Остатки по синтетическим счетам спортивного клуба «Атлет» на 1 декабря.
| № | Наименование счета | Сумма по вариантам | ||||
| В1/2 | В-3/4 | В-5/6 | В-7/8 | В-9/10 | ||
| Основные средства | ||||||
| Амортизация ОС | ||||||
| Нематериальные активы | ||||||
| Амортизация н/а | ||||||
| Капитальные вложения | ||||||
| Материалы | ||||||
| НДС по приобретенным ценностям | ||||||
| Основное производство | ||||||
| Расходы на продажу | ||||||
| Специальные счета в банках | ||||||
| Касса | ||||||
| Расчетный счет | ||||||
| Финансовые вложения | ||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
| Краткосрочные кредиты банков | ||||||
| Долгосрочные займы | ||||||
| Расчеты с бюджетом | ||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||
| Расчеты с учредителями | ||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
| Уставный капитал | ||||||
| Собственные акции (выкупленные) | ||||||
| Нераспределенная прибыль (убыток ) отчетного года | ||||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | ||||||
| РБП | ||||||
| Доходы будущих периодов |
Таблица 2.
Журнал регистрации хозяйственных операций спортивного клуба «Атлет»
| № | Наименование операции | Сумма по операциям | ||||
| В-1/2 | В-3/4 | В-5/6 | В-7/8 | В-9/10 | ||
| Со склада сотрудникам выдана спецодежда | ||||||
| От поставщика СП «Либерти» принят счет к оплате за поставку комплекта персональной вычислительной техники: - сметная стоимость - НДС | ||||||
| Акцептован счет транспортной организации за доставку персональной вычислительной техники -НДС | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Спортивным комплексом приобретены строительные материалы у ООО «Стройдвор». - НДС | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислена амортизация н/а | ||||||
| Начислена амортизация ОС | ||||||
| Приобретены спортивные снаряды | ||||||
| Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти» | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислены проценты за IV квартал по кредитам банка | ||||||
| На расчетный счет спортивного комплекса от заказчика поступили денежные средства, по оплате годовых карт на обслуживание в клуб -НДС | ? | |||||
| Выписан счет заказчику на оказание услуги | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отражается фактическая себестоимость услуг | ||||||
| Определяется финансовый результат от реализации | ? | ? | ? | ? | ? | |
| От клиента приняты в кассу денежные средства на посещение сауны | ||||||
| Спортивный комплекс реализует неиспользованные материалы -НДС Списывается фактическая себестоимость реализ. материалов | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Списан фин.рез-тат от реализации | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств | ||||||
| С р/с спортивного комплекса оплачен счет за пользование сотовой связь | ||||||
| Начислена з/п инструкторам | ||||||
| Начислены социальные взносы | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Удержан налог на доходы | ? | ? | ? | ? | ||
| Начислены отпускные за месяц | ||||||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности менеджеру | ||||||
| Выплачен штраф автотранспортному предприятию | ||||||
| Перечислены суммы взносов по социальному страхованию и обеспечению | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Перечислен в бюджет налог на доходы | ? | ? | ? | ? | ||
| Получено в кассу для выплаты з/п работникам предприятия | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Выдана з/п работникам предприятия | ||||||
| Возвращена на р/с невыплаченная в срок заработная плата | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов | ||||||
| Начислены дивиденды учредителям предприятия | ||||||
| Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятие | ||||||
| Перечислены дивиденды учредителям | ||||||
| Списывается сальдо прочих доходов и расходов за год | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Возвращен краткосрочный кредит, сумма списана с р/счета: а) основная сумма долга; б) проценты за IV квартал. | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислено в расчет по налогу на прибыль за декабрь | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь | ? | ? | ? | ? | ? | |
| В порядке реформации баланса отражается сума нераспределенной прибыли | ? | ? | ? | ? | ? |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
к приказу Министерства финансов Российской Федерации
от 22.07.2003 г. №67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На___________________ 20____ г.
