Перевірка правильності використання платіжних корпоративних карток.

Перевірка доходів і фінансових результатів

Перевірити правильність формування показників ф.№2.У звітності клієнта виявлені такі записи у ф.№2:

010 р. – 12 000 грн

015 р. – 2 000 грн

035 р. – 10 000 грн

040 р. – 4 437 грн

050 р. – 5 563 грн

Перевірити достовірність даних ф.№2, використовуючи такі вихідні дані:

У звітному періоді була придбана сировина у постачальника на суму 24 000 грн. Частина придбаної сировини видана у виробництво на суму 15 000 грн. Із частини сировини, що передана у виробництво на суму 7 700 грн виготовлена олія 3 500 л. Частина готової продукції 1 800 л впродовж звітного періоду була реалізована. Обсяг реалізації в цінах реалізації 12 000 грн. Вся продукція була реалізована оптовому покупцю.

1) Придбана сировина Дт 201Кт 631 – 20 000 грн

ПДВ Дт 641 Кт 631 – 4 000 грн

2) Відпущена сировина у виробництво Дт 23 Кт 201 – 15 000 грн

3) Виготовлена готова продукція (норма витрати сировини на 1л олії 2,2 грн) Дт 26 Кт 23 – 7 700 грн

4) Нарахована заробітна плата працівникам, які зайняті в основному виробництві Дт 23 Кт 661 – 1 800 грн

5) Нараховано ЄСВ Дт 23 Кт 657 – 250 грн

6) Розподіл витрат по ЗП працівників між готовою продукцією та незавершеним виробництвом

Дт 26 Кт 23 – 539 грн

7) Реалізація готової продукції (реалізовано 1800 л)

Дт 361 Кт 701 – 12 000 грн

ПДВ Дт 701 Кт 641 – 2 000 грн

8) Списання готової продукції на реалізацію

Дт 901 Кт 26 – 4 237,2 грн

9) Виручка визнана доходом Дт 701 Кт 791 – 10 000 грн

10)Надійшла оплата від покупця Дт 311 Кт 361 –12000грн

11)Перерахована оплата постачальнику Дт 631 Кт 311 –24000грн

Після проведення перевірки аудитором виявлені такі відхилення у звітності:

040 р. – 4 437 грн – за даними обліку

4237,2 грн. – за даними аудитора

050 р. – 5 563 грн – за даними обліку

10000-4237=5763грн. – за даними аудитора

 

 

Перевірка правильності використання платіжних корпоративних карток.

Корпоративна картка-це платіжна картка, що належить юридичній особі, пов’язана із банківським рахунком тієї особи, але оформлена на імя співробітника.

Умова задачі

Надати пропозиції клієнту, щодо відображення витрат на придбання а також операцій з використання картки, якщо відомо:

1. За виготовлення картки банку сплачено 50грн.

2. Сума мінімального початкового внеску - 2000грн.

3. Сплата за річне обслуговування, яке було здійснене наперед - 120 грн

4. Сума коштів, що була зарахована на картковий рахунок – 40000грн.

5. У жовтні 2005 року картка була видана підзвітній особі для придбання товару на суму 12000грн(в т.ч. ПДВ)

6. В листопаді 2012 року була видана іншій підзвітній особі для витрат на відрядження, сума витрат що затверджена за звітом - 6500грн

Відобразити операції на рахунках.

Розв’язок

1. Сплачено за виготовлення картки Дт377 Кт311 – 50грн.

2. Перераховано гроші на картковий рахунок Дт 313 Кт311 -2000грн.

3. Сплачено банку за річне обслуговування Дт 313 Кт311 – 120грн.

4. Віднесено на витрати суму коштів на виготовлення картки Дт92 Кт377 – 50грн.

5. Віднесено на витрати суму річного обслуговування

Дт92 Кт 39 (10міс.)

Дт 39Кт 377- 120грн.

6. Поповнення картки на 40000грн. Дт 313Кт311

7. Сума коштів на корпоративній картці після її поповнення Дт313 Кт311

40000+2000=42000грн.

8. Видано картку працівнику Дт372 Кт313 – 42000грн.

9. Сума витрат підзвітної особи

Дт631 Кт372 – 12000грн.

Дт641 Кт631 – 2000грн.

10. Корпоративна картка передана назад у бухгалтерію Дт313Кт372 – 30000грн.

11. Видано картку Дт 372 Кт 313 – 30000грн

12. Затверджено звіт про використання коштів Дт93Кт 372 – 6500грн

13. Повернено картку в бухгалтерію Дт313Кт 372 – 23500грн.