Общее и различие между страховой защитой и страхованием.

В главном общее состоит в том, что страховая защита и страхование есть экономические отношения по поводу создания и использования специальных страховых резервов и фондов для предупреждения и возмещения убытков; раз­личие - в том, что страховая защита охватывает два метода ее осуществления: самострахование и прямое страхование. Следовательно, логически и фактиче­ски, страхование более узкое понятие, чем страховая зашита: исторически страхование возникло позже, чем страховая защита, осуществлявшаяся методом самострахования.

Функции страхования.

Однозначного определения функций страхования до настоящего момента в экономической литературе нет. Наиболее признанными являются следующие: рисковая, предупредительная (превентивная), сберегательная и контрольная.

Рисковая функция, или функция покрытия риска, состоит в том,' что перекладывает финансовые последствия определенных рисков на страховую компанию.

Рисковая функция непосредственно связана с основным назначением страхования - оказание денежной помощи пострадавшим организациям, предприятиям или гражданам. В его рамках происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с неблагоприятными последствиями случайных событий.

Предупредительная функция связана с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска. При заключении договора страхования страховой компанией проводится оценка риска и предлагается система мер предупредительного характера, позволяющих контролировать уровень риска.

В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных сумм.

Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.

Контрольная функция присуща как всей категории финансов, так и страхованию. Заключается она в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда.

На практике эта функция проявляется посредством:

· формирования страховщиками страховых резервов, гарантирующих выполнение принятых обязательств;

· обеспечения платежеспособности путем соблюдения нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;

· открытой информации по страховым обязательствам;

· открытой информации по страховым организациям.

В литературе различными авторами рассматриваются и другие функции. Концентрируя огромные финансовые ресурсы в форме создаваемых страховых фондов, страхование является одним из наиболее значительных источников инвестиционных ресурсов и означает реализацию инвестиционной функции страхования.

Функция социальной защиты населения реализуется путем создания и функционирования специальных страховых фондов, формируемых государством или страховыми компаниями. И ряд других функций.

1.4. Многообразие объектов страхования, субъектов страховой деятельности, форм организации страхования приводит к необходимости их систематизации. Решить этот вопрос можно посредствам классификации. Под классификации принято понимать упорядочение взаимосвязанных и взаимообусловленных элементов системы и установление между ними связей и зависимостей. С точки зрения экономическая классификация является способом системного упорядочения элементов страхования как единого комплекса соответствующих отношений. Наличие научно обоснованных критериев классификации позволяет осознанно строить государственную политику в сфере страхования, осуществлять нормативно-правовое обеспечение деятельности в рамках различных отраслей и совокупностей видов страхования. Правильная методология классификации страхования очень важна и на микроуровне, так как с ее помощью страховая фирма может эффективно организовывать процессы маркетингового исследования рынка, бизнес-планирования, текущего управления оперативной деятельностью и оценки финансовых результатов деятельности.

Для построения системы классификации страхования необходимо четко определить ее критерии. От методики выбора этих критериев зависит понимание структуры содержания страхования и страховой деятельности. Критерии эти могут быть самыми разнообразными: экономическими, правовыми, организационными и т.д. Рассматривая страхование как специфическую систему экономических отношений, авторы считают наиболее важной и существенной для теории и практики страхования классификацию на базе экономических критериев. Эти критерии можно разделить на две группы, первая из которых основывается на содержательной стороне страхования как экономического явления, вторая – на функциональной стороне. Классификация страхования по его экономическому содержанию может использовать различные критерии, но основным, охватывающим все звенья страхования как экономического отношения критерием, является различие в объектах страхования. На основании этого критерия страхование принято классифицировать по таким звеньям: отрасль → подотрасль → вид страхования. При этом отрасль – это высшее, наиболее общее звено классификации, объединяющее многочисленные виды и их однородные совокупности. Кроме того, генерального, на наш взгляд, критерия, многие авторы предлагают использовать и другие: объем страховой ответственности, род страхуемой опасности, статус страхователя, иерархию последствий наступления страхового случая для объектов страхования и пр.

При классификации страхования с точки зрения формы большинство специалистов в качестве главного критерия предлагают особенности волеизъявления сторон, имеющих отношение к страхованию. На этом основании различают добровольное и обязательное страхование.

Проблема отраслевой классификации страхования в России однозначно пока не решена.

В некоторых учебниках выделяются 4 отрасли страхования: имущественное, личное, ответственности, предпринимательских рисков.

В Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 4) декларируются 3 отрасли страхования: имущественное, личное, ответственности.

В Гражданском кодексе РФ (ст. 927, 929, 931, 932) декларируются 2 отрасли страхования: имущественное и личное. Страхование ответственности отнесено к имущественному.

Под имущественным страхованием понимается отрасль, обеспечивающая страховую защиту имущественных интересов страхователей и застрахованных, связанную с владением, пользованием и распоряжением принадлежащего им имущества, материальных ценностей.

Объектами страховой защиты в этой отрасли является имущество юридических лиц и граждан (физических лиц).

Эта защита обеспечивается страхователям и застрахованным (юридическим и физическим лицам) за счет полного или частичного возмещения страховщиком материального ущерба (в денежной или натуральной форме), причиненного их застрахованным имущественным или материальным объектам и интересам страховыми случаями.

На основе статьи 4 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» под личным страхованием понимается отрасль, обеспечивающая страховую защиту имущественных интересов людей, связанных с их жизнью, здоровьем, трудоспособностью и личными доходами, в том числе пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица.

Объектами страховой защиты в этой отрасли являются такие стороны личной жизни людей, как:

· сама жизнь (дожитие до обусловленного в договоре страхования срока или смерть);

· здоровье;

· трудоспособность;

· личные доходы граждан, которые могут понизиться в семье страхователя и застрахованных членов его семьи из-за смерти, болезни, постигшего их несчастного случая, инфляции и т.д.

Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в статье 4 страхование ответственности можно определить как отрасль, связанную с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или ущерба имуществу физического лица, также вреда, причиненного юридическому лицу.

