Организация перевозок и управление на транспорте

 

Разработала Л.И. Адиева

 

 

2016 г.

Рецензенты:

 

 

Преподаватели спецдисциплин Н.А.Федорова

Е.В.Макаровская

 

Рассмотрено и одобрено на заседании цикловой комиссии «Организация перевозок и управление на транспорте»   Протокол № от «____»________2016 г.   Председатель комиссии _________ Макаровская Е.В.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

	Стр.
1. Пояснительная записка
2. Общие положения.
3. Требования к оформлению пояснительной записки
4. Критерии оценки и защита курсовой работы (КР)
5. Методические указания по выполнению разделов КР
5.1. Введение, заключение и иллюстрации
5.2. Исходные данные
5.3. Расчет численности работающих автотранспортного предприятия (АТП).
5.4. Расчет фонда оплаты труда работников АТП.
5.5. Расчет материальных затрат.
5.6. Амортизация транспортных средств.
5.7. Прочие, накладные и управленческие расходы.
5.8. Расчет себестоимости перевозки.
5.9. Расчет основных показателей экономической эффективности
5.10. Прогнозная величина запасов.
5.11. Инвестиционная составляющая в рентабельности продаж
5.12. Оценка работы предприятия.
6. Рекомендуемая литература.
7. Приложения.

 

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА.

 

Выполнение курсовой работы предусмотрено ФГОС СПО специальности 23.02.01 Организация перевозок и управление на транспорте в общем объеме часов по ПМ 05 «Управление коллективом исполнителей».

Методические указания составлены в соответствии с «Положением об организации курсового проектирования», утвержденным директором техникума. Название курсовой работы: «Экономическое и управленческое обоснование необходимого уровня рентабельности транспортной организации».

Цели работы:

1. Закрепление полученных теоретических знаний соответствующего раздела

2. Подготовка к курсовой работе и дипломному проектированию

3. Совершенствование умений и навыков выполнения расчетной и графической части курсовой работы и дипломного проекта

Задачи работы:

1. Вовлечение студентов в процесс творчества

2. Развитие навыков пользования справочной литературы и технической документацией

3. Применение современных информационных технологий в учебном процессе

 

Выполнение курсовой работы должно быть ориентировано на следующее содержание:

Введение

1. Исходные данные

2. Расчет численности работников автотранспортного предприятия (АТП).

3. Расчет фонда оплаты труда и страховых взносов.

4. Расчет материальных затрат.

5. Амортизация транспортных средств.

6. Прочие, накладные и управленческие расходы.

7. Расчет себестоимости перевозки.

8. Расчет основных показателей экономической эффективности. 9. Прогнозная величина запасов.

10. Инвестиционная составляющая в рентабельности продаж. 11. Оценка работы предприятия.

Заключение.

Литература.

Иллюстрации.

Основная цель написания курсовой работы – освоение методики расчета рентабельности перевозки по автотранспортному предприятию по отдельным маркам автомобилей. Задание на курсовую работу выдается студенту индивидуально и дифференцировано по маркам и количеству транспортных средств. Общими примерными являются данные производственной программы, стоимость автомобилей, стоимость топлива и др.

Соответственно цель методических рекомендаций – определить структуру, содержание и последовательность процесса освоения этой методики.

Структура рекомендаций соответствует структуре курсовой работы и приведенному содержанию.

Рекомендации по содержательной части предоставлены отдельными пунктами, содержат необходимые нормативные и справочные материалы. Кроме того, справочные материалы содержатся в Приложениях.

 

2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Выполнение курсовой работы предусмотрено на завершающем этапе изучения 1 и 2 разделов МДК 05.01 и имеет целью систематизацию, закрепление и расширение теоретических знаний, развития практических навыков их применения, овладения элементами самостоятельной работы в процессе разработки конкретных управленческих решений и определения путей их реализации.

Для достижения данной цели необходимо, определить экономически обоснованный уровень рентабельности продаж для обеспечения устойчивой финансово-экономической деятельности и обеспечения обновления транспортных средств АТП, разработать механизм формирования доходов, которые транспортные организации должны получать за выполненную работу – выпуск необходимого количества и типажа транспортных средств на маршруты.

В основу настоящих методических рекомендаций положен алгоритм расчёта экономически обоснованной величины рентабельности пассажирского и грузового транспортного средства определённого типа (марки) на маршруте (далее – экономически обоснованный рентабельности). Эта величина должна находиться в основе финансовых взаимоотношений между перевозчиком и заказчиком услуг по перевозкам пассажиров и грузов. Финансовые расчёты между ними должны производиться на основании данных о пробеге транспортных средств за расчётный период, с учётом типажа транспортных средств и экономически обоснованного тарифа.

Экономически обоснованная величина рентабельности продаж основывается на показателе полной себестоимости перевозочного процесса.

