Тема 5. Особенности составления бухгалтерской отчетности
И порядок изменения и дополнения учетной политики
В связи с осуществлением процедуры банкротства
ООО «Зебра» находится под процедурой банкротства - «конкурсное производство»
Первоначальные данные
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на 31.12.20__ │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
├──┴───┴──┤
Организация ООО «Зебра» по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │7704124645│
├─────────┤
Вид деятельности торговля по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
_________000 / частная по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) г. Иваново, ул. Свободная, 1
┌───────────┐
Дата утверждения │15.01.__ │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │15.03.__ │
└───────────┘
| АКТИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | , | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС |
| ПАССИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (48000) | (49000) |
| ИТОГО по разделу III | (21000) | (22000) | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС |
Руководитель ______ _Котов Т.Р.__ Главный бухгалтер ___ Зурабова Р.О.
Во время проведения процедуры банкротства были следующие хозяйственные операции:
1. При проведении инвентаризации выявлено:
А) недостача основных средств, виновники которой не обнаружены, на сумму:
1 вариант: 50000 руб., с амортизацией 3500 руб.
2 вариант: 55500 руб., с амортизацией 3600 руб.
3 вариант: 62000 руб., с амортизацией 3840 руб.
4 вариант: 60000 руб., с амортизацией 3700 руб.
5 вариант: 48000 руб., с амортизацией 2700 руб.
Б) излишки товаров на сумму:
1 вариант: 35000 руб.;
2 вариант: 65500 руб;
3 вариант: 36200 руб.;
4 вариант: 16 000 руб.;
5 вариант: 32000 руб.;
В) недостача новых основных средств, которая была удержана из
зарплаты работников на сумму:
1 вариант: 32500 руб.;
2 вариант: 165500 руб.;
3 вариант: 326200 руб.;
4 вариант: 116 000 руб.;
5 вариант: 12100 руб.
2. При выверке расчетов с ИМНС и внебюджетными фондами начислено дополнительно:
В бюджет- 230000, 12000 - штрафные санкции
В пенсионный фонд-120000, 12300- штрафные санкции
Заполните нижеуказанную таблицу.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Документ | Дебет | Кредит | Примечание |
Составьте реестр требований кредиторов.
Составьте ликвидационный баланс по всем стадиям ликвидации ООО «Зебра».