Отчет о финансовых результатах фирмы
Глава 5
КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ
При принятии решения о выдаче ссуды необходимо проверить соответствие заявки на получение кредита определенному ряду критериев.
Во-первых, анализируется цель получения кредита: ссуды должны выдаваться на те цели, которые предусмотрены кредитной политикой банка, учитывается, относится ли запрашиваемая ссуда к приоритетным направлениям деятельности банка, будет ли в случае выдачи кредита соблюден лимит на общую сумму кредита данному виду заемщиков, а также на данную цель, учитывается также необходимость соблюдения экономических нормативов. Более осторожный подход требуется при выдаче кредитов для заключения спекулятивных сделок, а также при выдаче деловых ссуд отраслям бизнеса с высоким показателем банкротства. Необходимо убедиться в законности кредитного мероприятия и соответствии цели получения кредита юридическим лицом задачам и сферам деятельности, определенным его уставом (задачи 5.1-5.3).
Во-вторых, уточняется размер кредита, который зависит от экономических обстоятельств. Следует проверить, какая сумма необходима клиенту и правильно ли он оценил свои потребности. Потребность клиента в кредите определяется как разница между предполагаемыми затратами и источниками средств у заемщика (задачи 5.4, 5.5, 5.13, 5.14).
Важно определить перспективы погашения кредита из дохода заемщика, для чего необходимо проверить правильность предоставленного клиентом расчета окупаемости затрат, в который в случае необходимости могут быть внесены изменения и уточнения (задачи 5.6 и 5.7).
При рассмотрении заявки определяется порядок погашения ссуды. В случае приложения к кредитному договору графика погашения кредита должна быть проверена правильность его составления (задачи 5.8 и 5.9).
При анализе кредитной заявки необходимо оценить обеспечение выдаваемого кредита (см. гл. 13 учебника «Банковское дело»), определить достаточность обеспечения (задачи 5.10—5.12).
ЗАДАЧА 5.4
ТОО «Юг» - подрядная строительная организация, осуществляющая строительство фундаментов для жилых домов, является постоянным клиентом и акционером банка.
В конце I квартала эта организация обратилась в банк с просьбой об открытии кредитной линии для оплаты увеличения поставок песка во II, III и IV кварталах. В I квартале текущего года потребность в средствах на оплату песка полностью покрывается собственными оборотными средствами подрядной строительной организации.
В начале каждого месяца производится поставка песка в размерах 1/3 квартального объема, а расходование песка осуществляется равномерно на протяжении месяца.
В течение года планируются следующие изменения запасов песка:
Тыс. руб.
| Показатели | Остаток на 01.04 | II квартал | Остаток на 02.07 | III квартал | Остаток на 01.10 | IV квартал | Остаток на 01.01 | |||
| приход | расход | приход | расход | приход | расход | |||||
| Запасы строительных материалов |
Банк располагает необходимыми ресурсами для кредитования.
Требуетсяопределить изменение потребности ТОО «Юг» в кредите на начало каждого месяца (1 мая, 2 июня, 1 июля и т.д. до 1 января).
ЗАДАЧА 5.13
Фирма «Восток» обратилась в коммерческий банк «Отличный» с просьбой предоставить кредит в сумме 15 млн руб. Она относится к числу постоянных клиентов банка и является одним из его учредителей. Доля фирмы в акционерном капитале банка составляет 25%.
Задание:
1. На основе баланса фирмы «Восток» (табл. 5.1) определите потребность в кредите.
2. Проанализируйте отчет коммерческого банка (табл. 5.2) и финансовую отчетность клиента (табл. 5.
с учетом представленного прогноза развития на предстоящие 3 года.
3. Примите решение о возможности предоставления кредита клиенту банка.
4. Какой вид кредита может решить проблемы клиента?