На основе экономически обоснованной величины рентабельности продаж, в методических рекомендациях разработаны:

- алгоритмы расчёта экономически обоснованной стоимости плановой работы (выпуска на маршрут транспортных средств определенного количества и типа) одного перевозчика на выбранных конкретных маршрутах в любой заданный период времени, в соответствии с действующим или планируемым расписанием;

- алгоритм расчета финансово-экономических показателей работы АТП.

Величина экономически обоснованной величины рентабельности также может быть применена в целях определения начальной цены контракта при проведении конкурса на право заключения государственного (муниципального) контракта на перевозки пассажиров по государственному (муниципальному) заказу на конкретной маршрутной сети по установленному расписанию заданным типажом транспортных средств.

В целях настоящих методических рекомендаций, под экономически обоснованной величиной рентабельности продаж, понимается такая его величина, которая позволяет:

- обеспечивать выполнение выпуска перевозчиком на маршрут определенного количества и типа транспортных средств материальными ресурсами (топливом, шинами, запасными частями и др.) при условии соблюдения нормативных требований по безопасности перевозок;

- устанавливать уровень оплаты труда персонала перевозчика, обеспечивающий профессиональную пригодность и стабильность его состава;

- обеспечивать экономически устойчивую деятельность перевозчика, а также обновление парка транспортных средств и иных основных средств, технологически связанных с обеспечением перевозок,в случае недостатка величины амортизационных отчислений.

В основу расчёта экономически обоснованной величины рентабельности продаж положен нормативный метод расчёта величины расходов.

Нормативный метод основан на действующих нормативные документы, определяющие нормативы расхода тех или иных материальных ресурсов.

Для тех материальных ресурсов, нормы расхода которых отсутствуют в действующей нормативной базе, в методических рекомендациях приведёны укрупнённые нормативы.

В методических рекомендациях приведены:

- нормы обслуживания рабочих мест, то есть по количеству единиц автотранспорта, указанного в задании.

- метод нормирования оплаты труда водителей, ремонтных рабочих и ИТР;

- нормативы величин косвенных расходов и прочих прямых расходов по обычным видам деятельности, связанные с переменными расходами;

- нормативы расходов на приобретение запасных частей и материалов, расходуемых при техническом обслуживании и ремонте автомобилей;

- метод определения величины рентабельности, обеспечивающей экономически устойчивую деятельность перевозчика, а также обеспечивающей обновление парка транспортных средств в случае недостатка величины амортизационных отчислений.

 

3. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ

 

Курсовая работа оформляется в виде расчетно-пояснительной записки. Расчетно-пояснительная записка оформляется на листах белой бумаги формата А4, с выполнением стандартных полей (верхнее, нижнее – по 20 мм, правое – 10 мм, левое – 35 мм). В случае компьютерного набора используется шрифт Times New Roman, размером – 14, междустрочный интервал – 1,5.

При выполнении следует придерживаться следующих правил:

- Каждый раздел начинается с новой страницы

- Все таблицы и рисунки следует нумеровать и озаглавливать

- Формулы должны иметь наименование, номер и расшифровку условных обозначений

- Результаты расчетов должны иметь единицы измерения

- При использовании текстового или цифрового материала должны быть ссылки на источники данных

- Список литературы оформляется согласно правил, установленным ГОСТ

- Каждый рисунок иллюстрации должен размещаться на отдельной странице

Порядок размещения материала в пояснительной записке следующий: основная надпись на папку (наклейка), титульный лист, задание на разработку курсовой работы, содержание, введение, исходные данные, аналитическая часть, заключение, литература, иллюстрации. (приложение 1)

 

4. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ И ЗАЩИТА КУРСОВОЙ РАБОТЫ.

 

Контроль за ходом выполнения курсовой работы и его качеством осуществляется руководителем в соответствии с утвержденным графиком. Разработанная и должным образом оформленная курсовая работа предоставляется руководителю на проверку не позже чем за неделю до окончания установленного срока его защиты.

Защита курсовой работы проводится публично. Для этого все курсовые работы должны быть сданы за две недели до начала экзаменационной сессии. Курсовую работу, выполненную обучаемым, проверяет руководитель и после одобрения представляет к защите. Защита проводится в присутствии специальной комиссии и оценивается по дифференцированной системе. Публичная защита позволяет определить уровень знаний обучаемого по соответствующей теме и полноту отражения им собственных выводов и предложений. В первую очередь обучаемый отвечает на замечания руководителя, а потом на теоретические и практические вопросы, относящиеся к теме его исследования.

Каждая курсовая работа с учетом качества ее содержания и защиты оценивается по четырехбальной системе.

Оценка отлично ставится за всестороннюю, глубокую разработку темы на основе привлечения необходимых источников информации, критическое отношений к использованному материалу, самостоятельность суждений, правильность расчетов и выводов, логичность изложения.

Оценку хорошо обучаемый получает при невыполнении одного из вышеизложенных требований (например ошибки в расчетах, выводах), но при условии достаточно полной, глубокой и самостоятельной разработки темы, а также соблюдения всех других требований (глубина, полнота информации и т.п.)