Объектами страховой защиты этой отрасли являются имущественные и личностные интересы самих страхователей, а также имущественные, личностные и моральные интересы третьих лиц, т.е. лиц, которые могут пострадать от чьего-либо имущества (производственного и непроизводственного, в т.ч. домашнего), от ошибок лиц различных профессий (юристов, врачей), от неправильных действий или бездействия кого-либо.

Более полно и наглядно изложенное представлено в рис. 2.

Имущественное страхование

1. ОБЪЕКТЫ: - имущество, - материальные ценности, - имущественные интересы. 2. СУБЪЕКТЫ (ОСНОВНЫЕ): - страховщики, - страхователи, - застрахованные лица. 3. ИНТЕРЕСЫ СТРАХОВАТЕЛЕЙ связаны с владением, пользованием и распоряжением застрахованным имуществом и материальными ценностями. 4. ЗАЩИТА: полное или частичное возмещение ущерба в денежной, либо натуральной форме.

Личное страхование

1. Отрасли страхования в РФ ОБЪЕКТЫ: - жизнь. - здоровье, - трудоспособность, - личные доходы. 2. СУБЪЕКТЫ (ОСНОВНЫЕ): - страхователи, - страховщики, -застрахованные лица. 3. ИНТЕРЕСЫ СТРАХОВАТЕЛЕЙ: сохранение жизни, здоровья, трудоспособности, личных доходов своих и членов семьи. 4. ЗАЩИТА: полное или частичное страховое обеспечение при нанесении вреда или ущерба (доходам) страховым случаем

Страхование ответственности

1. ОБЪЕКТЫ: имущественные и личностные (физические) интересы страхователей и застрахованных, имущественные и личностные (физические) интересы третьих лиц. 2. СУБЪЕКТЫ (ОСНОВНЫЕ): - страхователи, - застрахованные лица, - страховщики. 3. ИНТЕРЕСЫ СТРАХОВАТЕЛЯ: защита собственных имущественных интересов.

Рис. 2. Классификация страхования в РФ по отраслям

Подотрасли страхования.

В законе РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" подотрасли не упоминаются. Это звено классификации используется в общих условиях и правилах страхования.

В основе деления страхования на подотрасли кроме генерального отрас­левого критерия используются собственные - подотраслевые:

для имущественного страхования - это:

- различия по роду опасности,

- различия в секторах экономики и субъектах страхования, связанных с ними;

- для личного страхования - это различия сторон личной жизни людей, ко­торые (различные стороны)

- для страхования ответственности - это критерии подотраслевой клас­сификации имущественного и личного страхования, так как пострадать могут интересы третьих лиц, связанные с их имуществом или личностью, из-за дейст­вий или бездействия страхователя. Страдают при этом аналогичные интересы и самого страхователя.

Использование этих критериев для подотраслевой классификации приве­дено в рис. 3.

Рис. 3. Подотрасли имущественного страхования.

Рис. 4. Подотрасли личного страхования.

Рис. 5. Подотрасли страхования ответственности.

Подотраслевая классификация обеспечивает: 1) страхователям – конкретизацию их интересов, 2) страховщикам – укрупненные показатели для планирования своей деятельности. Иными словами, через подотрасли страхование выводится на уровень хозяйственного механизма.

Виды страхования.

Низшее звено классификации страхования является исторически и логически первичной, исходной ячейкой. Исторически вид первичен, так как страхование началось именно с вида; логически без совокупности однородных видов (например, страхование конкретных объектов – жилых домов от огня) не может быть подотраслей и отраслей страхования.

Критерием видовой классификации является конкретный страхуемый интерес физического или юридического лица. Интерес страхователя выражается на рынке в его спросе, страховщика – в его предложении.

Спрос и предложение всегда предельно конкретны, т.е. замыкаются на вид, а не на подотрасль, тем более не на отрасль.

Видовая классификация является исходной базой для:

1) построения страховых тарифов,

2) разработки методики исчисления убытков, наносимых страховыми случаями интересам страхователей, и размеров страховых выплат по данным убыткам.

Поскольку видов страхования существуют десятки тысяч, постольку все их изложить не представляется возможным и нецелесообразно.

Классификация по формам.

Волеизъявление государства, выраженное в соответствующем законодательстве, вызывает к жизни обязательное страхование; волеизъявление страхователя, выраженное в его заявлении на страхование, порождает добровольное страхование.

Обе формы могут использоваться во всех звеньях страхового дела. Обязательное и добровольное страхование реализуется через специфические принципы (рис. 6).

Рис. 6. Принципы осуществления форм страхования в РФ.

Классификация страхового дела по содержанию и формам создает практические возможности для нормального функционирования страхового хозяйства России.

Выводы.

1. Страхование – совокупность общественных перераспределительных отношений по поводу формирования за счет взносов юридических и физических лиц целевого фонда и его использования для возмещения возможного ущерба имуществу, жизни или здоровью.

2. Страхование выполняет различные функции: рисковую, предупредительную, сберегательную, инвестиционную др.

3. В зависимости о характера страхуемого имущественного интереса страхование делится на отрасли: личное страхование, имущественное страхование и страхование ответственности.

4. Каждая отрасль страхования в зависимости от объекта страхования делится на подотрасли и виды страхования.

5. По формам различают добровольное и обязательное страхование, возникающее в силу закона.

Основные понятия и термины по теме:

Страховая защита – понятие, имеющее двоякое смысловое значение (в широком и узком смысле слова):

- во-первых, это экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями;

- во-вторых, - совокупность перераспределительных отношений по поводу преодоления и возмещения ущерба, наносимого конкретным объектам общественного производства (например, страховая защита сельскохозяйственного производства или урожая сельхозкультур, имущества, жизни, здоровья и доходов граждан).

Страховой интерес – понятие, также имеющее два смысловых значения:

1) Экономическая потребность, заинтересованность участвовать в страховании. Она проявляется в связи с рискованным характером общественного производства, стремлением к страховой защите имущества или доходов, жизни, здоровья, трудоспособности.

2) Страховая сумма, в которую оценивается ущерб в связи с возможной гибелью или уничтожением имущества. Указанной сумме ущерба и соответствует страховой интерес владельца имущества. В этом смысловом значении данный термин применяется в практике капиталистического страхования.

