Отчет о прибылях и убытках

Задание 2-1.

Задание 2-1. Балансовые операции
1) ПОДУМАЙТЕ:	Какая операция была произведена?
2) ПРОАНАЛИЗИРУЙТЕ:	На какие счета было оказано влияние (увеличение или уменьшение)?
3) СДЕЛАЙТЕ ПРОВОДКУ:	Отразите операцию с помощью журнальной проводки (помните о применении правил дебета и кредита)
4) ПОКАЖИТЕ:	Результаты операции в Бухгалтерском Балансе

1. Начните бизнес путем продажи простых акций на 500,000 у.е. Деньги за акции получены наличными

Дебет

Кредит

2. Купите основные средства, используя часть наличных - 200,000 у.е., полученных в пункте 1

Дебет

Кредит

Изменился ли итог по остаткам активов?

3. Вместо использования наличных для покупки основных средств, покажите покупку

основных средств путем займа 200,000 у.е. в банке по векселю.

Дебет

Кредит

Изменился ли итог по остаткам активов?

4. Полученная безвозмездная государственная субсидия составила 13 000 у.е.

Дебет

Кредит

5. Для того, чтобы увеличить прибыль, вложите 150 000 у.е. наличными в краткосрочные

свободно реализуемые инвестиции.

Дебет

Кредит

Заметьте, что общие остатки активов не изменились. Повлияют ли на прибыль компании в будущем текущие изменения в остатках?

	БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
1. АКТИВЫ Денежные средства Инвестиции Основные средства ВСЕГО АКТИВОВ	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Векселя к оплате КАПИТАЛ Простые акции Гранты и субсидии ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ + КАПИТАЛ
2. АКТИВЫ Денежные средства Инвестиции Основные средства ВСЕГО АКТИВОВ	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Векселя к оплате КАПИТАЛ Простые акции Гранты и субсидии ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ + КАПИТАЛ
3. АКТИВЫ Денежные средства Инвестиции Основные средства ВСЕГО АКТИВОВ	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Векселя к оплате КАПИТАЛ Простые акции Гранты и субсидии ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ + КАПИТАЛ
4. АКТИВЫ Денежные средства Инвестиции Основные средства ВСЕГО АКТИВОВ	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Векселя к оплате КАПИТАЛ Простые акции Гранты и субсидии ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ + КАПИТАЛ
5. АКТИВЫ Денежные средства Инвестиции Основные средства ВСЕГО АКТИВОВ	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Векселя к оплате КАПИТАЛ Простые акции Гранты и субсидии ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ + КАПИТАЛ

Задание 2-2. Отражение хозяйственных операций Компании "Сервис экшин"

Запишите бухгалтерские проводки в Главный журнал по каждой операции, составьте трансформационную таблицу, на основании которой подготовьте Отчет о прибылях и убытках, Отчет о нераспределенной прибыли и Балансовый отчет.

1 мая - Получены денежные средства в сумме 800 у.е. от выпуска простых акций.

3 мая - Совершена покупка в кредит офисного оборудования на 1,000 у.е.

3 мая - Оплачены 50 у.е. наличными за полученный хозяйственный инвентарь.

4 мая - Оказаны услуги клиентам в кредит и выписан счет на 700 у.е.

15 мая - Получены 700 у.е. наличными от клиентов, которым был выписан счет 4 мая.

16 мая - Заплачены 1000 у.е. наличными за офисное оборудование.

17 мая - Заплачены 150 у.е. за рекламу в местной газете.

28 мая - Оказаны услуги клиентам за наличные и получено 420 у.е.

29 мая - Начислена зарплата в сумме 85 у.е. ассистенту-почасовику.

30 мая - Оказаны услуги клиентам в кредит и выписан счет на сумму 600 у.е.

31 мая - Получен счет от телефонной компании на уплату 110 у.е. Счет будет оплачен в
следующем месяце.

3 1 мая - Объявлены дивиденды в сумме 100 у.е.

31 мая - Выплачена зарплата 85 у.е.

31 мая - Оплачены дивиденды 100 у.е.

Главный журнал

ДАТА	ОПИСАНИЕ	Отм. Разн	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
1 Мая 2009	Денежные средства Простые акции

Компания " Сервис экшин" Пробный баланс

за месяц, окончившийся 31 мая 2009 г.

	Дебет	Кредит
Денежные средства Счета к получению Хозяйственный инвентарь Мебель и принадлежности, офисное оборудование Счета к оплате поставщикам и подрядчикам Расчеты с персоналом по оплате труда Дивиденды к оплате Простые акции Нераспределенная прибыль Доход от выполнения работ и оказания услуг Расходы на рекламу Расходы по оплате труда Прочие расходы (Расходы по услугам связи)

	=====	=====

Компания " Сервис экшин"

Отчет о прибылях и убытках

За май 2009 г.

Доход от оказания услуг _____________________________________________________

Расходы:

Зарплата

Телефон __________

Реклама __________

Итого

Чистая прибыль

Компания " Сервис экшин"
Отчет о нераспределенной прибыли

за май 2009 г.

Нераспределенная прибыль на 1 мая 2009 г.____________________________________

Чистая прибыль за май

Дивиденды

Нераспределенная прибыль на 31 мая 2009 г. ==========

Активы

Денежные средства Счета к получению Запасы, опл. авансом Офисное оборудование

Итого активы

Компания " Сервис экшин" Балансовый отчет

на 31 мая 2009 г.