Оценка удовлетворительно ставится за работу, текст и цифровые данные которой свидетельствуют о добросовестном ознакомлении с материалом и проработке основных источников, без привлечения которых работа вообще не могла быть выполнена, а также в основном за правильное раскрытие темы, хотя при этом использовалось ограниченное количество источников литературы.

Работа, которую преподаватель признал неудовлетворительной, возвращается на доработку с учетом высказанных в отзыве замечаний.

Курсовая работа должна быть написана в установленные сроки. Обучаемым, не сдавшим без уважительной причины курсовую работу в срок, ставится неудовлетворительная оценка.

 

5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ РАЗДЕЛОВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ.

 

5.1. Введение, заключение и иллюстрации

 

Содержание аналитической части должно соответствовать индивидуальному заданию на разработку курсовой работы.

В «Введении» необходимо перечислить задачи, стоящие перед автомобильным транспортом в современных условиях, выявить резервы повышения эффективности использования автомобильного транспорта в сложившихся условиях. Также следует сформулировать значение и цель курсовой работы, актуальность организационно-технического мероприятия, какие технико-эксплуатационные показатели работы подвижного состава будут изменены и на что это повлияет.

В «Заключении» представляются основные результаты проведенной работы, которые характеризуют работу АТП за анализируемый период, отображается эффективность использования всех видов ресурсов, приводят обоснованность уровня рентабельности продаж для обеспечения устойчивой финансово-экономической деятельности и обеспечения обновления транспортных средств АТП, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и грузов различного класса автомобильным транспортом.

Выводы должны быть сделаны по всем разделам курсовой работы, быть конкретными, иметь числовой выражение полученных результатов.

В конце курсовой работы представляется перечень литературных источников, которые были использованы при выполнении курсовой работы, либо те, с которыми студент самостоятельно ознакомился в процессе подготовки данной работы.

В разделе «Иллюстрации» представляются схемы, диаграммы и организационные структуры, характеризующие результаты, полученные по разделам курсовой работы, а именно разделов:

Расходы на оплату труда.

Материальные затраты.

Калькуляция себестоимости перевозок грузов.

Финансовые и экономические показатели.

Оценка работы АТП.

Иллюстрации рекомендуется выполнить с помощью программного продукта MC Excel.

 

 

5.2. Исходные данные.

 

Практически все показатели по эксплуатации и ремонту подвижного состава зависят от объемных показателей – это будет производственная программа по эксплуатации. В исходных данных (табл. 1) будут приведены только те показатели, которые являются исходными для расчетов и определены для каждого обучающегося индивидуально. Марки автомобилей в выдаваемом задании будут конкретизированы, так как у различных модификаций разные эксплуатационно-технические характеристики.

 

Таблица 5.1 – Показатели использования подвижного состава

Наименование показателей	Условные обозначения	Величина показателя
Перевозка пассажиров легковыми таксомоторами
Автомобиле – дни календарные	АДк
Автомобиле – дни в эксплуатации	АДэ
Автомобиле – часы в эксплуатации	АЧэ
Общий пробег автомобиля, км	Lобщ
Платный пробег за период, км	Lпл
Количество посадок за период, км
Автомобиле-часы платного простоя, авт-ч
Перевозка пассажиров автобусами
Автомобиле – дни календарные	АДк
Автомобиле – дни в эксплуатации	АДэ
Автомобиле – часы в эксплуатации	АЧэ
Общий пробег автомобиля, км	Lобщ
Пассажирооборот, пасс*км	Р
Объем перевозок пассажиров, пасс.	Q
Перевозка грузов
Грузоподъемность автомобиля, тонн	qн
Класс груза
Автомобиле – дни календарные	АДк
Автомобиле – дни в эксплуатации	АДэ
Автомобиле – часы в эксплуатации	АЧэ
Общий пробег автомобиля, км.	Lобщ
Количество ездок за планируемый период	Nе
Объем перевозок, т.	Q
Грузооборот, т*км	Р
Дополнительные данные
Наименование и марка транспортного средства
Категория условий эксплуатации
Стоимость транспортного средства, руб.	Сп(о)
Стоимость одного комплекта автошин, руб.	Сш
Стоимость 1 литра топлива, руб.	Цт
Доля балансовой стоимости полностью изношенных ТС в общей балансовой стоимости ТС,%
Коэффициент обновления, %	Коб

 

5.3.Расчет численности работников автотранспортного предприятия.

 

5.3.1. Годовой фонд рабочего времени.

Фр.в. = (Дк – Дв – Дп – До – Ду)*Тсм – Дсс*Тсс ,ч (5.1.)

где Дк – дни календарные, дн.;

Дв – дни выходные, дн.;

Дп – дни праздничные за период, дн.;
До - продолжительность очередного отпуска, дн. (До=28 дн.);
Ду – дни отсутствия по уважительной причине, дн. (Ду=5-7 дн.);
Тсм – продолжительность рабочей смены, ч. ;
Дсс – дни, когда сокращается рабочая смена, дн.;
Тсс = 1 ч – время сокращения рабочей смены.

