Производственная программа

Расчетная часть

Предприятие производит 4 вида товаров. Товар А – изготавливает 1 цех, Б – 2 цех, В – 3 цех, Г – 4 цех.

Таблица 1

  1. Прогнозный оббьем продаж, шт.

 

 
Товар
А Б В Г

1.В таблице 2 представлены цены на товары А,Б,В,Г.

Таблица 2

Цены на товары

Товар Цена
А Полные издержки + 20% норма прибыли
Б Полные издержки + 45% норма прибыли
В Полные издержки + 10% норма прибыли
Г Полные издержки + 3% норма прибыли

 

2.В таблице 3 представлены нормативы расхода основных материалов

Таблица 3

Норма расхода (шт.)

Наименование материала Товар А Товар Б Товар В Товар Г
М1
М2
М3
М4

 

4. Цена на основные материалы за единицу (руб.)

М1 = 2,5; М2 = 4; М3 = 1,5; М4 = 2,2

5. ЧТС= 150руб., премия = 15%, страховые взносы = 30%

6. Запасы готовой продукции представлены в таблице 4

Таблица 4

Запасы готовой продукции

Показатель Товар А Товар Б Товар В Товар Г
Необходимые запасы на конец отчетного года, шт. 1 800

7. В таблице 5 представлены запасы основных материалов

Таблица 5

Запасы основных материалов

  Показатель Основные материалы
М1 М2 М3 М4
1. Запасы на начало учетного периода, шт. 9 200 6 500 4 300 2 100
2. Необходимые запасы на конец учетного периода, шт.   10 500   5 200   3 400   1 500

8.На предприятии образовано 4 самостоятельных производства, где каждый товар выпускается конкретным цехом. Трудоемкость производства товара:

Тё А = 8 часов

Тё Б = 6 часов

Тё В = 5 часов

Тё Г = 8 часов

Накладные расходы распределяются на базе показателя рабочего времени основных производственных рабочих. Непроизводственные расходы распределяются на основе производственных издержек реализованной продукции.

В таблице 6 указаны сменные ставки распределения накладных расходов

Таблица 6

Накладные расходы (руб.)

Показатели Цех
1. Ставка распределения переменных накладных расходов: § Вспомогательные материалы § Труд вспомогательных рабочих § Страховые взносы § Энергия (переменная часть) § Ремонт и тех. обслуживание (перем. часть)     0,20 0,30   0,12 0,03     0,30 0,20   0,15 0,10     0,15 0,20   0,10 0,04     0,20 0,15   0,08 0,02
2. Постоянные накладные расходы: § Амортизация основных фондов § Энергия (постоянная часть) § Ремонт и тех. обслуживание (пост. часть)   24 000 12 000 5 000   22 000 14 000 6 500   18 000 8 000   14 000 1 000

Примечание: Страховые взносы = 30%

В таблице 7 приведена оценка непроизводственных накладных расходов:

Таблица 7

Непроизводственные расходы (руб.)

Показатели Сумма, руб.
§ Заработная плата управленческого персонала § Канцелярские расходы § Заработная плата отдела сбыта § Комиссионные затраты   § Транспортные расходы § Реклама § Страховые взносы 27 800 1 000 25 000 5% от заработной платы отдела сбыта 15 000 21 000  

 

9.Движения денежной наличности в таблице 8

Таблица 8

Кассовая смета

Показатель I II III IV
1. Поступления от дебиторов 30% 10% 25% 20%
2. Платежи: § на приобретение материалов (основных и вспомогательных) § выплата з/п § отчисления на социальные нужды § реклама § транспортные расходы § энергия § тех. обслуживание и ремонт § канцелярские расходы     15% 25% 25% 15% 24% 30% 30% 25%     25% 15% 15% 25% 26% 40% 20% 25%     30% 30% 30% 25% 25% 15% 15% 25%     25% 15% 15% 35% 25% 15% 10% 25%

 

1.В таблице 9 представлен баланс на настоящий период

Таблица 9

Баланс предприятия (руб.)

АКТИВ S, руб. ПАССИВ S,руб.  
I. Внеоборотные активы: § Основные средства   I.Капитал и резервы: § уставный капитал § резервный капитал   510 200 96 000  
II.Краткосрочные обязательства: § кредиторская задолженность   47 500  
II.Оборотные активы: § запасы материалов   60 070  
 
  § дебиторская задолженность § денежные средства (касса)   4 300  
Итого: 653 700 Итого: 653 700  

 

ЗАДАНИЕ:

 

Необходимо составить совокупную смету из следующих документов:

1. программа сбыта;

2. производственная программа;

3. смета использования основных материалов;

4. смета затрат на приобретение основных материалов;

5. смета по труду основных рабочих;

6. смета накладных расходов;

7. смета отдела сбыта и администрации;

8. план по прибыли;

9. финансовый план;

10. баланс на конец периода.

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ:

Программа сбыта.

Таблица 1

Прогнозный оббьем продаж, шт.

 

 
Товар
А Б В Г

Производственная программа

Рассчитывается по формуле 1

Пi = Vi + Гпiк – Гпiн (6)

где, Пi – производственная программа i–го товара, шт.

Vi – прогнозный объем реализации i–го товара, шт.

Гпiк, Гпiн – запасы готовой продукции i–го вида на складе на начало и конец рассматриваемого периода, шт.

4. Смета использования основных материалов (шт.) представьте в таблице 2

Таблица 2

Смета использования основных материалов, шт.

Норма расхода материала А Б В Г
М1
М2
М3
М4

 

 

Рассчитываем как Производственная Программа *Норма расхода

5. Смета затрат на приобретение основных материалов представьте в таблице 3

Таблица 3