Алгоритми пошуку інформації 6 страница
в) за нафту: 1) у розмірі 2141,86 гривні за одну тонну нафти, видобутої з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до
5000 метрів; 2) у розмірі 792,54 гривні за одну тонну нафти, видобутої з
покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів;
г) за газовий конденсат: 1) у розмірі 2141,86 гривні за одну тонну газового конденсату, видобутого з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів; 2) у розмірі 792,54 гривні за одну тонну газового конденсату, видобутого з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів.
Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є загальнодержавним цільовим збором. Відповідно до пункту 4 підрозділу 10 розділу 20 Податкового кодексу України до 1 січня 2015 року справляється збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства відповідно до Закону України "Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і
хмелярства".
Платниками збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є суб'єкти підприємницької діяльності незалежно від форм власності та підпорядкування, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої та пиво. Виробники алкогольних напоїв та пива є платниками збору лише
за умови реалізації ними цієї продукції в роздрібній торгівлі безпосередньо споживачам. У разі постачання такої продукції суб'єктам оптової та роздрібної торгівлі власного виробництва вони не є платниками збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства. У разі реалізації алкогольних напоїв та пива за договорами комісії (консигнації) платниками збору є суб'єкти підприємницької діяльності (крім виробників-комітентів у разі здійснення ними оптової торгівлі алкогольних напоїв та пива), які отримують на свій рахунок кошти або інші види компенсації за продаж цієї продукції.
Об'єктом оподаткування збором є виручка - товарооборот, одержаний на всіх етапах реалізації в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольних напоїв та пива, у тому числі за операціями, що не передбачають оплати у грошовій формі.
Ставка збору становить один відсоток від об'єкта оподаткування.
При вивченні даного збору слід звернути увагу на порядок його сплати та використання коштів отриманих від його сплати.
Тема № 8
«Правове регулювання діяльності податкових органів України»
План:
1. Поняття і склад системи податкових органів в Україні.
2. Структура та компетенція Державної податкової адміністрації України, щодо оподаткування фізичних і юридичних осіб.
3. Компетенція податкової міліції щодо боротьби із злочинністю у податковій сфері.
4. Компетенція митних органів щодо здійснення оподаткування.
Література: 1, 3, 5, 72-73, 74, 75, 77-78, 79, 82, 88, 90, 91, 92-95-97, 99, 100,
101.
Методичні вказівки
Система податкових органів – це сукупність взаємопов’язаних між собою податкових органів, які діють на території України. Система податкових органів України має наступну структуру:
1) Державна податкова служба України:
2) Державна митна служба України:
- Центральне управління ДМСУ;
- регіональні митниці;
- митниці;
- митні пости.
До системи органів державної податкової служби належать:
- Державна податкова адміністрація України (вищий орган у системі податкових органів);
- Державні податкові адміністрації в Автономні Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі;
- Державні податкові інспекції у містах, районах, районах у містах;
- спеціальні підрозділи по боротьби з податковими правопорушеннями – податкова міліція.
Державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах, міжрайонні та об’єднані державні податкові інспекції є юридичними особами, мають печатку із зображенням Державного Герба України та своїм найменуванням, інші печатки і штампи, відповідні бланки, рахунки в установах банків.
Завданнями органів державної податкової служби є:
здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством (далі — податки, інші платежі);
внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;
прийняття у випадках, передбачених законом, нормативно-правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування;
формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб -
платників податків та інших обов’язкових платежів та Єдиного банку даних про платників податків — юридичних осіб;
роз’яснення законодавства з питань оподаткування серед платників податків;
запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення.
Податкова міліція складається із спеціальних підрозділів по боротьбі з податковими правопорушеннями, що діють у складі відповідних органів державної податкової служби, і здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, виконує оперативно-розшукову, кримінально-процесуальну та охоронну функції.
Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об`єднані державніподаткові інспекції виконують такі основні функції:
1) здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов’язкових платежів);
2) забезпечують облік платників податків, інших платежів, правильність обчислення і своєчасність надходження цих податків, платежів, а також здійснюють реєстрацію фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів;
3) контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов’язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об’єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів;
4) здійснюють у межах своїх повноважень контроль за законністю валютних операцій, додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку, за наявністю свідоцтв про державну реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності, ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, з наступною передачею матеріалів про виявлені порушення органам, що видають ці документи, за наявністю торгових патентів;
5) ведуть облік векселів, що видаються суб’єктами підприємницької діяльності при здійсненні операцій з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах та щомісяця подають інформацію про це місцевим органам державної статистики; здійснюють контроль за погашенням векселів; видають суб’єктам підприємницької діяльності дозволи на відстрочення оплати (погашення) векселів із зазначених операцій;
6) забезпечують застосування та своєчасне стягнення сум фінансових санкцій, передбачених цим Законом та іншими законодавчими актами України за порушення податкового законодавства, а також стягнення адміністративних штрафів за порушення податкового законодавства, допущені посадовими особами підприємств, установ, організацій та громадянами;
7) аналізують причини і оцінюють дані про факти порушень податкового законодавства;
8) проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів (обов’язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та іншими законами України;
9) за дорученням спеціальних підрозділів по боротьбі з організованою злочинністю проводять перевірки своєчасності подання та достовірності документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків, інших платежів в порядку, встановленому законом;
10) передають відповідним правоохоронним органам матеріали за фактами правопорушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції;
11) подають до судів позови до підприємств, установ, організацій та громадян про визнання угод недійсними і стягнення в доход держави коштів, одержаних ними за такими угодами, а в інших випадках — коштів, одержаних без установлених законом підстав, а також про стягнення заборгованості перед бюджетом і державними цільовими фондами за рахунок їх майна;
12) проводять роботу, пов’язану з виявленням, обліком, оцінкою та реалізацією у встановленому законом порядку безхазяйного майна, майна, що перейшло за правом успадкування до держави, скарбів і конфіскованого майна;
13) контролюють дотримання виконавчими комітетами сільських і селищних рад порядку прийняття і обліку податків, інших платежів від платників податків, своєчасність і повноту перерахування цих сум до бюджету;
14) розглядають звернення громадян, підприємств, установ і організацій з питань оподаткування та, в межах своїх повноважень, з питань валютного контролю, а також скарги на дії посадових осіб державних податкових інспекцій в порядку, встановленому законом, здійснюють апеляційні процедури узгодження податкових зобов’язань;
15) подають відповідним фінансовим органам та органам Державного казначейства України звіт про надходження податків, інших платежів;
16) здійснюють контроль за наявністю марок акцизного збору на пляшках (упаковках) алкогольних напоїв і на пачках (упаковках) тютюнових виробів під час їх транспортування, зберігання і реалізації;
17) здійснюють контроль за дотриманням суб’єктами підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю тютюновими виробами, максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких тютюнових виробів.
До складу податкової міліції належать:
Головне управління податкової міліції, Слідче управління податкової міліції, Управління по боротьбі з корупцією в органах державної податкової служби Державної податкової адміністрації України;
управління податкової міліції, слідчі відділи податкової міліції, відділи по боротьбі з корупцією в органах державної податкової служби відповідних державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі; відділи податкової міліції, слідчі відділення (групи) податкової міліції відповідних державних податкових інспекцій в районах, містах, районах у містах, міжрайонних та об’єднаних державних податкових інспекцій.
У складі податкової міліції діє спеціальний структурний підрозділ, який проводить роботу по боротьбі з незаконним обігом алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
Завданнями податкової міліції є:
запобігання злочинам та іншим правопорушенням у сфері оподаткування, їх розкриття, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення;
розшук платників, які ухиляються від сплати податків, інших платежів;
запобігання корупції в органах державної податкової служби та виявлення її фактів;
забезпечення безпеки діяльності працівників органів державної податкової служби, захисту їх від протиправних посягань, пов’язаних з виконанням службових обов’язків.