Фонд рабочего времени рассчитывается по шестидневной или пятидневной рабочей неделе. Дни выходные, праздничные и сокращения рабочей смены определяются согласно расшифровке рабочего времени каждого года. (приложение 2)

В случае осуществления перевозочного процесса за определенное количество дней, фонд рабочего времени необходимо пересчитать по следующей формуле. В дальнейших расчетах следует принимать эту величину.

5.3.1.1. Фонд рабочего времени за период

(5.2.)

где Д^пер – количество дней периода, дни

5.3.2. Подготовительно – заключительное время и время медицинского освидетельствования.

(5.3)

где tп-з = 18 мин – подготовительно – заключительное время;

tм.о. = 5 мин – время медицинского освидетельствования;

n_см – количество смен работы;

60 – перевод минут в часы;

5.3.3. Численность водителей

Nв = , чел. (5.4.)

Где К_пт – коэффициент, учитывающий повышение производительности труда (принимается равным от 1,05 до 1,1);

5.3.4. Определение численности бригадиров

Nбр = , чел. (5.5)

Где N_вбр – численность водителей в одной бригаде, чел. (от 10 до 20 человек.)

Таблица 5.2 – Распределение водителей по классам

Квалификация водителя	Удельный вес %	Численность водителей, чел.
I класс	25-30
II класс	40-50
III класс	20-30
Итого:

 

Распределение водителей по классам для пассажирских перевозок производится только по 1 и 2 классам.

5.3.5. Количество ремонтных рабочих.

(5.7.)

5.3.6. Вспомогательный персонал и служащие

(5.8.)

5.3.7. Количество инженерно-технических работников

(5.9.)

Общее количество водителей, ремонтных рабочих, ИТР, служащих и вспомогательного персонала сводят в общую ведомость списочного состава работников автотранспортного предприятия. (табл.5.3)

Таблица 5.3. – Сводная ведомость списочного состава работников АТП

Категории работающих	Количество работающих, чел.
Водители
Ремонтные рабочие
ИТР
Вспомогательный персонал и служащие
ВСЕГО	N=

 

5.4. Расчет фонда оплаты труда и страховых взносов

 

При ведении суммированного учета рабочего времени с учетным периодом квартал, часовая тарифная ставка будет рассчитываться из нормы рабочего времени за учетный период.

5.4.1. Часовая тарифная ставка водителя

(5.10.)

Где – должностной оклад водителя, руб (принять в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ))

-коэффициент, корректирующий величину среднемесячной заработной платы (приложение 3)

- прогнозная величина индекса потребительских цен на планируемый период.

– Нормативное количество рабочих часов в месяц

(5.11.)

Где – норма рабочего времени за квартал(ы), в соответствии с производственным календарем на год, ч (приложение 2)

– количество месяцев за период, мес

Для грузовых перевозок

5.4.2. Сдельная заработная плата водителей

ЗП_сд = , руб. (5.12.)

где К_кл – коэффициент, учитывающий класс перевозимого груза (приложение 4);

5.4.2.1. Сдельная расценка за погрузку и разгрузку 1 тонны груза.

Ч_т = , руб./т (5.13.)

- нормативное время на погрузку и разгрузку одной тонны груза, час (приложение 5)

5.4.2.2. Сдельная расценка на выполнение 1 ткм транспортной работы

Ч_ткм = , руб./ткм (5.14.)

где V_р – расчетная скорость автомобиля;

Расчетная скорость при работе в городе:

для автомобилей грузоподъемностью – до 7 т – 25 км/ч

от 7 т и выше – 24 км/ч

при работе за городом Vp для

I группы дорог – 49 км/ч

II группы дорог -37 км/ч

Ш группы дорог – 28 км/ч

= 0,5 – коэффициент использования пробега (для бортовых автомобилей, тягачей и фургонов)

= 0,45 – коэффициент использования пробега (для самосвалов)
5.4.2. Повременная заработная плата водителей грузовых автомобилей и пассажирских автобусных перевозок

(5.15.)

 

Для легковых таксомоторов

5.4.2. Сдельная заработная плата водителя легкового таксомотора

(5.16.)

Сдельный заработок водителя:

- с выручки за платный пробег автомобиля (10 копеек за 1 км пробега)

(5.17.)

- с выручки за оплаченный простой (за 1 час простоя у заказчика)

(5.18.)

- с выручки за посадку пассажиров (10 копеек за посадку)

(5.19.)

Где

- сдельные расценки с рубля выручки, соответственно за платный пробег, оплаченный простой и посадку пассажиров, коп

- тариф за 1 платный километр, руб

– тариф за одну посадку, руб

– тариф за 1 час платного простоя в распоряжении заказчика, руб.