Страховщик.Согласно статье 6 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации», это – юридическое лицо, специализирующееся в страховом деле и осуществляющее его в организационно - правовой форме, разрешенной Гражданским кодексом РФ, и имеющее соответствующую лицензию страховщик – одни из главных субъектов страхового рынка, который за определенную цену (страховые взносы, премии) продает клиентам услугу по страховой защите их интересов. Для этого он из полученных взносов (премий) создает денежные страховые резервы и фонды.

Страхователь. Согласно статьи 5 названного Закона РФ, это – дееспособное физическое или юридическое лицо; другой главный субъект страхового рынка, покупающий у страховщика услугу по страховой защите своих интересов по цене, согласованной в размере страхового взноса (премии). В международном страховании страхователь называется полисодержателем.

Застрахованный– это, например, человек, жизнь, здоровье, трудоспособность, личные доходы которого являются объектом страховой защиты по личному страхованию. Застрахованным может быть сам страхователь. Если он страхует собственные интересы и за это уплачивает страховщику взнос (премию). Застрахованными могут быть и не страхователи, а те лица, которых он застраховал: его дети, иные родственники; наемные работники, которых застраховал предприниматель.

Объекты и предметы страхования– подлежащие страхованию материальные ценности, а в личном страховании – жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. В качестве предметов страхования выступают конкретные виды имущества (строения, сооружения, средства транспорта, домашнее имущество и т.д.), а в личном страховании – дожитие до обусловленного срока, наступление утраты трудоспособности или смерти застрахованного.

Страховая ответственность (страховое покрытие) – обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев. Основу страховой ответственности составляет установленный условиями страхования перечень конкретных страховых случаев, определяет объем страховой ответственности.

В зависимости от числа страховых случаев. Включаемых в объем страховой ответственности, различают широкий и ограниченный объем страховой ответственности. Ограничение объема страховой ответственности связано, как правило, со стремлением страховщика обеспечить необходимую финансовую устойчивость страховых операций. Объем страховой ответственности состоит из такого перечня опасностей, которые характерны для соответствующих конкретных объектов страхования. Отсюда вытекают различия, например, в объеме страховой ответственности по страхованию строений, животных или по личному страхованию. В практике международного страхования термину «страховая ответственность» соответствует термин «страховое покрытие».

Получатель страхового возмещения или страховой суммы – физическое или юридическое лицо, которому по условиям страхования предоставлено право на получение соответствующих денежных средств. По имущественному страхованию это страхователь, по личному страхованию – страхователь или застрахованный (по страхованию на дожитие или при потере здоровья от несчастного случая), а при наступлении смерти – физическое лицо, назначенное при жизни страхователем в качестве посмертного получателя страховой суммы. Посмертного получателя также называют лицом, в пользу которого заключен договор страхования. В международном страховании в отношении указанного лица применяется термин «выгодоприобретатель».

Страховое свидетельство– документ, удостоверяющий факт страхования имущества или личного страхования. В добровольном страховании служит также документом, подтверждающим заключение и действие договора страхования, и выдается страхователю после уплаты разового или первого страхового взноса. Содержит существенные пункты, регулирующие основные условия страхования: наименование (например, колхоза, совхоза, предприятия, кооперации) или фамилию, имя, отчество страхователя и застрахованного, объекты страхования, объем страховой ответственности, срок страхования, размер страховой суммы или уровень страхового обеспечения, страховой тариф и общий размер страхового взноса, лицо, являющееся посмертным получателем страховой суммы по личному страхованию. В международной страховой практике этот документ называется страховым полисом.

Тема: «Перестрахование в РФ в современных условиях глобализации».

1. Необходимость и сущность перестрахования.

2. Роль и значение российского перестрахования на международном страховом рынке.

3. Перспективы отечественного рынка перестрахования.

1. Необходимость и сущность перестрахования.

Для страховой компании, как и для любого другого хозяйствующего субъекта, характерны разнообразные риски: политические, природно-естественные, коммерческие и прочие. Особенным риском, возникающим при проведении страховой деятельности, является риск страховщикакак наличие вероятности невыполнения обязательств по договору страхования и невыплаты сумм страхового возмещения и обеспечения к оговоренному сроку или наступлению страхового случая.

Задача обеспечения финансовой устойчивости требует от страховщика соблюдения целого ряда условий, как-то:

· наличие свободного от обязательств собственного капитала, необходимая величина которого повышается с ростом объема страховых операций;

· не заключение договоров на страховые суммы, превышающие возможности страховщика гарантировать выполнение своих обязательств даже в случаях, когда величина убытка будет максимальной;

· формирование сбалансированного по объектам, размерам страховых сумм, страховым рискам и регионам страхового портфеля;

· недопущение превышения страховых выплат над страховыми премиями.

Однако каждой отдельной взятой страховой организации очень редко удается в одиночку решить все эти проблемы. Недостаточная величина собственного капитала может не позволять увеличивать объемы страховых операций и удовлетворять потребности страхователей, желающих иметь страховое обеспечение на крупные суммы. Узкий круг потенциальных клиентов, специализация на небольшом числе видов страхования или ограничение масштабов деятельности сравнительно небольшим регионом могут не дать возможность страховщику сформировать сбалансированный страховой портфель, позволяющий обеспечить перераспределение средств между группами страхователей или в территориальном разрезе, если это окажется необходимым. Увеличение числа страховых случаев либо размеров ущерба от них по сравнению с ожидаемыми величинами, например в связи с какими-либо катастрофами, может привести к тому, что размеры страховых выплат существенно превысят суммы полученной страховой премии, вероятность чего особенно высока для тех страховщиков, которые имеют в своем портфеле небольшое число договоров страхования.

Основные методы управления риском страховщика включают создание страховых и перестраховочных пулов, сострахование, перестрахование и проведение превентивных мероприятий.

Для большинства страховых организаций необходимым условием обеспечения их нормальной деятельности и достижения финансовой устойчивости является передача определенной части страховых обязательств другим страховщикам.