Таблица 5.1
Данные балансового отчета фирмы «Восток» за отчетный год
| Наименование статей актива | Тыс. руб. | Наименование статей пассива | Тыс. руб. |
| Основные средства | Капитал | 10 000 | |
| Вложения инвестицион- | Краткосрочные обя- | ||
| ного характера | зательства | ||
| Дебиторская задолжен- | Кредиторская за- | ||
| ность | долженность | ||
| Товарно-материальные | ... ? | ||
| ценности | |||
| Прочие активы | |||
| Итого | 25 000 | Итого | 25 000 |
Таблица 5.2
Отчет о финансовых результатах фирмы
| Статьи | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Доходы | 40 000 | 44 000 | 50 000 |
| Затраты | (44 000) | (38 000) | 42 000 |
| Прибыль (убыток) | (4000) | ||
| Налог (32%) | (1920) | (2560) | |
| Чистая прибыль |
Таблица 5.3
Данные балансового отчета банка «Отличный»
| Наименование статей актива | Млн руб. | Наименование статей пассива | Млн руб. |
| Денежные средства Краткосрочные ссуды Инвестиции | Депозиты Краткосрочные займы Капитал В том числе: «Восток» «Малекс» ТЭСКО «Локар» | 1,5 0,5 | |
| Итого | Итого |
ОВЕРДРАФТ
В данный параграф включены задачи, решение которых позволит усвоить особенности выдачи и погашения овердрафта.
В задачах 5.15 и 5.16 рассматриваются особенности овердрафта, в задаче 5.17 - расчет лимита, в задаче 5.18 - ограничения в результате изменения финансового положения клиента и в задаче 5.19 - переоформление овердрафта в срочную целевую ссуду. При решении задач рекомендуется пользоваться учебником «Банковское дело» (1998 г., с. 248).
ЗАДАЧА 5.16
Постоянный клиент банка имел лимит по овердрафту 150 млн руб. Однако изучение квартальной отчетности (табл. 5.4) показало ухудшение финансового положения.
Таблица 5.4
Млн руб.
| Показатели | Март | Июнь | Сентябрь |
| Убытки | |||
| Акционерный капитал | |||
| Запасы | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Коммерческий кредит | |||
| Овердрафт согласно бухгал- | |||
| терским книгам компании | |||
| Овердрафт согласно банков- | |||
| ской выписке | |||
| Фиксированные активы, | Нет | Нет | Нет |
| приобретенные за квартал | |||
| Фиксированные активы |
Директора компании выражают оптимизм по поводу будущего и в перспективе предполагают извлечь прибыль. Однако у них нет денежных средств, чтобы вложить их в дело. В итоге они попросили увеличить лимит овердрафта до 200 млн руб. Кредит был предоставлен под обеспечение в форме:
• фиксированного права на недвижимость компании стоимостью 100 млн руб.;
• нефиксированного права на все другие активы. Директора согласились предоставлять ежемесячные данные
об оборотных активах и различных задолженностях и давать информацию о покупке или продаже фиксированных активов.
Требуется:
1. Оценить финансовое положение компании.
2. Оценить перспективы клиента.
3. Оценить возможность дальнейшего предоставления овердрафта.
4. Объяснить расхождения в данных по суммам овердрафта, по данным бухгалтерского учета клиента и данным бухгалтерского учета банка.
5. Оценить действия банка по выдаче овердрафта под обеспечение и сверх лимита.
ИПОТЕЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ
Приведенные в этом разделе задачи раскрывают порядок документального оформления и особенности выдачи и погашения ипотечных кредитов, сложившийся в современной банковской практике.
В задаче 5.20 рассматриваются виды ипотечных кредитов, а в задачах 5.21 и 5.22 - особенности уплаты процентных платежей и порядка оформления документов.
При решении задач рекомендуется использовать учебник «Банковское дело» (стр. 251-261), а также законы о земле (ст. 42), о залоге и Указы Президента РФ от 24 декабря 1993 г. № 2281 и от 10 июня 1994 г. № 1180.
ЗАДАЧА 5.22
Коммерческий банк «Ипотекабанк» предоставил Н.И. Иванову кредит в размере 16 000 долл. под 29% годовых на 25 месяцев с 16 декабря 1997 г. по 1 января 2000 г. на приобретение однокомнатной квартиры.