В качестве исходных данных можно принять следующие сдельные расценки с 1 руб. выручки: за платный пробег – 55 коп, за оплаченный простой – 65 коп.; за посадку пассажиров – 70 коп.

На автомобильном транспорте возможны следующие надбавки и доплаты:

5.4.3 Премия из фонда заработной платы

ЗП_пр = 0,2…0,5 * ЗП_сд(ЗП_пов), руб. (5.20.)

где 0,2…0,5 – коэффициент, учитывающий размер премии .

5.4.4 Доплата за работу в ночное время при двухсменной работе

(5.21.)

где 40 – размер доплаты за время ночной работы, %.;

Т_ноч – время, отработанное ночью за одну смену, ч; (с 22⁰⁰ до 6⁰⁰)

N_вноч – количество водителей, работающих ночью, чел.; (N_в /2)

Д_р – дни работы, дн.; (Д_к-Д_в-Д_п-Д_о-Д_у)

5.4.5 Надбавка за классность.

НД_кл = ,руб. (5.22.)

где N_в1, N_в2 – численность водителей 1 и 2 класса, чел.;

0,25; 0,1 – размер надбавки за 1-й и 2-й класс;
5.4.6 Доплата за руководство бригадой.

(5.23.)

где %Д_бр – размер доплаты за руководство бригадой, %.(количество рабочих в бригаде: до 10 – 15%, более 10 – 25%, более 25 – 35%)

5.4.7 Доплата за совмещение обязанностей.

Д_сов = , руб. (5.24.)

где %Д_сов – размер доплаты за совмещение обязанностей грузчика и экспедитора (кондуктора) (Д_сов=10%);

5.4.8. В соответствии со ст.152 ТК РФ работа, выполненная сверх нормального числа рабочих часов за учетный период, должна оплачиваться как сверхурочные (Д_св). За первые два часа не менее чем в полуторном размере,

(5.25.)

а за последующие часы – не менее чем в двойном.

(5.26.)

– фактическое количество рабочих часов за каждый месяц, час

- нормативное количество рабочих часов за каждый месяц, час (приложение 2)

n- количество месяцев, когда выполнялась работа сверх нормы, мес.

5.4.9. Доплата за работу в вечернее время с 18.00 до 22.00

(5.27.)

– продолжительность работы в вечернее время, час

- количество водителей, работающих в вечернее время, чел.

Д_р – количество дней работы, дни (Дк – Дв – Дп – До – Ду)

5.4.10. Основная часть фонда заработной платы водителей.

ОЗП_в = ЗП_сд(ЗП_пов) + Д_бр + Д_сов + Д_ноч + НД_кл + ЗП_пр+Д_св+Д_веч, руб. (5.28.)

5.4.11. Дополнительная часть фонда зарплаты водителей.

ДЗП_в = ОЗП_в * , руб. (5.29.)

где 0,011 – коэффициент, учитывающий выплаты из дополнительного фонда заработной платы;

Дополнительная часть фонда зарплаты водителей за период

(5.30.)

5.4.12 Фонд заработной платы водителей.

ФЗП_в = ОЗП_в + ДЗП_в, руб. (5.31.)

5.4.13. Фонд заработной платы ремонтных рабочих, ИТР, вспомогательного персонала и служащих.

(5.32.)

5.4.14. Расходы на оплату труда

(5.33.)

1,3 – коэффициент, учитывающий выплаты из фонда материального поощрения

5.4.15. Общая сумма страховых взносов

(5.34.)

Где – коэффициент, учитывающий величину общих отчислений (в пенсионный фонд – 22%, фонд социального страхования - 2,9%, фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%) (

5.4.16. Среднемесячная заработная плата водителей

ЗП_ср.в = , руб. (5.35.)

 

 

5.5. Расчет материальных затрат

 

При определении расхода топлива необходимо выбрать ту формулу, которая подходит для типа подвижного состава.

5.5.1. Расход топлива

- для бортовых автомобилей, автомобилей фургонов, автомобилей-тягачей (без прицепов)

, л (5.36.)

где Н_км – норма расхода топлива на 100 км пробега, л;
Н_ткм – норма расхода топлива на 100 ткм, л;(карбюраторный двигатель – 2,0 л, дизельный – 1,3 л.)

D – поправочный коэффициент (суммарная относительная надбавка или снижение) к норме, % (приложение 6)

- для автомобилей-самосвалов (без прицепов)

, л (5.37.)

где - количество ездок

Н_z – дополнительная норма расхода топлив на каждую ездку с грузом автомобиля-самосвала, автопоезда, л;

- до 0,25 л жидкого топлива (до 0,33 л сжиженного нефтяного газа, до 0,25 куб. м природного газа) на единицу самосвального подвижного состава;

- до 0,2 куб. м природного газа и 0,1 л дизельного топлива ориентировочно при газодизельном питании двигателя.

- для бортового автомобиля, работающего с прицепом

, л (5.38.)

