Отчисления на социальные нужды
Планирование фонда заработной платы
В структуру заработной платы входят основная и дополнительная заработная плата.
Основная заработная плата включает оплату труда работников по действующим на предприятии сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) и представляет собой относительно постоянную часть оплаты, соответствующую установленной норме. Дополнительная заработная плата включает различные виды премий, доплаты за работу в сверхурочное время, доплаты по прогрессивным расценкам, за отклонение от нормальных условий труда, оплату целодневных и внутрисменных простоев, доплаты бригадирам и т.п.
Плановая величина расходов на оплату труда, или фонд оплаты труда (ФОТ), может определяться укрупненно или дифференцированно. Укрупненно плановый фонд оплаты труда Фпл можно рассчитать разными способами:
1. На основе норматива заработной платы на единицу продукции (работ) :
Фпл =QiНз.п,
где Qi --- планируемый объем продукции в натуральном выражении; Нз.п --- норматив заработной платы.
2. На основе норматива прироста фонда оплаты труда за каждый процент прироста объема продукции:
Фпл = Фбаз + Фбаз ( Нз.п П)/ 100,
где Фбаз --- базовая величина фонда оплаты труда в предыдущем (отчетном) году; Нз.п --- норматив прироста заработной платы за каждый процент прироста объема продукции; П --- прирост объема продукции.
3. Исходя из численности работающих nп.п.п и их годовой заработной платы с доплатами и начислениями ЗПгод:
Фпл = nп.п.пЗПгод.
При этом методе ФОТ может быть рассчитан как в целом по предприятию, так и по категориям и отдельным группам работников. Дифференцированный (детальный) расчет планового ФОТ производится раздельно по категориям промышленно-производственного персонала, по цехам (подразделениям), в целом по предприятию и включает расчеты тарифного, часового, дневного, месячного (годового) ФОТ.
Тарифный ФОТ включает оплату труда рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков. Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков Зсд за запланированный объем работ по сдельным расценкам рассчитывается по формуле
Зсд = РNК,
где Р --- сдельная расценка за единицу продукции; N --- количество (объем) изделий по программе; К --- коэффициент выполнения планового задания.
Фонд оплаты труда рабочих-повременщиков Зпов за подлежащее отработке время по тарифным ставкам определяется по формуле
Зпов = НТс.т К,
где Н --- объем работ, нормо-ч; Тс.т --- средняя часовая тарифная ставка по выполняемой работе; К --- коэффициент выполнения планового задания.
Часовой ФОТ состоит из тарифного ФОТ и дополнительной оплаты за фактически отработанное время, в том числе за ночное время, вредность, выплаты рабочим по прогрессивным системам оплаты труда и премиальные поощрения.
Дневной ФОТ состоит из часового ФОТ и предусмотренных выплат, связанных с внутрисменными перерывами, например оплаты перерывов матерям, имеющим грудных детей, доплаты подросткам (до 18 лет) за сокращенный рабочий день. Месячный (годовой) ФОТ включает дневной ФОТ и доплаты за нерабочие дни: очередной и дополнительный отпуска; выполнение государственных обязанностей; выходное пособие.
Фонды оплаты труда ИТР, младшего обслуживающего персонала, служащих и пожарно-сторожевой охраны рассчитываются на основе средних должностных окладов и числа работников в каждой группе.
В настоящее время за счет части чистой прибыли и заработной платы на предприятии формируется фонд потребления, который является основой доходов работников предприятия и включает:
• фонд оплаты труда --- средства, начисленные для оплаты труда всех работников;
• доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия;
• денежные выплаты и поощрения. Совершенствование порядка и условий образования фонда оплаты труда является одним из центральных вопросов повышения эффективности производства.
На каждом предприятии должен разрабатываться план по труду и заработной плате, цель которого заключается в изыскании резервов по улучшению использования рабочей силы и на этой основе повышении производительности труда. При этом план должен быть разработан так, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы.
В современных рыночных условиях предприятие имеет возможность самостоятельно выбирать систему оплаты труда, разрабатывать собственные нормативные методы стимулирования, определение коэффициентов трудового участия и т.п.
Предприятие заинтересовано в наибольшей степени учесть специфику организации производства и персонала для мотивации оплаты труда.
