Отчисления на социальные нужды

Планирование фонда заработной платы

В структуру заработной платы входят основная и дополнительная заработная плата.
Основная заработная плата включает оплату труда работников по действующим на предприятии сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) и представляет собой относительно постоянную часть оплаты, соответствующую установленной норме. Дополнительная заработная плата включает различные виды премий, доплаты за работу в сверхурочное время, доплаты по прогрессивным расценкам, за отклонение от нормальных условий труда, оплату целодневных и внутрисменных простоев, доплаты бригадирам и т.п.

Плановая величина расходов на оплату труда, или фонд оплаты труда (ФОТ), может определяться укрупненно или дифференцированно. Укрупненно плановый фонд оплаты труда Фпл можно рассчитать разными способами:
1. На основе норматива заработной платы на единицу продукции (работ) :

Ф_пл =Q_iН_з.п,

где Q_i--- планируемый объем продукции в натуральном выражении; Н_з.п --- норматив заработной платы.
2. На основе норматива прироста фонда оплаты труда за каждый процент прироста объема продукции:

Ф_пл = Ф_баз + Ф_баз ( Н_з.п П)/ 100,

где Ф_баз --- базовая величина фонда оплаты труда в предыдущем (отчетном) году; Н_з.п --- норматив прироста заработной платы за каждый процент прироста объема продукции; П --- прирост объема продукции.
3. Исходя из численности работающих nп.п.п и их годовой заработной платы с доплатами и начислениями ЗП_год:

Ф_пл = n_п.п.пЗП_год.

При этом методе ФОТ может быть рассчитан как в целом по предприятию, так и по категориям и отдельным группам работников. Дифференцированный (детальный) расчет планового ФОТ производится раздельно по категориям промышленно-производственного персонала, по цехам (подразделениям), в целом по предприятию и включает расчеты тарифного, часового, дневного, месячного (годового) ФОТ.
Тарифный ФОТ включает оплату труда рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков. Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков Зсд за запланированный объем работ по сдельным расценкам рассчитывается по формуле

З_сд= РNК,

где Р --- сдельная расценка за единицу продукции; N --- количество (объем) изделий по программе; К --- коэффициент выполнения планового задания.
Фонд оплаты труда рабочих-повременщиков Зпов за подлежащее отработке время по тарифным ставкам определяется по формуле

З_пов = НТ_с.т К,

где Н --- объем работ, нормо-ч; Т_с.т --- средняя часовая тарифная ставка по выполняемой работе; К --- коэффициент выполнения планового задания.

Часовой ФОТ состоит из тарифного ФОТ и дополнительной оплаты за фактически отработанное время, в том числе за ночное время, вредность, выплаты рабочим по прогрессивным системам оплаты труда и премиальные поощрения.
Дневной ФОТ состоит из часового ФОТ и предусмотренных выплат, связанных с внутрисменными перерывами, например оплаты перерывов матерям, имеющим грудных детей, доплаты подросткам (до 18 лет) за сокращенный рабочий день. Месячный (годовой) ФОТ включает дневной ФОТ и доплаты за нерабочие дни: очередной и дополнительный отпуска; выполнение государственных обязанностей; выходное пособие.
Фонды оплаты труда ИТР, младшего обслуживающего персонала, служащих и пожарно-сторожевой охраны рассчитываются на основе средних должностных окладов и числа работников в каждой группе.
В настоящее время за счет части чистой прибыли и заработной платы на предприятии формируется фонд потребления, который является основой доходов работников предприятия и включает:
• фонд оплаты труда --- средства, начисленные для оплаты труда всех работников;
• доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия;
• денежные выплаты и поощрения. Совершенствование порядка и условий образования фонда оплаты труда является одним из центральных вопросов повышения эффективности производства.
На каждом предприятии должен разрабатываться план по труду и заработной плате, цель которого заключается в изыскании резервов по улучшению использования рабочей силы и на этой основе повышении производительности труда. При этом план должен быть разработан так, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы.
В современных рыночных условиях предприятие имеет возможность самостоятельно выбирать систему оплаты труда, разрабатывать собственные нормативные методы стимулирования, определение коэффициентов трудового участия и т.п.
Предприятие заинтересовано в наибольшей степени учесть специфику организации производства и персонала для мотивации оплаты труда.

