Сведения о бизнесе экономического субъекта и соблюдения принципа действующего предприятия
2.1 Вид деятельности: Производство и переработка сельхоз. продукции
ü Наличие сложных нестандартных финансово-хозяйственных операций: нет
ü Соблюдение действующих законодательных актов при осуществлении финансово-хозяйственных операций: соблюдается
ü Ротация кадров: низкая
ü Применяемые формы оплаты: основная, натуральная
ü Наличие просроченной кредиторской задолженности: есть
ü Наличие нерегулируемых разногласий (с государственными органами, другими экономическими субъектами): нет
Основные показатели бухгалтерской отчетности
| Показатель | Сумма, тыс. руб |
| Балансовая прибыль | |
| Валовой объем реализации без НДС | |
| Валюта баланса | |
| Собственный капитал | |
| Общие затраты предприятия |
Аудитор Петрова В.В.Петрова
Руководитель аудиторской группы Иванов О.В. Иванов
Приложение 2
Вопросник аудитора для проверки состояния системы учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
| № п/п | Вопросы тестирования | Ответы | Примечания | |
| Да | Нет | |||
| Внутренний контроль | ||||
| Проверяется ли правильность определения налогооблагаемой базы? | + | |||
| Осуществляется ли контроль сумм, не подлежащих обложению НДС? | + | |||
| Проводится ли сверка расчетов с бюджетом по НДС? | + | |||
| Проверяется ли правомерность применения налоговых ставок? | + | |||
| Соответствует ли порядок исчисления налога НК РФ? | + | |||
| Проводится ли арифметическая проверка расчетов? | + | |||
| Соблюдаются ли сроки налоговые декларации по НДС в налоговые органы? | + | |||
| Компьютеризирован ли учет по расчетам по НДС? | В организации автоматизированная система учета | |||
| Выделяется ли специальный субсчет «НДС» к счету 68 «Расчеты с бюджетом»? | + | |||
| Правильно ли составляются корреспонденции по начислению и уплате налога? | + | |||
| Не встречаются ли ошибки при переносе данных из первичных документов в регистры? | + | |||
| Сверяются ли данные аналитического и синтетического учета систематически? | + | |||
| Соответствуют ли данные синтетического учета данным бухгалтерской отчетности? | + |
Внутрихозяйственный риск для ООО «Луч» составляет:
ВХР = 5/113 * 100 % = 38,46%.
Аудитор Петрова В.В.Петрова
Приложение 3
План аудита расчетов по налогу на добавленную стоимость
Проверяемая организация ООО «Луч»
Период аудита 01.01.08-31.12.08
Срок проведения аудита 02.03.09-09.03.09
Количество чел.- часов 40
Руководитель аудиторской группы Иванов О.В.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 4100
(по предприятию в целом)
Планируемый уровень существенности 3100
(по расчетам по налогу на добавленную стоимость)
Способ проверки выборочный
| Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Примечание |
| 1. Проверка правильности определения налогооблагаемой базы | 02.03.2009 | Петрова О.В. | |
| 2. Проверка правильности применения ставок налогов | 03.03.2009 | Петрова О.В. | |
| 3. Проверка правильности расчетов сумм налогов | 03.03.2009 | Петрова О.В. | |
| 5. Проверка правильности полноты и своевременности перечисления (уплаты) налогов | 04.03.2009 | Петрова О.В. | |
| 8. Оформление результатов проверки | 07.03.2009 | Петрова О.В. | Аудиторское заключение |
Аудитор Петрова В.В.Петрова
Руководитель аудиторской группы Иванов О.В. Иванов
Приложение 4
Программа аудита расчетов по налогу на добавленную стоимость
Проверяемая организация ООО «Луч»
Период аудита 01.01.08-31.12.08
Срок проведения аудита 02.03.09-09.03.09
Количество чел.- часов 40
Руководитель аудиторской группы Иванов О.В.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 4100
(по предприятию в целом)
Планируемый уровень существенности 3100
(по расчетам по налогу на добавленную стоимость)
Способ проверки выборочный
| Перечень аудиторских процедур | Источники информации | Методы проверки | Рабочие документы |
| 1. Проверка соблюдения положения учетной политики | Приказ об учетной политики | Просмотр, сверка | РД 1 |
| 2. Проверка ведения журнала выставленных счетов-фактур и книги продаж, своевременности выставления и правильности оформления счетов-фактур | Журнал учета выставленных счетов фактур, счета-фактуры, книги продаж | Нормативная проверка, просмотр, сверка | РД 2 |
| 3. Проверка момента определения налоговой базы | Приказ об учетной политике | Просмотр, сверка | РД 3 |
| 4. Проверка правильности начисления НДС | Счета-фактуры, книги продаж, форма № 2 | Нормативная проверка, арифметический пересчет | РД 4 |
| 5. Проверка правильности формирования книги покупок и книги продаж | Книга покупок, книга продаж | Просмотр, сверка | РД 5 |
| 6. Проверка правильности применения вычетов | Регистры синтетического учета сч. 60, 08 | Прослеживание, арифметический пересчет | РД 6 |
Аудитор Петрова В.В.Петрова
Руководитель аудиторской группы Иванов О.В. Иванов
Приложение 5
ООО «Аудит»
Рязань, Садовая 33
8(4912)31-92-72