На практике более широко распространен метод передачи части страховых обязательств, который называется перестрахованием. Перестрахование дает возможность страховщикам предлагать на рынке все увеличивающееся объемы и все более разнообразные формы страховой защиты. При перестраховании страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам (перестраховщикам) с целью обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Предоставляя собой сложную систему отношений между страховыми организациями по перераспределению риска страхователя, перестрахование защищает не только первичного страховщика, но и страхователя. Таким образом, перестрахование является опорой страховщиков в деле эффективной защиты собственности потребителей страховых услуг. Перестрахование, как «страхование страховщиков», способствует принятию страховщиками на себя новых рисков, страховых обязательств на большие суммы, без опасности за свою финансовую устойчивость.

Перестрахование – это страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем, выгодоприобретателем или другим лицом у другого страховщика (перестраховщика). При этом страховщик первоначально заключает договор страхования со страхователем, по которому принимает на себя все обязательства по страховым выплатам и получает от страхователя причитающуюся страховую премию. Но часть этих обязательств может быть передана одному или нескольким перестраховщикам путем заключения договора перестрахования между перестрахователем (который в таком договоре именуется также цедентом) и перестраховщиком. При этом перестрахователь уплачивает перестраховщику и часть полученной от страхователя страховойц премии как плату за согласие перестраховщика принять на себя долю обязательств. При наступлении страхового случая страхователь или иной выгодоприобретатель предъявляет требования по страховым выплатам только к страховщику, который и осуществляет все расчеты по договору страхования. А страховщик в свою очередь требует от перестраховщиков, чтобы те перечислили ему причитающиеся с них суммы.

Таким образом, сущность перестрахования состоит в перераспределении обязательств по возмещению ущерба, приятных на себя страховщиком по договорам страхования, между двумя или несколькими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Следует иметь в виду, что и перестраховщики могут аналогичным образом перестраховывать принятые на себя обязательства. В этом случае заключенный договор будет именоваться договором ретроцессии, лицо, передающее обязательства в дальнейшее перестрахование,- ретроцедентом, а лицо, принимающее на себя такие обязательства,- ретроцессионарием. Цель заключения договора ретроцессии - дальнейшее перераспределение рисков и сбалансирование уже обязательств перестраховщика с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Роль перестрахования на страховом рынке заключается в следующем.

Во-первых, с помощью перестрахования страховщики могут сформировать у себя более сбалансированный страховой портфель. Наличие сбалансированного страхового портфеля очень важно, поскольку повышает возможности руководствоваться при проведении страховых операций законом больших чисел. Суть этого закона применительно к страхованию означает, что с увеличение числа договоров страхования однородных объектов с идентичными страховыми суммами и страховыми рисками увеличивается предсказуемость будущих результатов деятельности страховщика. Напротив, отсутствие у страховщика достаточно большого числа застрахованных однородных видов имущества или других объектов, включение в число страховых рисков событий, могущих повлечь за собой причинение катастрофических убытков, концентрация застрахованных объектов на небольшой территории, наличие договоров страхования с резко различающимися между собой страховыми суммами серьезно нарушают оптимальные пропорции, создающие основу для финансовой устойчивости при проведении страховых операций. А это может привести страховщика к значительным убыткам.

Во-вторых, с помощью перестрахования сокращается риск возникновения

У страховщика убытков от проведения страховых операций. Такие убытки возникают в связи с тем, что размеры страховых выплат за конкретный финансовый год превышают величину полученной страховой премии. Причины, которые могут привести к такому повышению, самые разные: например, отсутствие у страховщика крупного и хорошо сбалансированного портфеля договором страхования, позволяющего использовать закон больших чисел при расчете размеров тарифных ставок и ожидаемых страховых выплат; неожиданный рост в текущем году числа страховых случаев; увеличение размеров страховых выплат, приходящихся на один страховой случай, по сравнению со средними значениями за предыдущие годы и др.

В-третьих, перестрахование способствует увеличению возможностей страховщика заключать договоры страхования на высокие страховые суммы. В целях обеспечения своей финансовой устойчивости страховщики не могут заключать договоры страхования на суммы, превышающие определенный процент от их собственного капитала. Если капитал, которым располагает страховщик, не позволяет ему принимать полностью на себя обязательства по договорам страхования, он может их часть передать в перестрахование. Это особенно важно в условиях конкуренции на страховом рынке, когда от способности страховщика предоставлять страховую защиту любому страхователю от тех рисков и на те суммы, в которых он заинтересован, во многом зависят результаты его деятельности.

В-четвертых, заключение договоров перестрахования позволяет страховщикам регулировать соотношение между размерами собственного капитала и объемом страховых операций. В целях обеспечения своей финансовой устойчивости каждый страховщик должен обладать собственным капиталом в размере не ниже, чем установленный процент от принятых им на себя обязательств по договорам страхования. Если величина собственного капитала страховщика не отвечает предъявляемым требования, то он обязан либо увеличить свой капитал, либо уменьшить объем страховых операций. Быстро нарастить капитал возможно далеко не всегда, отказ же от заключения новых договоров и тем более расторжение действующих приводят к потере клиентов, которые могут уже не вернуться, когда страховщик сможет принять их на страхование. В такой ситуации передача части ответственности страховщика в перестраховании уменьшает объем его страховых обязательств, а следовательно, позволяет выполнить указанное соотношение без отказа от договоров страхования.

В-пятых, наличие возможности заключить договор перестрахования позволяет страховщикам более смело заниматься операциями по новым видам страхования. Проводя такие операции, страховщик без наличия необходимого опыта работы и статистической базы для расчета размеров тарифных ставок рискует понести значительные убытки. Перестраховщики же, принимая на себя значительную часть обязательств страховщика, снижают его возможные потери, позволяя тем самым накапливать необходимый опыт по проведению новых видов страхования, что в конечном итоге способствует развитию страховых операций.

В-шестых, перестраховщики могут оказывать страховщикам различные услуги, необходимые для повышения эффективности их деятельности. Такие услуги могут состоять в оказании помощи по разработке условий проведения новых для страховщика видов страхования, в предоставлении необходимой информации для расчета тарифных ставок, в оценки страхового риска при заключении договоров страхования, в рассмотрении претензий страхователей и выгодоприобретателей по происшедшим страховым случаем и расчету сумм ущерба от них, подготовке кадров. Возможность оказание таких услуг перестраховщиками связаны с тем, что они, как правило, располагают специалистами высокого класса, имеют большой опыт в проведении страховых операций, на протяжении многих лет накапливают необходимые статистические данные. К тому же перестраховщики заинтересованы в успешной работе страховщиков- своих партнеров по договорам перестрахования, поскольку от этого зависят и результаты деятельности самих перестраховщиков.

