ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ.

1) 395/1 о банках и банковской деятельности

2) 86 фз о цб

3) 173 фз "О валютном регулировании и валютном контроле"

4) 41 фз о драг металлах и драг камнях

5) Постановление правительства рф 756 об утвержденном положении о совершении сделок с лраг металлами на территории рф

6) Приказ бр 02-400 о введении в действие положение о совершении кро операций с дран металлами на тер рф и порядки проведения банковских операций с драг металлами

7) П 50 совершение операций с драг металлами на тер рф

8) Указ банка 2255-у о правилах учета и хранения слитков драг металлов в кро на тер рф

9) 115 фз

10) 94 и о порядке проведения определенной массы драг металлов и драг камней и исчисление их стоимости в бр кро

11) 124

12) 385 п

 

 

ВИДЫ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК, СОВЕРШАЕМЫХ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ.

Для осуществления операций с драгоценными металлами кредитная организация должна получить специальную лицензию Банка России.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

1. Покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.

5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

6. Сделки купли - продажи драгоценных металлов

7. Сделки купли - продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.

 

К драгоценным металлам относятся:

 

- слитки золота;

 

- слитки серебра;

 

- слитки платины;

 

- слитки палладия;

 

- монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации.

 

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИЕМУ И ВЫПЛАТЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СООТВЕТСТВИИ С УСЛОВИЯМИ И ВИДАМИ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

В зависимости от срока существуют счета 2-го порядка

42302 – 42307

 

1) Принятие д/с от клиента: Д 20202 – К 42302 – 42307

2) Начисление %: Д 70606 – К 47411

3) Перечисление %: Д 47411 – К 42302 – 42307

4) Выдача д/с клиенту: Д 42302 – 42307 – К 20202

 

 

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИЕМУ И ВЫПЛАТЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СООТВЕТСТВИИ С УСЛОВИЯМИ И ВИДАМИ ВКЛАДОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.

1) Принятие д/с от клиента: Д 20202 – К 405 – 40702

2) Начисление %: Д 70606 – К 47426

3) Перечисление %: Д 47426 – К 420, 421, 422

4) Выдача д/с клиенту через кассу : Д 40702 – К 20202

УЧЕТ ВКЛАДНЫХ КНИЖЕК.

1) Д 91207810 – К 99999810

2) Д 99999810 – К 91207810

Условная оценка 1 рубль

 

 

УЧЕТ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК

 

1) Д 91207810 – К 99999810

2) Д 99999810 – К 91207810

Условная оценка 1 рубль

 

 

УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ НА ДЕПОЗИТ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

1) Начисление % Д 70606 – К 47411

2) Перечисление % к основному счету Д 47411 – К 42302 – 07

 

УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ НА ДЕПОЗИТ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

1) Дт 70606 «Расходы»

Кт 47426 «Обязательства по уплате процентов» – на сумму начисленных процентов.

 

2) Дт 47426 «Обязательства по уплате процентов»

Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента» – если кредиторы банка – юридические лица и индивидуальные предприниматели обслуживаются в данном банке.

 

 

УЧЕТ РАЗНЫХ ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ

1) Поступление в кассу банка: Д 91202810 – К 99999

2) Выдача из кассы банка: Д 99999 – К 91202810

 

 

УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ПО СЛОЖНОЙ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКЕ (КАПИТАЛИЗАЦИЯ ПРОЦЕНТОВ) нерез

1) Д 20202 – К 42602-07

2) Д 70606 – К 47411

3) Д 47411 – К 42601-07

4) Д 70606 – К 47411

5) Д 47411 – К 42601-07

6) Д 42606 – К 20202

 

 

33. УЧЕТ ДОСРОЧНОГО СНЯТИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО СТАВКЕ «ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ»

1) Д 20202 – К 42304

2) Д 70606 – К 47411

3) Д 47411 – К 42301

4) Д 42304 – К 42301

5) Д 42301 – К 20202

 

 

УЧЕТ ОТКРЫТИЯ И ЗАКРЫТИЯ ОМС ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА.

1) Д 20302А98 – К 20309А98

2) % Д 70606 – К 47411А98

3) Начисление к счету Д 47411А98 – К 20309А98

4) Д 20309А98 – К 20302А98

 

ВИДЫ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ДЕПОЗИТА. ФОРМУЛЫ РАСЧЕТА.

 

Простая

(Сумма * % * дни) / (365*100)

 

 

Сложная

Сумма депозита* (1 + годовая ставка * дни) / 365 * 100 и все это в степени количества операций по капитализации