где Q_пр – собственный вес прицепа или полуприцепа, т

- для автомобиля – самосвала с прицепом

, л (5.39.)

где q_пр - грузоподъемность прицепа, т

- для автобусов

, л (5.40.)

 

H_от – норма расхода топлив при использовании штатных независимых отопителей, л/ч;

T – время работы автомобиля с включенным отопителем, ч;

- для легковых таксомоторов

, л (5.41.)

5.5.2. Затраты на топливо

(5.42.)

где Ц_т – стоимость одного литра топлива, руб

5.5.3. Затраты на приобретение смазочных и прочих эксплуатационных материалов

(5.43.)

5.5.4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин

 

(5.44.)

где: – число шин, установленных на автомобиле, (без учета запасного) ед.;

С_ш – средняя рыночная стоимость одной шины, руб.;

H_пр – норма эксплуатационного пробега одной шины, тыс. км.(приложение 7)

5.5.5. Затраты на приобретение запас­ных частей и материалов, расходуемых при техническом обслуживании и ремонте автомобилей рассчитывают по формуле:

(5.45.)

где: Н_{зч i км} – базовые нормативы расходов на запасные части, руб./км;(приложение 8)

i_{ц зч} – суммарный индекс цен на запасные части и материалы с 01.2012 по планируемый период;

К₁, К₂, К₃, К₄’ – коэффициенты корректирования нормативов расходов на приобретение запас­ных частей и материалов, соответственно, от условий эксплуатации, модификации подвижного состава и условий его работы, природно-климатических условий и пробега с начала эксплуатации.

 

Величины Н_{зч i км} принимаются в соответствии с приложением 7, величины К₁, К₂, К₃ и К₄’определяются в соответствии Положением о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта». (приложение 9)

Величина i_{ц зч} рассчитывается на основании данных о величине индекса цен производителей машин и оборудования, публикуемых Росстатом России, а также данных о прогнозных величинах дефляторов и индексов цен производителей машин и оборудования, публикуемых Минэкономразвиия России в Сценарных условиях для формирования вариантов прогноза социально-экономического развития на очередной период.

Результаты расчетов материальных затрат следует свести в таблицу

Таблица 5.4. – Сумма материальных затрат

Наименование затрат	Сумма, руб
Затраты на топливо
Затраты на приобретение смазочных и прочих эксплуатационных материалов
Затраты на восстановление износа и ремонт шин
Затраты на приобретение запас­ных частей и материалов
Общие материальные затраты	Змат=
Прочие материальные ресурсы	0,1*Змат
ИТОГО	Змат=

5.5.6.Экономия материальных ресурсов.

(5.46.)

Где 1,18 - коэффициент, учитывающий размер НДС, вложенный в приобретаемые материальные ресурсы

%Э_мр – процент экономии материальных ресурсов, % (%Эмр = 3 ÷ 5%)

5.5.7. Затраты на материальные ресурсы с учетом экономии.

З_мэ = З_мат – Э_мр, руб. (5.47.)

 

5.6. Амортизация транспортных средств

 

5.6.1. Начисленная амортизация на месяц

, (5.48.)

где – первоначальная (остаточная) стоимость автомобиля, руб. (исходные данные);

– допустимый срок полезного использования, лет (приложение 10).

5.6.2 Начисление амортизации на период

(5.49.)

- количество месяцев в периоде, месс.

 

5.7. Прочие, накладные и управленческие расходы

 

Прочие расходы по обычным видам деятельности

Прочие расходы включают те виды расходов, которые связаны с осуществлением перевозок и являются прямыми расходами:

- расходы на командировки, если это командировки, работников, не относящихся к административно-управленческого персоналу, в том числе и компенсационные выплаты взамен суточных, утверждаемых Правительством Российской Федерации;

- расходы, связанные с реализацией билетов на автобусы (содержание сети пунктов распространения билетов или оплата услуг сторонних организаций (индивидуальных предпринимателей по реализации билетов), а также автовокзалов и автостанций за реализацию билетов на автобусы, принадлежащие предприятию (организации);

- стоимость выдаваемых работникам бесплатно, в соответствии с законодательством Российской Федерации, предметов (включая форменную одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании (сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам).

 

Накладные расходы

Статья «Накладные расходы» включает общепроизводственные расходы (отражаемые на счете 25: по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве; расходы по страхованию указанного имущества; расходы на отопление, освещение и содержание помещений; арендную плату за помещения, машины, оборудование и др., используемые в производстве; оплату труда работников, занятых обслуживанием производства; другие аналогичные по назначению расходы), включающие прочие расходы, связанные с обычными видами деятельности:

- расходы на ремонт и восстановление основных средств (кроме транспортных средств);

- расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02, утвержденным Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 115н);

- расходы на обязательное и добровольное страхование имущества;

- расходы по обеспечению нормальных условий труда;

- расходы на хранение транспортных средств.

