Перевірка правильності використання платіжних корпоративних карток.
Перевірка доходів і фінансових результатів
Перевірити правильність формування показників ф.№2.У звітності клієнта виявлені такі записи у ф.№2:
010 р. – 12 000 грн
015 р. – 2 000 грн
035 р. – 10 000 грн
040 р. – 4 437 грн
050 р. – 5 563 грн
Перевірити достовірність даних ф.№2, використовуючи такі вихідні дані:
У звітному періоді була придбана сировина у постачальника на суму 24 000 грн. Частина придбаної сировини видана у виробництво на суму 15 000 грн. Із частини сировини, що передана у виробництво на суму 7 700 грн виготовлена олія 3 500 л. Частина готової продукції 1 800 л впродовж звітного періоду була реалізована. Обсяг реалізації в цінах реалізації 12 000 грн. Вся продукція була реалізована оптовому покупцю.
1) Придбана сировина Дт 201Кт 631 – 20 000 грн
ПДВ Дт 641 Кт 631 – 4 000 грн
2) Відпущена сировина у виробництво Дт 23 Кт 201 – 15 000 грн
3) Виготовлена готова продукція (норма витрати сировини на 1л олії 2,2 грн) Дт 26 Кт 23 – 7 700 грн
4) Нарахована заробітна плата працівникам, які зайняті в основному виробництві Дт 23 Кт 661 – 1 800 грн
5) Нараховано ЄСВ Дт 23 Кт 657 – 250 грн
6) Розподіл витрат по ЗП працівників між готовою продукцією та незавершеним виробництвом
Дт 26 Кт 23 – 539 грн
7) Реалізація готової продукції (реалізовано 1800 л)
Дт 361 Кт 701 – 12 000 грн
ПДВ Дт 701 Кт 641 – 2 000 грн
8) Списання готової продукції на реалізацію
Дт 901 Кт 26 – 4 237,2 грн
9) Виручка визнана доходом Дт 701 Кт 791 – 10 000 грн
10)Надійшла оплата від покупця Дт 311 Кт 361 –12000грн
11)Перерахована оплата постачальнику Дт 631 Кт 311 –24000грн
Після проведення перевірки аудитором виявлені такі відхилення у звітності:
040 р. – 4 437 грн – за даними обліку
4237,2 грн. – за даними аудитора
050 р. – 5 563 грн – за даними обліку
10000-4237=5763грн. – за даними аудитора
Перевірка правильності використання платіжних корпоративних карток.
Корпоративна картка-це платіжна картка, що належить юридичній особі, пов’язана із банківським рахунком тієї особи, але оформлена на імя співробітника.
Умова задачі
Надати пропозиції клієнту, щодо відображення витрат на придбання а також операцій з використання картки, якщо відомо:
1. За виготовлення картки банку сплачено 50грн.
2. Сума мінімального початкового внеску - 2000грн.
3. Сплата за річне обслуговування, яке було здійснене наперед - 120 грн
4. Сума коштів, що була зарахована на картковий рахунок – 40000грн.
5. У жовтні 2005 року картка була видана підзвітній особі для придбання товару на суму 12000грн(в т.ч. ПДВ)
6. В листопаді 2012 року була видана іншій підзвітній особі для витрат на відрядження, сума витрат що затверджена за звітом - 6500грн
Відобразити операції на рахунках.
Розв’язок
1. Сплачено за виготовлення картки Дт377 Кт311 – 50грн.
2. Перераховано гроші на картковий рахунок Дт 313 Кт311 -2000грн.
3. Сплачено банку за річне обслуговування Дт 313 Кт311 – 120грн.
4. Віднесено на витрати суму коштів на виготовлення картки Дт92 Кт377 – 50грн.
5. Віднесено на витрати суму річного обслуговування
Дт92 Кт 39 (10міс.)
Дт 39Кт 377- 120грн.
6. Поповнення картки на 40000грн. Дт 313Кт311
7. Сума коштів на корпоративній картці після її поповнення Дт313 Кт311
40000+2000=42000грн.
8. Видано картку працівнику Дт372 Кт313 – 42000грн.
9. Сума витрат підзвітної особи
Дт631 Кт372 – 12000грн.
Дт641 Кт631 – 2000грн.
10. Корпоративна картка передана назад у бухгалтерію Дт313Кт372 – 30000грн.
11. Видано картку Дт 372 Кт 313 – 30000грн
12. Затверджено звіт про використання коштів Дт93Кт 372 – 6500грн
13. Повернено картку в бухгалтерію Дт313Кт 372 – 23500грн.