Передача рисков в перестрахование может осуществляться от случая к случаю или происходить регулярно на основе постоянных договорных отношений . В связи с этим, исходя из взятых на себя перестрахователя и перестраховщиком обязательств, а так же особенностей взаимоотношений сторон, различают факультативное и облигаторное перестрахование.

Исторически первой формой первой формой заключения договоров перестрахования является факультативное перестрахование. Суть этой формы страхование состоит в том, что страховщик, заключив договор страхования, каждый раз решает будет ли он его перестраховывать, какую часть застрахованных обязательств он оставит на совей ответственности, с кем и на каких условия заключит договор перестрахования. Перестраховщики со своей стороны так же в праве согласиться или отказаться от заключения договора, настаивать на своих условиях приема рисков в перестрахование.

Факультативное перестрахование дает возможность перестраховщикам получить полную информацию о принимаемом на перестрахование объекте и степени страхового риска, корректировать в каждом случае условия договора. Но, с другой стороны, им сложнее сформировать стабильный страховой портфель.

Преимуществами этой формы для цедента являются возможность прибегать к перестрахованию только когда оно действительно необходимо для формирования сбалансированного страхового портфеля и обеспечения своей финансовой устойчивости (например, если страховщик принимает на страхование объект с очень высокой стоимостью или заключает такой договор, который не характерен для его страхового портфеля, но необходим для поддержания отношений с клиентом), выбирать в каждом случае перестраховщика, определять условия перестрахования. Небольшим страховым организациям факультативное перестрахование позволяет заключать договоры страхования в отношении сложных (с точки зрения оценки страхового риска) объектов с высокими страховыми суммами, используя возможности перестраховщика оценить риск и перестраховать договор. В тоже время, поскольку и перестраховщики могут отказать в перестраховании, у страховщика при заключении договора страхования нет гарантии того, что они его смогут перестраховать на приемлемых условиях достаточно быстро. Если процесс поиска перестраховщиков и согласования с ними условий перестрахования будет длиться достаточно долго, то страховщик рискует, что страхователь заключит договор страхования в другой страховой организации. Недостатком факультативного перестрахования так же являются достаточно высокие расходы на заключение договоров. В России факультативное перестрахование все еще занимает ведущее место.

Суть облигаторного (договорного) перестрахования, являющегося настоящее время ведущей формой перестрахования в странах с развитым страховым рынком, состоит в том, что перестрахователь обязан передавать в оговоренном размере перестраховщику свои обязательства по всем тем договорам страхования, которые соответствуют условия заключенного договора перестрахования. С другой стороны, перестраховщик несет обязанность принимать в перестрахование все предложенные ему обязательства цедента, соответствующие условия заключенного договором перестрахования. Таким образом, в отличии от факультативного перестрахования, договорные отношения между перестрахователем и перестраховщиком носят обязательный характер.

Преимущества этой фирмы перестрахования состоят в следующем. Страховщик получает гарантию того, что все заключенные им договора страхования, соответствующие условиям соглашения с перестраховщиком, будут автоматически перестрахованы. Следовательно исключается риск не перестрахования обязательств страховщика, а так же отпадает необходимость каждый раз искать перестраховщика и согласовывать с ним условия договора. Это приводит к снижению накладных расходов по перестрахованию, а так же к отсутствию необходимости предоставлять перестраховщику подробную информацию о каждом заключаемом договоре страхования, что способствует сохранению коммерческой тайны страховщика. С другой стороны, перестраховщику облигаторное перестрахование дает гарантию постоянных связей с цедентами, а следовательно, наличия в портфели достаточно большого числа перестрахованных договоров, что расширяет масштаб его бизнеса. Однако такие договоры, как правило, не дают возможности обеспечить необходимый перестраховочной защитой страховщика в тех случаях, когда он заключает не стандартный договор страхования (на очень высокую страховую сумму, предусматривающий страхование особых объектов или оригинальные страховые риски). В тоже время если договор облигаторного перестрахования заключен, то страховщик оказывается вынужден отдавать в перестрахование и такие договоры, обязательства по которым он мог бы вполне оставить полностью на своей ответственности, что уменьшает объем его страховой премии.

Родиной перестрахования является Германия. Первое перестраховочное общество было образованно в Кёльне в 1846г., затем появилось Мюнхенское перестраховочное общество. В 1885г., возникло и «Русское общество перестрахования», которое занималось перестрахованием огненных рисков.

В дореволюционной России страхование составляло существенную долю национального дохода страны. Действовали крупные акционерные страховые общества и многочисленные городские общества взаимного страхования. Земское страхование было обязательным и обхватывало все крестьянские хозяйства. Высокого уровня достигло и страхование жизни, в том числе благодаря приходу зарубежных страховщиков.

На этом фоне перестрахование опережало прямое страхование в своем развитии. Благодаря последовательной и взвешенной политике государства на страховом рынке за полвека России удалось избежать значительной зависимости от зарубежных перестраховщиков и создать собственные развитые перестраховочные компании. Российские компании успешно конкурировали на мировом рынке.

Перед революцией 1917г. Перестрахование в России занимало одно из передовых мест в мире, войдя в пятерку лидеров по объемам бизнеса. Перестраховочные премии российских компаний, полученные из-за рубежа, составили, к примеру, в 1990г., более половины общего объема, принятого ими в перестрахование.

Возрождение российского частного страхования с начала в кооперативной, а затем и в акционерной форме началось 20 лет назад, в 1988г. Рост объемов бизнеса и сложности рисков повлекли за собой потребность в перестраховании.

2. Роль и значение российского перестрахования на международном страховом рынке.

Перестрахование по своей экономической природе носит интернациональный характер. Многие крупные риски невозможно или очень сложно разместить в рамках страхового рынка страны; более того, это экономически нецелесообразно, так в случае крупных, катастрофических страховых событий подрывается финансовая устойчивость всех страховых институтов государства. Соответственно, географическое перераспределение рисков является неотъемлемым условием устойчивости национального страхового рынка.