Митні органи в питання здійснення оподаткування забезпечують сплату митних зборів і платежів, в тому числі і загальнодержавних податків (ПДВ, Акцизного збору тощо). Дані функції вони виконують у випадках переміщення товарів, предметів і транспортних засобів, які підлягають оподаткуванню, через митний кордон України. У сфері справляння податків і зборів митні органи діють як єдина система органів, яка здійснює заходи тарифного регулювання при переміщенні товарів через митний кордон України. Відповідно до заходів тарифного регулювання митні органи мають справляти мито і митні збори та податкові платежі, які направляються до Державного бюджету України.
Питання до заліку
1. Поняття та сутність податкового права
2. Місце податкового права в системі права.
3. Поняття та ознаки податків і зборів.
4. Елементи податкового закону.
5. Обов’язкові основні елементи податкового закону.
6. Обов’язкові додаткові елементи податкового закону.
7. Факультативні (необов’язкові) елементи податкового закону.
8. Види податків і зборів (згідно Податкового кодексу України).
9. Класифікація обов’язкових платежів (податків і зборів).
10. Податкове законодавство та його основні засади.
11. Загальні положення адміністрування податків і зборів.
12. Податкова звітність.
13. Податкові консультації.
14. Визначення сум податкових зобов’язань порядок їх сплати.
15. Оскарження рішень контролюючих (податкових) органів.
16. Податковий контроль.
17. Облік платників податків.
18. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби.
19. Податкові перевірки.
20. Погашення податкового боргу.
21. Податкова застава.
22. Адміністративний арешт майна.
23. Особливості погашення податкового боргу щодо деяких платників податків.
24. Застосування міжнародних договорів у сфері оподаткування.
25. Погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав.
26. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
27. Пеня у податкових правовідносинах.
28. Податок на доходи фізичних осіб.
29. Податкова знижка та податкова соціальна пільга.
30. Особливості нарахування та оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб.
31. Податок на прибуток підприємств.
32. Амортизація при визначенні розміру прибутку підприємств.
33. Особливості оподаткування окремих категорій платників податку на прибуток підприємств.
34. Податок на додану вартість.
35. Податковий кредит з податку на додану вартість.
36. Спеціальні режими оподаткування податком на додану вартість.
37. Акцизний податок.
38. Особливості оподаткування деяких підакцизних товарів.
39. Плата за землю.
40. Екологічний податок.
41. Єдиний податок.
42. Особливості нарахування і сплати єдиного податку.
43. Особливості справляння єдиного податку та фіксованого податку.
44. Фіксований сільськогосподарський податок.
45. Порядок набуття та скасування статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку.
46. Збір у вигляді цільової надбавки на електричну і теплову енергію, крім електроенергії виробленої кваліфікованими когенераційними установками.
47. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
48. Поняття і види місцевих податків та зборів і порядок їх запровадження.
49. Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки
50. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності,
51. Збір за місця для паркування транспортних засобів
52. Туристичний збір.
53. Порядок нарахування і сплати місцевих податків та зборів.
54. Мито.
55. Державне мито.
56. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
57. Ресурсні платежі: поняття та види.
58. Плата за користування надрами.
59. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин.
60. Плата за користування надрами в цілях не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
61. Збір за використання вод.
62. Збір за використання лісових ресурсів.
63. Збір за користування радіочастотним ресурсом України.
64. Рентні платежі: поняття та види.
65. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.
66. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
67. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
68. Поняття і склад системи податкових органів в Україні.
69. Структура та компетенція Державної податкової адміністрації України, щодо оподаткування фізичних і юридичних осіб.
70. Компетенція податкової міліції щодо боротьби із злочинністю у податковій сфері.
71. Компетенція митних органів щодо здійснення оподаткування.