Обязательства

Счета к оплате

Начисленные обязательства Итого обязательств

Акционерный капитал

Простые акции

Нераспределенная прибыль

Итого капитала_________________________

Итого обязательства и

акционерный капитал ____________

Задание 5-4. Определение сальдо денежных средств

Ниже представлен ряд независимых ситуаций. В каждом из случаев укажите, какая сумма должна быть отражена по счету денежных средств. Если вы считаете, что в пункте не содержится ничего, что должно быть отражено по счету денежных средств, то дайте объяснение вашего ответа:

1. Остаток на расчетном счете составляет - 925,000 у.е.; депозитные сертификаты на сумму 1.400,000 у.е.; аванс денежных средств дочерней компании - 980,000 у..е.; предоплата за газ - 180 у.е.

2. Остаток на расчетном счете - 600,000 у.е.; овердрафт по специальному расчетному счету в том же банке, где находиться первый расчетный счет - 17,000 у.е.; денежные средства в фонде погашения облигаций - 200,000 у.е.; малая касса – 300 у.е., монеты и купюры в кассе - 1,350 у.е,

3. Остаток на расчетном счете - 590,000 у.е.; чек от покупателя, датированный будущей датой - 11,000 у.е.; денежные средства, удерживаемые для поддержания компенсационного остатка - 100,000 у.е.; удостоверенный чек от покупателя - 9,800 у.е.; почтовые марки - 620 у.е.

4. Остаток на расчетном счете - 37,000 у.е.; краткосрочные инвестиционные инструменты во взаимном фонде (фонд предоставляет ограниченные права по использованию вклада для расчетных целей) - 48,000 у.е.; необеспеченный чек, полученный от покупателя - 800 у.е.

5. Остаток на расчетном счете - 700,000 у.е.; денежные средства, ограниченные в использовании и предназначенные для финансирования строительства новых производственных мощностей - 500,000 у.е.; краткосрочные казначейские облигации - 180,000 у.е.; аванс от покупателей в размере - 900 у.е., не включенный в остаток на расчетном счете; аванс одному из сотрудников компании, подлежащий возврату при первом требовании - 7,000 у.е.; возвращаемый депозит в размере - 26,000 у.е., выданный правительству в качестве гарантии исполнения договора подряда.

Задание 5-12. Определение остатков запасов

31 декабря 2009г. компания "ABC" закончила инвентаризацию запасов и обнаружила, что на складах компании хранится запасов на сумму 1,150,000 у.е. Кроме того, следующею информация, связанная с запасами, отражена в документах компании:

• 30 декабря 2009г. запасы на общую сумму в 95,000 у.е. были помещены на консигнацию на склады книготорговца. Ни одно наименование из данных запасов еще не продано.

• 30 декабря 2009г. покупатели произвели оплату и проинформировали компанию, что заберут свои товары 31 декабря. Однако их водитель попал в метель и смог забрать товары только 2 января 2010г. Поскольку эти товары находились на складах компании 31 декабря, они были включены в список при инвентаризации. Компания "ABC" оценила эти товары на сумму в 130,000 у.е.

• Компания "ABC" уплатила по счету-фактуре 29 декабря за покупку новых товаров. Компания послала водителя забрать эти товары 31 декабря 2009г. Однако водитель попал в метель и не смог вернуться с товаром обратно в этот день. Сумма, уплаченная за товары, составила 260,000 у.е.

1. Определите правильные остатки запасов, которые должны быть отражены в балансе компании на 31 декабря 2009г.

2. Компания "ABC" является торговой фирмой и применяет непрерывный метод учета запасов. Остатки, отраженные по счету запасы на 31 декабря 2009г. до корректировки, составляют 1,383,000. Отразите любые необходимые корректировочные проводки.

3. Каковы возможные объяснения этой корректировочной проводке? Какие два возможных случая могли стать причиной необходимости такой проводки.

Задание 5-13. Затраты на производство и расходы периода.

Корпорация ABC производит одну модель офисной мебели. Вся продукция идентична. В течение года были понесены следующие затраты (у.е.): Заработная плата:

производственных рабочих 80,000

вспомогательных рабочих 25,000

продавцов 30,000

административного персонала 15,000

Сырье, используемое в производстве 114,000

Аренда здания 15,000

Амортизация производственного оборудования 5,000

Затраты на энергоснабжение здания 8,000

Дополнительная информация:

• На начало периода товарно-материальных запасов не было.

• В течение года было произведено 800 единиц продукции.

• В конце года вся продукция была произведена, т.е. незавершенного производства не было.

• Было продано 600 единиц продукции по цене 450 у.е. за единицу.

• Под производство используется 2/3 площади здания. Оставшаяся площадь используется под административные офисы.

• 3/4 потребляемой электроэнергии используется для энергоснабжения производства.

• В январе компания начала свою деятельность, имея 500,000 у.е. уставного капитала, вложенного акционерами, из которых 50,000 у.е. было использовано на приобретение ОС. За отчетный период компания ничего не продавала и не покупала в кредит.

Вопросы:

1. Какова производственная себестоимость единицы продукции?

2. Какова себестоимость единиц продукции, имеющихся в наличии на конец года?

3. Какова чистая прибыль за год?

Задание 5-14.Определение сумм товарных запасов

Две или более статьи отсутствуют в каждом из следующих отчетов о прибылях и убытках. Заполните недостающие суммы.

	2006 год	2007 год	2008 год
Продажи	290,000		410,000
Возвраты	11,000	13,000
Чистые продажи		347,000
Запасы на начало периода	20,000	32,000
Запасы на конец периода
Закупки		260,000	298,000
Возврат закупок	5,000	8,000	10,000
Транспортные расходы	8,000	9,000	12,000
Себестоимость продаж:	233,000		293,000
Валовая прибыль	46,000	91,000	97,000