Многие отечественные страховщики стремятся получить и получают перестраховочную защиту за рубежом. Сегодня в нашей стране в силу низкой капитализации отечественного страхового бизнеса основную долю ответственности по крупным индустриальным объектам, авиационным, космическим и другим крупным рискам несут зарубежные перестраховщики. Определяя условия перестраховочной защиты подавляющего большинства отечественных перестраховочных компаний, они формируют базовые условия для страхования всего российского бизнеса. Сегодня можно констатировать зависимость российских страховщиков от интересов зарубежных перестраховщиков. Да, иностранные перестраховочные компании являются давними, крупными и надежными участниками перестраховочного рынка. Но не следует забывать о том, что не все страховые риски, предлагаемые из России, им интересны. Так, например, иностранные перестраховщики нередко оказывают отечественным страховщикам в предоставлении перестраховочной защиты по автотранспорту (по причине высокого уровня убыточности), промышленному оборудованию (из-за большой степени его износа), или предоставят перестраховочную защиту за очень высокую цену. Иногда препятствием для работы с иностранными перестраховочными компаниями является строго определенная минимальная величина предлагаемой в перестрахование ответственности. Иностранные перестраховщики заинтересованы в крупных рисках, с незначительным уровнем убыточности. Иными словами, зарубежные перестраховщики очень избирательны и требовательны в отношении к предлагаемым им в перестрахование российским рискам. Кроме того, они работают на основе своей правовой базы, несколько отличающейся от нашей, в связи, с чем у отечественных страховщиков могут возникнуть проблемы с поучением страхового возмещения. Не следует забывать и о том, что при получении перестраховочной защиты у иностранного перестраховщика значительные суммы в виде перестраховочных премий уходят в за рубеж, исключая возможность их инвестирования в развитии отечественной экономики. На фоне всего этого огромное значение приобретают отечественные перестраховочные компании, которых достаточно мало — всего несколько десятков на всю страну. По нашему мнению, их преимуществом перед иностранными компаниями является прекрасное знание специфики российского страхового рынка, более гибкое отношение к предлагаемым в перестрахование рискам, готовность разработать и предоставить перестраховочная защиту на приемлемых для отечественного страховщика условиях. Не маловажным является и фактор доверия между отечественными страховщиками и перестраховщиками. Главная задача российских перестраховочных компаний — поддержка отечественного страховщика, гарантия выполнения им своих обязательств перед страхователем в полном объеме, обеспечение финансовой устойчивости страховщика. На международном финансовом рынке перестраховочные компании — одни из самых мощных финансовых институтов, способных привлекать значительные финансовые ресурсы, аккумулировать эти средства для целей инвестирования, зарабатывать значительное количество иностранной валюты. Чем же может быть привлекателен российский перестраховочный рынок для зарубежных цедентов?

До настоящего времени российский экономический цикл не совпадал с западноевропейским. Во время экономического кризиса 1998г., депрессии 1999г. российские страховые и перестраховочные компании получили поддержку от глобальных перестраховщиков. Это были отсрочки по платежам, продажа перестраховочной емкости без минимальной депозитной премии, предоставление рассрочек в оплате премии и др. На стадии оживления и подъема российского цикла 2001-2002г.г., мировой перестраховочный рынок испытывал спад и бы крайне жестким. Российские и восточноевропейские страховые и перестраховочные компании не получали западноевропейских и американских перестраховочных емкостей, платили большую премию при безубыточном прохождении своих договоров, соглашались на худшие условия, по сути покрывая своими деньгами убытки, полученные от контактов с американским и западноевропейскими рынками.

Национальные рынки различаются как по параметрам спроса, так и по структуре потребляемых товаров и услуг. Компания станет искать рынки реализации своих услуг в странах, где ее услуга отвечает национальным предпочтениям и имеет больший спрос. Более емкий рынок позволяет получить доход не за счет роста цен, а за счет увеличения объема продаж. Выгоднее предоставить перестраховочное покрытие в небольших объемах многим страховым компаниям того или иного национального рынка, чем в большем объеме одной компании. Такая стратегия дает перестраховщика более устойчивым перед лицом возможных конкурентов. Она позволяет отсечь многих из них, так как не всякий перестраховщик сможет поучать доход в условиях относительно низких цен. Таким образом, применяя теорию спроса в модели внешнеторговой мотивации, перестраховочная компания может поучить конкурентное преимущество на относительно небольшом и бедном рынке.

Циклический характер развития международного рынка приводит к тому, что во время кризиса и стагнации значительное число страховых компаний вынужденно искать альтернативные перестраховочные емкости. Сегодня не вызывает сомнения, что российское перестрахование является такой альтернативной емкостью, пока еще не претендуя на роль лидирующего в мировом масштабе. Однако на ряду с лидирующими рынками всегда нужны и поддерживающие рынки. Так вот в качестве поддерживающей емкости российские перестраховочные компании работают вполне успешно, а на восточноевропейском рынке, на постсоветском пространстве и других рынках — успешно лидируют.

По мнению зарубежных экономистов, на мировой рынок выходят не страны, а отдельные компании. Именно они демонстрируют свой арсенал конкурентных преимуществ. Правительства могут лишь содействовать успеху конкурентной борьбы своих соотечественников. Конкурентные преимущества государства формируют состояние его внутреннего рынка, его конкурентную среду. Но если перестраховочная компания выходит на международный рынок, она имеет возможность выбрать оптимальные масштабы предоставления своих услуг с меньшими издержками и предоставлять свою перестраховочную емкость по более низкой цене.

Цена играет далеко не последнюю роль при выборе перестраховочного покрытия. На нее в каждый конкретный момент влияет множество факторов на рынке свободной конкуренции финансовых услуг. Однако в силу ряда объективных и субъективных причин, более низкая себестоимость российских перестраховочных услуг определяет их достаточно привлекательную для клиентов цену. Это все не означает, что наше перестрахование дешевое, но по сравнению с мировыми брендами — не столь дорогое.

Кроме того, на ряду с традиционными факторами(труд, земля и капитал, предпринимательская способность)действует еще и информационная научная и техническая обеспеченность и состояние рыночной производственной и социальной инфраструктуры. Причем значение этих факторов возрастает по мере научно технического прогресса.