– расходы на подготовку и переподготовку кадров, если это работники, не относятся к административно-управленческого персоналу;

- затраты на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации;

- начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации;

- расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови;

- расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

- другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

Кроме того, статья «Накладные расходы» включает следующие сборы и отчисления:

-платежи по страхованию имущества и пассажиров в пути, в том числе по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

-оплату технических осмотров транспортных средств;

-оплату стоимости номерных знаков;

- оплату стоимости оснащения техническими средствами контроля за соблюдением водителями режимов движения, труда и отдыха и оснащению аппаратурой спутниковой навигации ГЛОНАСС или ГЛОНАСС/GPG, а также расходы, связанные с их эксплуатацией;

-местные регистрационные сборы и прочие местные сборы, уплачиваемые предприятием при выполнении перевозок и оказания других транспортно-экспедиционных услуг;

-транспортный налог, налог на землю и другие аналогичные платежи в бюджет.

В накладные расходы также входят следующие материальные расходы и непроизводительные расходы, включающие:

-оплату простоев рабочих из-за отсутствия топлива, запасных частей, шин, бездорожья и другие;

-недостачу материальных ценностей в пределах норм естественной убыли;

-возмещение ущерба в случае причиненного увечья, травмы работников, выплата пособия в связи с производственным травматизмом и другие;

- другие расходы, связанные с обычными видами деятельности.

 

Управленческие расходы

 

Управленческие расходы это прочие расходы по обычным видам деятельности, причем расходы, относимые к работникам административно-управленческого персонала.

1) суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

2) лицензионные, экологические сборы и расходы на сертификацию продукции и услуг;

3) суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги);

4) расходы на обеспечение пожарной безопасности организации в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности, а также расходы на содержание собственной службы безопасности по выполнению функций экономической защиты банковских и хозяйственных операций и сохранности материальных ценностей (за исключением расходов на экипировку, приобретение оружия и иных специальных средств защиты);

5) расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;

6) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество. В случае если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи признаются расходом за вычетом сумм начисленной в соответствии с ПБУ 6/01 по этому имуществу амортизации;

7) расходы на содержание служебного легкового автотранспорта и расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных постановлением Правительства Российской Федерации;

8) расходы на командировки, в частности, на:

9) расходы на юридические и информационные услуги;

10) расходы на консультационные и иные аналогичные услуги;

11) расходы на аудиторские услуги;

12) расходы на оплату государственному или частному нотариусу за нотариальное оформление в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;

13) расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями;

14) расходы на услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией, в т.ч. расходы, связанные с оплатой услуг посреднических организаций, выполняемых для производственных нужд транспортных организаций, оплатой услуг банков по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) и других аналогичных операций;

15) представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа организации, независимо от места проведения указанных мероприятий.

16) расходы на подготовку и переподготовку кадров:

как прочие в расходах по обычным видам деятельности).

17) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы);

18) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ и обновление программ для ЭВМ и баз данных;

19) расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с осуществлением перевозок и других работ и услуг автомобильного транспорта;

20) взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности организациями – плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей;

21) расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию и реализации в установленном законодательством Российской Федерации порядке предметов залога и заклада за время нахождения указанных предметов у залогодержателя после передачи залогодателем;

22) расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;

23) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);

24) платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами, платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплата услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости;

25) расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации;

26) потери от брака;

27) суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

28) расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала;

29) расходы на канцелярские товары;

30) расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

31) расходы, связанные с представлением форм и сведений государственного статистического наблюдения, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность представлять эту информацию;

32) расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии, организации производства и управления;

33) взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Управленческие расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (административно – управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы).

 

 

Коммерческие расходы

 

Коммерческие расходы включают расходы на рекламу:

расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг),;

расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передачи по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;

расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;

Коммерческие расходы учитываются на счете 44 «Расходы на продажу».

 

 

5.7.1. Определение величин прочих прямых расходов по обычным видам деятельности и косвенных расходов

 

Определение величины прочих расходов по обычным видам деятельности в сумме с косвенными расходами осуществляется на основе установления отношения суммы прочих расходов по обычным видам деятельности и косвенных расходов к переменным расходам.

В состав переменных расходов включают:

- расходы на топливо для автомобилей;

- расходы на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

- расходы на техническое обслуживание и эксплуатационный ремонт транспортных средств.

- расходы на восстановление износа и ремонта автомобильных шин.

Величину прочих расходов по обычным видам деятельности в сумме с косвенными расходами рассчитывают по формуле:

 

руб. (5.50.)

где: О_{пкр п} – отношение суммы прочих расходов по обычным видам деятельности и косвенных расходов к переменным расходам (приложение 11)

 

5.8. Расчет себестоимости перевозки

 

5.8.1. Общая сумма затрат на перевозки

, руб. (5.51.)

