КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ ПРОЕКТНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ МЕТАЛЛОПРОДУКЦИИ.
5.1. Обоснование проектного объема производства и реализации продукции
В соответствии с заданием необходимо определить базовый и проектный объемы производства продукции на основании расчет производственной мощности (ПМ).
ПМ = П * Тэф;
где П –паспортная производительность основного оборудования, т/ч;
Тэф – эффективный фонд работы времени оборудования, ч.
Время работы оборудование рассчитывалось исходя из информации содержащейся в задании, по схеме, представленной в табл. 5.1.
Таблица 5.1 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования
| Статьи баланса | Базовое значение | Проектное значение | ||
| дни | часы | дни | часы | |
| Календарный фонд времени | ||||
| Капремонт | ||||
| Текущий ремонт | ||||
| Текущие простои | 7,30 | 175,20 | 5,11 | 122,64 |
| Эффективный фонд времени | 323,70 | 7768,80 | 331,89 | 7989,36 |
В данном случае предполагается непрерывный режим работы оборудования.
Объем производства (выпуск продукции) определяется по следующей формуле:
В = ПМ * Кзаг,
где Кзаг – коэффициент загруженности оборудования, доли ед.
Необходимо также рассчитать абсолютные и относительные отклонения базовых и проектных показателей. По производительность основного оборудования они рассчитываются, например, по следующим формулам:
∆Пр = Пр - ПР,
∆Пр = Пр / ПР * 100%,
где ∆Пр – абсолютное и относительное отклонения;
Пр – проектная (при 100% освоения вводимых мощностей) и базовая производительность основного оборудования, т/ч.
Результаты расчетов представлены в таблице 5.2
Таблица 5.2 Использование основного оборудования
| Показатели | Базовый период | Проектный период | Прирост | |
| абсолютный | относительный | |||
| Производительность основного оборудования, т/час | 24,4 | 27,9 | +3,5 | +14,35% |
| Эффективный фонд времени оборудования, час | 7768,80 | 7989,36 | +220,56 | +2,84% |
| Производственная мощность, тыс. т | 189,56 | 222,90 | +33,34 | +1,18% |
| Коэффициент загруженности, % | 77% | 90% | +13 | +16,88% |
| Годовой объем производства, тыс. т. | 145,97 | 200,61 | +54,64 | +37,43% |
5.2. Расчет проектной себестоимости металлопродукции по годам реализации проекта
Для расчета проектной себестоимости воспользуемся методическими указаниями предоставленными в разделе 3 и планируемыми показателями предоставленными в индивидуальном задании.
1. Нормы расхода заданного в производство уменьшаются на 1%
2. Расчет раздела «Расходы по переделу» для проектной себестоимости:
2.1 Вспомогательные материалы = 1160 (доля пост. затрат 0)
2.2 Топливо на технологические цели:
Спр = 520 * (0,1+0,9 * 
) = 392,54
2.3 Энергия на технологические цели:
Спр = 140 * (0,6+0,4 * ) =124,88
2.4. Расходы на оплату труда:
Так как по проекту предусмотрено изменение численности рабочих, то корректировка затрат на заработную плату и отчисления в фонды рассчитываем по уравнениям предоставленным в разделе 3.
∆Сзп = ∆Ч * ЗП / В1
∆Ч = 629 -617= 12 чел.
ЗП = 6200 руб. * 12 = 74 400 руб.
В1= 200610 т.
∆Сзп=12 * 74400 /200610 = 4,45
Сзп. пр= (315+4,45) * (0,45 + 0,55 * ) = 274,73 руб.=275 руб.
2.5.Отчисление в фонды:
= 1,34
Сфонды пр = (95 + 1,34) * (0,45 + 0,55 * ) = 82,86 руб. = 83руб.
2.6.1. Амортизация основных средств
В результате реализации проекта изменяется стоимость основных средств, следовательно в себестоимости изменяются расходы на их амортизацию.
/ 100 х В1
где 
= 3 500 000 руб. – изменение (прирост) балансовой стоимости основных средств;
Нам = 11% - норма амортизации элемента основных средств;
В1 = 200610т.
*200610 = 1,92
Сам.пр. = (250+1,92) * (0 + 1* ) =183,91
2.6.2. Расходы на ремонт
Срем. пр. = 205 * (0,45+0,55 * ) = 174,56
2.6.3 Прочие расходы
Спр. = 288 * (0+ 1 * )= 210,24
3. Общехозяйственные расходы = 461,36 9 (доля пост. затрат 100%)
4. Расходы на продажу готовой продукции реализуемой в учетном периоде = 94,9 (доля пост, затрат 100%)
Все расчеты производились в соответствии с методическими указаниями раздела 3. Результаты представлены в таблице 5.3
Таблица 5.3 Базовая и проектная калькуляция себестоимости металлопродукции