Важную роль в процессе формирования конкурентных преимуществ компании и отраслей национальной экономики играет государство. Нигде в мире конкурентоспособность отраслей не достигается на основе невидимой руки рынка. Даже в самых либеральных экономиках государство поддерживает конкурентную среду в ведущих секторах, участвует в финансировании крупных научно-технических проектов, стимулируя научно-технический прогресс и усиливая тем самым конкурентные позиции национальных производителей.

В России 15 лет успешно действует система лицензирования специализированных перестраховочных компаний. С 2007г. Отдельные лицензии требуются и страховым компаниям, проводящим операции перестрахования, а также страховым и перестраховочным брокерам. Эти меры способствуют повышению уровня профессионализма участников перестраховочного рынка. Обязательное лицензирование субъектов перестраховочной деятельности в некоторых странах Евросоюза еще только собираются вводить.

На конкурентные преимущества перестраховщика той или иной страны могут повлиять и случайные факторы: усилить, или, наоборот, ослабить конкурентные преимущества национального перестраховщика.

Так, результатом теракта в США в 2001г. Явилась паника на мировом перестраховочном рынке. Западноевропейские и американские перестраховщики отказывали в предоставлении перестраховочных емкостей страховщикам Центральной и Восточной Европы, чьи компании в поисках альтернативы обратились, в том числе, и на российский перестраховочный рынок. Получив от российских перестраховщиков первые же возмещения убытков, зарубежные клиенты поняли, что российский рынок работает так же, как весь перестраховочный мир. Этот случай привел к тому, что они начали использовать российские перестраховочные емкости.

Российский рынок услуг перестрахования стоит несколько особняком. В Албании, Болгарии, Венгрии, Литве, Словакии, Румынии, Италии и многих других странах отсутствуют национальные перестраховочные компании и весь рынок занят зарубежными перестраховщиками. В России же сложился полноценный перестраховочный рынок, на котором присутствуют компании разной величины и разной специализации. Так, по данным ФССН, премия по договорам, принятым в перестрахование за 2009г. составила 63, 4 млрд. руб., в том числе 6, 7 млрд. руб., или 10, 6%, премий было получено из-за рубежа. Выплаты по договорам перестрахования составили за тот же период 16, 7 млрд. руб., в том числе2, 3 млрд. руб. было выплачено за пределы РФ.

Федеральная служба страхового надзора (ФССН) жестко контролирует деятельность участников страхового рынка России. По итогам полугодия и финансового года каждая страховая организация представляет в ФССН подробные отчеты о своей деятельности.

Еще одним преимуществом отечественного перестрахования является то, что в России действуют серьезные требования к финансовой устойчивости субъектов страхового дела. Установленные нормативы по величине минимального размера уставного капитала страховщиков достаточно высоки даже по западным меркам. Так, для перестраховочных компаний это 120 млн. руб., или более 5 млн. долларов США. Скажем, согласно последней директиве ЕС о ведении перестраховочной деятельности от 2005 года, которой должно соответствовать законодательство в этой сфере всех стран — членов ЕС, минимальный размер гарантийного фонда должен быть не меньше чем 3 млн. евро, или 4, 5 млн. дол. США.

Андеррайтерские емкости российских перестраховочных компаний обеспечены значительными собственными капиталами. Только совокупный уставный капитал российских специализированных перестраховщиков составляет 7, 3 млрд. руб. или 307 млн. дол. США. За последние 2 года ныне действующие перестраховщики нарастили уставный капитал на 36 %. Эта цифра не включает иные собственные средства российских перестраховщиков, позволяющие принимать риски.

Сектор перестрахования по-прежнему остается в числе тех, что требуют особого внимания со стороны страхового надзора Российской Федерации.

Среди причин, во — первых, наличие большого числа пробелов в законодательстве, регулирующем перестрахование. Во — вторых, активное использование этих пробелов недобросовестными страховщиками в реализации «схемного», налогосберегающего страхования, что привлекает к перестрахованию внимание не только страхового надзора, но также правоохранительных и налоговых органов.

Среди проблем, с которыми сегодня приходится сталкиваться компаниям, занимающимся перестраховочными операциями в Российской Федерации, можно выделить следующие.

Первое — это особенности российского перестраховочного законодательства. Действующая в настоящее время редакция статьи 967 ГК РФ, посвященной перестрахованию, имеет ряд принципиальных недостатков.

В первом пункте закреплено понятие перестрахования, которое расходится с сутью перестраховочной деятельности , как ее понимают во всем мире, а также с теми определениями перестрахования, которые считаются классическими. Для участников перестраховочных операций перестрахование является особым видом страховой деятельности, в рамках которой перестраховщик принимает на себя часть ответственности страховщика по оригинальному риску. Перестраховщик страхует тот же самый объект, что и страховщик, от тех же самых рисков либо от некоторой их части. Принципиальное отличие страхования от перестрахования состоит лишь в том, что в перестраховании страхователем выступает страховщик. Поэтому и вся технология перестраховочной деятельности построена таким образом, что перестраховщик как бы входит в своей доле в первичное страхование. В зарубежном перестраховочном рынке применяются такие термины, как «доля перестраховщика в ответственности», «доля перестраховщика в оригинальной премии», «доля перестраховщика в убытке». Страховым случаем по договору перестрахования может быть только страховой случай по основному страховому договору. Определение перестрахования, данное в пункте 1 статьи 967 ГК РФ, приводит ряду проблем, с которыми приходиться сталкиваться участникам отечественного перестраховочного рынка.