Наименование показателя | Условное обозначение | Единицы измерения | Величина показателя задания |
Состав оборудования А) турбогенераторы Б0 парогенераторы | - - | Кол-во, типоразмер Кол-во, тип | 2*Т-100-130 2*ПТ-50-130/13 5*ПК-82 |
Топливо, сжигаемое на станции | - | Вид, марка | Кизеловский,Ж |
Теплота сгорания топлива | Qнр | ккал/кГ | |
Дальность транспортировки топлива | L | км | |
Потери топлива в пути, при разгрузке и хранении | р | % | 1,1 |
Выработка электроэнергии за год на ТЭЦ | Эгод | 106 МВтч | 2,314 |
Годовой отпуск тепла | Qгод | 106 ГДж | 10,270 |
Расход электроэнергии на собственные нужды | Кс.н. | % | 6,0 |
Удельные расходы условного топлива на: · 1 кВтч выработанной электроэнергии · 1 ГДж тепла, отпущенного с коллекторов | ввырэ вт | кГ/кВтч кГ/ГДж | 0,27 42,00 |
Удельные капиталовложения в ТЭЦ | куд | т.руб./кВт | |
Штатный коэффициент: | |||
· по эксплуатационномус персоналу | mэ | чел/МВт | 0,913 |
Средняя норма амортизации по ТЭЦ | На | % | 3,1 |
Себестоимость отпущенной потребителям энергии может быть определена на основе составления укрупненной сметы затрат, включающей в себя следующие элементы:
- топливо на технологические цели (Ит);
- расходы на оплату труда (Изп);
- отчисления на социальные нужды (Исн);
- амортизация основных средств (Иа);
- отчисления в ремонтный фонд (Ирф);
- прочие расходы (Ипр).
Отдельные элементы затрат могут быть определены следующим образом:
1. Затраты на топливо на технологические цели приближенно могут быть определены по следующей формуле:
где Ву – годовой расход условного топлива, т.у.т.;
Qнр - теплота сгорания топлива, предполагаемого к использованию на проектируемой ТЭС, ккал/кГ
Цд – цена добычи топлива, руб/т.н.т.( ориентировочно принята на уровне: 400 руб за т.н.т).
Цд – цена транспортировки топлива, руб/т.н.т. км; (определяется в зависимости от тарифа на перевозку и дальности транспортировки топлива), а именно:
Цтр = Стр • L
Цтр = 1,5*900=1350
где Стр - тариф на перевозку топлива, руб/т.н.т. км.(может быть принят в данном расчете равным 1,5 руб);
L - дальность транспортировки топлива, 900км.
Р - потери топлива при перевозке, разгрузки и хранении, %.
2 Расходы на оплату трудаукрупненного могут быть рассчитаны как
Изп = nэ • з • 12,т. руб/год,
Изп =0,913*300 • 25000 • 12=82170000
где nэ – численность эксплуатационного персонала, чел.
З – среднемесячная заработная плата 1 работника станции руб/чел. мес
(может быть принята на основе среднестатистических данных, действующих энергопредприятий ( ОРИЕНТИРОВОЧНО 25 т.руб на человека в месяц).
Отчисления на социальные нужды
где Нсн - ставка страховых взносов во внебюджетные социальные фонды, 30,2%
4 Размер амортизационных отчислений может быть определен как:
где а - средневзвешенная норма амортизации для электростанции
Фосн - среднегодовая стоимость производственных фондов (в проектных расчетах может быть принята равной величине капитальных вложений в ТЭС Ктэс.
5 Отчисления в ремонтный фонд определяются исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов (которая , как указано выше,условно может быть принята равной величине капитальных вложений) и норматива отчислений в ремонтный фонд, утверждаемого самими предприятиями ( Нрф ),который может быть принят в расчете на уровне 5% . Таким образом можно записать:
Прочие расходы
проч. – коэффициент, учитывающий долю прочих расходов в сумме условно-постоянных расходов,о.е
Тогда годовые издержки производства на ТЭС составят:
Тогда, издержки, относимые на электроэнергию, составят:
Издержки, относимые на тепло, могут быть определены:
В итоге себестоимость единицы единицы электрической энергии, отпущенной с ТЭЦ, может быть посчитана как
руб/кВтч
Себестоимость тепла, отпущенного с коллекторов:
руб / ГДж.