Наименование показателя	Условное обозначение	Единицы измерения	Величина показателя задания


Состав оборудования А) турбогенераторы Б0 парогенераторы	- -	Кол-во, типоразмер Кол-во, тип	2Т-100-130 2ПТ-50-130/13 5*ПК-82
Топливо, сжигаемое на станции	-	Вид, марка	Кизеловский,Ж
Теплота сгорания топлива	Q^н_р	ккал/кГ
Дальность транспортировки топлива	L	км
Потери топлива в пути, при разгрузке и хранении	р	%	1,1
Выработка электроэнергии за год на ТЭЦ	Э_год	10⁶ МВтч	2,314
Годовой отпуск тепла	Q_год	10⁶ГДж	10,270
Расход электроэнергии на собственные нужды	К_с.н.	%	6,0
Удельные расходы условного топлива на: · 1 кВтч выработанной электроэнергии · 1 ГДж тепла, отпущенного с коллекторов	в^выр_э в_т	кГ/кВтч кГ/ГДж	0,27 42,00
Удельные капиталовложения в ТЭЦ	к_уд	т.руб./кВт
Штатный коэффициент:
· по эксплуатационномус персоналу	m_э	чел/МВт	0,913
Средняя норма амортизации по ТЭЦ	Н_а	%	3,1

Себестоимость отпущенной потребителям энергии может быть определена на основе составления укрупненной сметы затрат, включающей в себя следующие элементы:

- топливо на технологические цели (И_т);

- расходы на оплату труда (И_зп);

- отчисления на социальные нужды (И_сн);

- амортизация основных средств (И_а);

- отчисления в ремонтный фонд (И_рф);

- прочие расходы (И_пр).

Отдельные элементы затрат могут быть определены следующим образом:

1. Затраты на топливо на технологические цели приближенно могут быть определены по следующей формуле:

где В_у– годовой расход условного топлива, т.у.т.;

Q^н_р - теплота сгорания топлива, предполагаемого к использованию на проектируемой ТЭС, ккал/кГ

Ц_д – цена добычи топлива, руб/т.н.т.( ориентировочно принята на уровне: 400 руб за т.н.т).

Ц_д– цена транспортировки топлива, руб/т.н.т. км; (определяется в зависимости от тарифа на перевозку и дальности транспортировки топлива), а именно:

Ц_тр = С_тр • L

Ц_тр = 1,5*900=1350

где С_тр - тариф на перевозку топлива, руб/т.н.т. км.(может быть принят в данном расчете равным 1,5 руб);

L - дальность транспортировки топлива, 900км.

Р - потери топлива при перевозке, разгрузки и хранении, %.

2 Расходы на оплату трудаукрупненного могут быть рассчитаны как

И_зп= n_э• з • 12,т. руб/год,

И_зп=0,913*300 • 25000 • 12=82170000

где n_э– численность эксплуатационного персонала, чел.

З – среднемесячная заработная плата 1 работника станции руб/чел. мес

(может быть принята на основе среднестатистических данных, действующих энергопредприятий ( ОРИЕНТИРОВОЧНО 25 т.руб на человека в месяц).

Отчисления на социальные нужды

где Н_сн- ставка страховых взносов во внебюджетные социальные фонды, 30,2%

4 Размер амортизационных отчислений может быть определен как:

где _а- средневзвешенная норма амортизации для электростанции

Ф_осн - среднегодовая стоимость производственных фондов (в проектных расчетах может быть принята равной величине капитальных вложений в ТЭС К_тэс.

5 Отчисления в ремонтный фонд определяются исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов (которая , как указано выше,условно может быть принята равной величине капитальных вложений) и норматива отчислений в ремонтный фонд, утверждаемого самими предприятиями ( Н_рф ),который может быть принят в расчете на уровне 5% . Таким образом можно записать: