДВ – ?
20.11. Згідно з касовим ордером видано В.Є. Дубовику 120,0 грн. на придбання продуктів харчування. Сплачено рахунок постачальника через В.Н. Петрова у виданій сумі.
25.11. Згідно з актом закупки оприбутковано товари від В.Є. Дубовика в сумі 90,0 грн., податок на доходи з фізичних осіб – 18,0 грн. Видано О.Г. Климовій на канцелярські потреби – 17,0 грн.