Во-первых, работа с российскими перестраховщиками сопровождается появлением целого ряда дополнительных рисков, прежде всего для иностранных перестрахователей, приобретающих перестраховочные услуги в России. Эти риски связаны с тем, что в договорах с российскими перестраховщиками должны появляться искусственные формулировки, отражающие особенности российского законодательства применительно к перестрахованию. Эти формулировки, которые нигде в мире не применяются, многим из иностранных партнеров не понятны. Перед российскими перестраховщиками при получении перестраховочной оферты (предложении) от зарубежных перестрахователей стоит проблема в документальном оформлении договора перестрахования. Действуя в строгом соответствии со статьей 967 ГК РФ, отечественный перестраховщик рискует быть отвергнутым иностранным партнером, который не подпишет такой договор перестрахования, поскольку он не соответствует общепринятым международным стандартам. Если все же предлагаемый риск настолько интересен, что российский перестраховщик решиться заключать договор перестрахования в стандартном для международного рынка формате - он нарушит формальные требованиям отечественного законодательства. Такое противоречие ограничивает выход отечественных перестраховочных компаний на мировой перестраховочный рынок. Перестрахование по своей экономической природе, как механизм вторичного разделения застрахованного риска между страховыми организациями, изначально носит международный характер. Ведь многие крупные риски либо невозможно, либо очень сложно разместить в рамках одной страны из-за ограниченной перестраховочной ёмкости. Кроме того, это невыгодно, так как на перестраховщиков данного географического региона ложится очень серьёзная нагрузка в случае крупных (катастрофических) страховых случаев. Ярким примером могут служить страховые события, произошедшие в результате стихийных бедствий в Юго-Восточной Азии в 2005 году, когда многие местные перестраховщики понесли огромные убытки, едва не поставившие их на грань банкротства. И лишь размещение части своей ответственности на перестраховочных рынках других стран позволило таким компаниям остаться «на плаву». Российский рынок перестрахования из-за не достаточной капитализации страховых и перестраховочных компаний на сегодняшний день не может самостоятельно защищать все риски, застрахованные российскими страховщиками. Как было отмечено ранее, участники российского страхового рынка активно приобретают перестраховочную защиту за рубежом и по мере интеграции в международный рынок перестраховочных услуг проблема не соответствия российских и международных законодательных актов в области перестрахования будет приобретать всё большую остроту. Это может сделать наш национальный перестраховочный рынок неконкурентоспособным. К сожалению, в нашей стране уже имели место судебные акты о признании договоров перестрахования, отвечающих международному формату, ничтожными по той причине, что в них не приведен текст п. 1 ст. 967 ГК РФ.

Далее законодательная проблема отечественного перестрахования состоит в том, что происходит сущностный разрыв объектов страхования и перестрахования. В имущественном страховании объектом страхования выступает имущество либо имущественные интересы (пп. 1 п. 1 ст. 942 ГК РФ). В перестраховании таким объектом в силу п. 1 ст. 967 ГК РФ является «риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы». На международном перестраховочном рынке одним из общепризнанных правил пропорционального перестрахования считается оговорка о перестраховании на оригинальных условиях. В нашей стране некоторые перестрахователи используют эту оговорку, указывая на неё в договорах перестрахования. В нашей стране такая оговорка не может действовать в тех же объёмах, что за рубежом, потому что такое условие, как объект страхования и объект перестрахования, никогда не совпадают. Андеррайтеры перестраховщиков оценивают не какой-то абстрактный риск выплаты, а самую обычную вероятность наступления страхового случая и возможный размер убытков при его наступлении.

Другая проблема - разрыв между страховыми рисками, от которых осуществляется страхование, и риском, от которого осуществляется перестрахование. В первом случае это или все риски, или отдельные, заранее оговоренные (например, при страховании автотранспорта это может быть или только «Угон», или «Ущерб» или «Угон+Ущерб»). При перестраховании страховым риском является всегда только страховой случай по основному договору страхования, так как страховая выплата может быть произведена лишь при реализации именно этой опасности. В случае возникновения спора между перестрахователем и перестраховщиком, различие рисков, от которых происходит страхование договорам страхования и договорам перестрахования приводит к долгим судебным разбирательствам. Иногда российские арбитражные суды требуют от сторон спора доказать, что речь идет именно о перестраховании, а не о каких-либо иных гражданско-правовых сделках.

В мировой практике широко применяются исключения из рисков по характеру опасностей, причинам их возникновения, территории возникновения. В российском перестраховании они также применяются, но образуется явный смысловой разрыв, потому что нельзя сделать исключение по причинам возникновения пожара применительно к такому риску, как страховой случай.

Определенные трудности в работе перестраховщиков вызывает различие страховых случаев по договорам страхования и по договорам перестрахования. Для договоров страхования страховым случаем является реализовавшаяся опасность, приведшая к возникновению убытков у страхователя. Для договоров перестрахования страховым случаем является только страховая выплата, произведенная страховщиком по основному договору страхования. В связи с этим различаются даты наступления страхового случая по договору страхования и по договору перестрахования. Расследование страховых случаев всегда занимает определённое время. Прежде чем осуществить страховую выплату по данному страховому событию, страховщик должен признать его страховым. На практике часто складывается такая ситуация, когда страховщик не успевает произвести страховую выплату до истечения срока действия договора перестрахования и делает это позже. Но по договору перестрахования, который заключается на период действия договора страхования, страхового случая нет, так как выплата страховщиком производится уже после того, как договор прекратил свое действие. Многие недобросовестные перестраховщики по этим основаниям отказывают страховщикам в страховых выплатах, и судебные разбирательства признают такие отказы вполне обоснованными. При таком прочтении текстов договоров перестрахования становятся бессмысленными исключения по территориям перестраховочного покрытия, так как страховые события по договорам перестрахования всегда происходят по месту нахождения или центрального офиса страховщика, или его филиала, то есть там, где производится страховая выплата. Сущностное различие страховых случаев по договору страхования и перестрахования иногда приводит к тому, что договоры перестрахования формально могут заключаться даже в отношении объектов, по которым уже произошли страховые случаи. Недобросовестные страховщики, оставив первоначально всю долю ответственности по застрахованному объекту на собственном удержании, в случае страхового события стремятся заключить договор перестрахования. Договор страхования в таком случае заключить было бы не возможно, так как страховой риск по нему уже реализовался. А договор же перестрахования не является ничтожным, так как здесь еще страховая выплата страховщиком не произведена. Иными словами, в перестрахование передается договор с уже заведомо произошедшим и известным перестрахователю убытком. Единственный способ для перестраховщика избежать подобной ситуации – акцептовать договор перестрахования с внесением такой существенной поправки, как «без ответственности за заявленные или неизвестные убытки на дату акцепта». К сожалению, данный вопрос не проработан в отечественном перестраховочном законодательстве.

• ⇐ Назад
• 12