5.8.2 Определяем себестоимость транспортной работы по всем статьям калькуляции:

- по расходам на оплату труда для грузовых сдельных перевозок

 

, (5.52.)

- по расходам на оплату труда для грузовых повременных перевозок

, (5.53.)

- по расходам на оплату труда (автобусные городские перевозки)

, (5.54.)

- по расходам на оплату труда (автобусные пригородные или междугородные перевозки)

, (5.55.)

- по расходам на оплату труда (легковые таксомоторы)

, руб/км (5.56.)

Расчет себестоимости по остальным статьям затрат проводятся аналогично предыдущей формуле

5.8.3. Определяем удельный вес затрат по статьям калькуляции в общей структуре себестоимости:

- по расходам на оплату труда

, (5.57.)

Расчет удельного веса по остальным статьям затрат проводятся аналогично предыдущей формуле

Данные расчетов заносим в таблицу 5.5

Таблица 5.5. – Калькуляция себестоимости перевозок грузов (пассажиров)

Статьи затрат	Усл. Обозн.	Сумма затрат, руб.	Выполненная транспортная работа, т*км,авт-ч,пасс*км,пасс.,пл.км	Себестоимость 10 т*км, авт-ч,10пасс*км,пасс., км, руб.	Удельный вес, %
Расходы на оплату труда	ФОТ
Общие отчисления на социальные мероприятия	Ообщ
Материальные затраты с учетом экономии	Змэ
Амортизационные отчисления	Апер
Прочие расходы	Зпр
Итого	Зобщ

 

5.9. Расчет основных показателей экономической эффективности

 

5.9.1. Расчетный тариф для грузовых перевозок.

, руб./т*км,( авт-ч) (5.58.)

где К_{пл.рент} – коэффициент, учитывающий плановую рентабельность (от 1,1 5 до 1,25);

К_ндс – коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость (К_НДС = 1,18);

5.9.2. Доход за перевозку грузов

(5.59.)

5.9.2. Доходы за перевозку пассажиров

- для городских перевозок

(5.60.)

где - тариф за перевозку 1 пассажира, руб.

К_л – коэффициент, учитывающий льготный проезд (Кл = 0,85 ÷0,95)

- для пригородных и междугородних перевозок

(5.61.)

где - тариф за перевозку 1 пассажира на 1 км в данном сообщении, руб.

- для легковых таксомоторов

(5.62.)

где - тариф за 1 платный километр, руб.

– тариф за одну посадку, руб.

– тариф за 1 час платного простоя в распоряжении заказчика, руб.

 

5.9.3.. Балансовая прибыль

(5.63.)

где 1,18 – коэффициент, учитывающий предъявленную сумму налога на добавленную стоимость

5.9.4. Определяем чистую прибыль.

П_ч = 0,8*П_бал,руб. (5.64.)

где 0,8 – коэффициент, учитывающий величину налога на прибыль (20%)

Для обеспечения экономически устойчивой деятельности организации необходима составляющая – уровень рентабельности, позволяющий обеспечивать надежность и безопасность перевозок, постоянно иметь необходимую сумму денежных средств на расчетном счете и обеспечивать постоянный рост чистых активов организации.

Важнейшим показателем рентабельности являются показатели:

5.9.5. Рентабельность продаж

(5.65.)

5.9.6. Рентабельности оборота:

(5.66.)

Величина рентабельности продаж для транспортных организаций должна быть всегда больше рентабельности оборота, что определяется величиной сальдо по прочим доходам/расходам, как правило, отрицательным.

В то же время, Федеральная налоговая служба России объявила безопасные, с точки зрения ФНС, величины рентабельности продукции (продаж). Исходя из этого рентабельность продаж на транспорте должна быть не менее 12,8%, [15].

5.10. Производительность труда водителей

, руб./чел. (5.67.)

5.9.8. Доходная ставка

- для грузовых перевозок

для сдельных перевозок

, руб../10 ткм (5.68.)

для повременных перевозок

(5.69.)

- для городских перевозок пассажиров

, руб./ пасс. (5.70.)

- для пригородных и междугородних перевозок пассажиров

, руб./10 пасс.км (5.71.)

- для легковых таксомоторов

(5.72.)

5.11. Прогнозная величина запасов.

 

Для определения прогнозной величины запасов составляется плановый бюджет всех видов материальных расходов на предполагаемый объем перевозок в предстоящем периоде, выполняется расчет среднесуточного потребления каждого вида материалов, анализируется сложившаяся фактически практика нормирования величины складских запасов. Нормирование складских запасов и материальных затрат – одно из условий рационального использования производственных ресурсов. Под нормой производственного запаса понимают сред­ний в течение года запас каждого вида материалов, принимаемый как переходящий запас на конец планируемого года. Эта норма измеряется в днях среднесуточного потребления каждого вида материалов. Для автотранспортных предприятий (АТП) рекомендуются среднестатистические нормы запасов материальных ресурсов:

- топливо – 3 – 5 дней;

- смазочные