| КОДЫ | |||
| 384/385 | |||
Форма № 1по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ______________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
по ОКОНХ
Организационно-правовая форма ____________________________ по ОКОПФ ___________________________________ ОКФС
Единица измерения тыс.руб./мил. руб.___ по ОКЕИ
Арес:_______________________________________
| АКТИВ | Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | |||
| 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы: | |||
| в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в т.ч. покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) даты | |||
| в т.ч. покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190 +290) | |||
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | |||
| Собственные акции выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в т.ч. резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в т.ч. поставщики и подрядчики | |||
| векселя к уплате | |||
| задоленностьперед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490 +590+690) |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-мат-ные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученных | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
План счетов бухгалтерского учета
| Номер счета | Наименование счета | Номер и наименование субсчета |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | По видам основных средств | |
| Амортизация основных | ||
| средств | ||
| Доходные вложения в | По видам материальных ценностей | |
| материальные ценности | ||
| Нематериальные активы | По видам нематериальных активов | |
| Амортизация | ||
| нематериальных активов | ||
| …………………………. Оборудованием установке | ||
| Вложения во внеоборотные | 1. Приобретение земельных участков | |
| активы | 2.Приобретение объектов | |
| природопользования | ||
| 3.Строительство объектов | ||
| основных средств | ||
| 4.Приобретение отдельных | ||
| объектов основных средств | ||
| 5.Приобретение нематериальных активов | ||
| 6.Перевод молодняка животных в основное стадо | ||
| стадо | ||
| 7.Приобретение взрослых животных | ||
| ……………………………….. Раздел II. Производственные | ||
| Отложенные налоговые активы | запасы | |
| Раздел II. Производственные запасы | ||
| Материалы | 1. Сырье и материалы | |
| ||
| комплектующие изделия, | ||
| конструкции и детали | ||
| ||
| ||
| ||
| ||
| ||
| переработку на сторону | ||
| ||
| ||
| принадлежности | ||
| Животные на выращивании и откорме | ||
| …………………………………. | ||
| Продолжение | ||
| 1 | 2 | 3 |
| ……………………………….. | ||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | ||
| ……………………………….. | ||
| ………………………………. | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство Полуфабрикаты собственного производства ………………………………. Вспомогательные производства | ||
| ……………………………….. | ||
| Общепроизводственные расходы | ||
| Общехозяйственные расходы | ||
| ……………………………….. | ||
| Брак в производстве | ||
| Обслуживающие производства и хозяйства | ||
| ……………………………….. | ||
| ………………………………… | ||
| …………………………………. | ||
| …………………………………. | ||
| …………………………………. | ||
| ……………………………….. | ||
| ……………………………….. | ||
| ………………………………… | ||
| ………………………………… | ||
| ………………………………… | ||
| Раздел IV. Готовая продукция | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | ||
| Товары | 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия | |
| Торговая наценка | ||
| Готовая продукция | ||
| Расходы на продажу | ||
| Товары отгруженные | ||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | ||
| Продолжение | ||
| 1 | 2 | 3 |
| ……………………………… | ||
| ……………………………… | ||
| ……………………………… | ||
| Раздел V. Денежные средства | ||
| Касса | 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы | |
| Расчетные счета | ||
| Валютные счета | ||
| ………………………………. | ||
| ………………………………. | ||
| Специальные счета в банках | 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета | |
| ……………………………….. | ||
| Переводы в пути | ||
| Финансовые вложения | 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества | |
| Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги | ||
| Раздел VI. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| ………………………………. | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Резервы по сомнительным долгам | ||
| ……………………………….. | ||
| ………………………………… | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты долгосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по налогам и сборам | По видам налогов и сборов | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1. Расчеты по социальному страхованию. 2. Расчеты по пенсионному обеспечению. 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию. | |
| Продолжение | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| ………………………………… | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||
| ………………………………… | ||
| Расчеты с учредителями | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию. 2. Расчеты по претензиям. 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам. 4.Расчеты по депонированным суммам. | |
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| ……………………………….. | ||
| Внутрихозяйственные расходы | ||
| Раздел VII. Капитал | ||
| Уставной капитал | ||
| Собственные акции (доли) | ||
| Резервный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| ……………………………… | ||
| Целевое финансирование | По видам финансирования | |
| ………………………………… | ||
| ………………………………… | ||
| ………………………………… | ||
| Раздел VIII. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 5.Прибыль/убыток от продаж | |
| Продолжение | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Прочие доходы и расходы | 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов. | |
| ………………………………. | ||
| ……………………………….. | ||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | ||
| ……………………………….. | ||
| Резервы предстоящих расходов | По видам резервов | |
| Расходы будущих периодов | По видам расходов | |
| Доходы будущих периодов | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3.Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы 4.Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам и ценностям. | |
| Прибыли и убытки | ||
| Забалансовые счета | ||
| Арендованные основные средства | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||
| Материалы, принятые в переработку | ||
| Товары, принятые на комиссию | ||
| Оборудование, принятое для монтажа | ||
| Бланки строгой отчетности | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | ||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | ||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | ||
| Износ основных средств | ||
| Основные средства, сданные в аренду |
Список рекомендуемой литературы:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.I.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.II.
3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96г. №129 ФЗ., 1996г.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия организаций и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.00.г. №94 н.
5. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008. - 391с.
6. Богатая И.Н, Хаханова Н.Н. Бухгалтерский учет: учеб. пособие/ И.Н Богатая, Н.Н Хаханова - 4-е изд., перераб. и доп.- Ростов н/Д: «Феникс», 2007.- 858 с. (Серия «Высшее образование»).
7. Вещунов Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: учеб. пособие/ Н.Л. Вещунов, Л.Ф. Фомина - М: Финансы и статистика, 2007. – 496 с.
8. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник/ М.И Кутер– 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2003.- 640 с.
9. Русалева Л.А., Богаченко М.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник/ Л.А Русалева , М.В. Богаченко–Ростов н/Д: «Феникс», 2008.- 448 с. (Серия «Высшее образование»).
Утверждено на заседании
Кафедры «ФиМ»
Протол №__
от «____»___________ 2013г.
Зав. кафедрой
____________Е.А. Федорова
Нормоконтролер,
отв. по стандартизации на каф.
_______________ М.Ф.Соколов
«___»_________________2013г.