Обеспечение по кредиту:
залог квартиры (16 000 долл.);
поручительство жены;
страхование жизни и потери трудоспособности заемщика (16 000 долл.);
страхование риска уничтожения и повреждения квартиры (35 000 долл.);
передача на ответственное хранение банку правоустанавливающих документов на квартиру;
предоставление банку возможности управлять вкладом до востребования заемщика (ежемесячные страховые и налоговые взносы) и текущим валютным счетом.
Требуется:
1. Перечислить документы, которые потребовал банк от заемщика при предоставлении кредита, и описать, как они были оформлены.
2. Перечислить, какие счета заемщика открыты в банке. Определить их режим функционирования. Дать распоряжения бухгалтерии.
3. Определить достаточность и ликвидность залога.
4. Составить график платежей по кредиту и процентам по нему, используя формулу аннуитетов.
5. Объяснить действия банка, если заемщик 01.06.99 г. досрочно внесет 5000 долл. США.
6. Объяснить действия банка, если по состоянию на 01.08.99 г. заемщиком будет допущена просрочка основного долга и процентов на 15 дней.
ВЕНЧУРНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ
Венчурное кредитование - особо рискованное кредитование, применяющееся для финансирования покупки или строительства новых производств, не имеющих аналога в мировой практике, или для покупки предприятий физическими лицами.
В этот параграф включены задачи и учебные ситуации, решение которых позволит познакомиться с объектами венчурного кредитования (задача 5.23), особенностями венчурного кредитования на примере кредитов на покупку магазина (задача 5.24), нового предприятия (задача 5.25), для реорганизации и расширения бизнеса (задачи 5.26 и 5.27), для покупки редкого производства (задача 5.28).
При решении задач рекомендуется использовать Гражданский кодекс, учебник «Банковское дело» и материалы Мирового банка «Финансирование проектов».
ЗАДАЧА 5.24
Супруги Ивановы, которым по 45 лет, имеют деньги в вашем банке на текущем счете в размере 200 тыс. руб. Иванов работает на местом телефонном узле (зарплата в год - 90 тыс. руб.), а его жена трудится неполный рабочий день в местном бакалейном магазине (30 тыс. руб. в год). У них нет близких родственников. Несколько недель назад Иванов позвонил вам и сообщил, что он серьезно рассматривает вопрос о покупке почты и бакалейной лавки и высылает счет совместного предприятия, за которое требуется 800 тыс. руб. («гудвилл» оценивается в 110 тыс. руб.); настоящий владелец продает дом и магазин из-за плохого здоровья, а прежний остается работать на почте. Ивановы собираются продать свой дом, который они оценивают в 500 тыс. руб. и на который имеется закладная на сумму 220 тыс. руб. Жена продает унаследованные ею акции, оцениваемые в 280 тыс. руб. Ваши клиенты просят обсудить возможность кредитования для покупки предприятия и овердрафт в 100 тыс. руб. в течение 12 месяцев. Какие моменты вы захотите с ними обсудить? Начните с того, готовы ли вы или нет оказать им помощь. Примите ставку ссуды 12% и ставку овердрафта 12,5%. Будем считать, что проектные данные составляются на 31 декабря 1999 г. Баланс на 31 декабря приведен в табл. 5.6.
Таблица 5.6
Тыс. руб.
| Показатели | I -й год | 2-й год | Проект |
| Капитал | |||
| Банковская ссуда, выданная | |||
| старому владельцу | |||
| Кредиторы | |||
| Недвижимость | |||
| Оборудование, приспособ- | |||
| ления | |||
| Запасы | |||
| Дебиторы | |||
| Деньги на счете | |||
| Валюта баланса | 53 400 | 53 200 | 56 400 |
| Объем реализации | |||
| Затраты на покупки | |||
| Заработная плата работни- | |||
| ков почты | |||
| Безнадежные долги | 1,6 | - | |
| Чистая прибыль | |||
| Изъятия на личное потреб- | |||
| ление владельца |
Требуется:
1. Обсудить с клиентами: возможность аренды и учета «гудвилла», цену запасов, срок ссуды, ограничения по кредиту, обеспечение.
2. Определить возможность сочетания разных видов кредита и условия кредитования.
3. Составить кредитный договор.