Воздействие потоварного налога на рыночное равновесие.
Ø Налог в бюджет вносит продавец: допустим, правительство ввело налог в размере 
руб. на каждую товарную единицу, что вызвало смещение кривой предложения до положения 
. Рис. 1.
Рис. 1. Воздействие на рыночное равновесие налога, уплачиваемого производителем.
Теперь производители готовы предложить каждый возможный объем продукции по цене на 
руб. больше, чем раньше. Только в этом случае, уплатив налог, они получат за свой товар ту же цену, что и раньше. Прежний равновесный объем - 
производители захотят продать по цене 
( 
). Однако покупатели по этой цене согласны приобрести продукции в объеме 
, что значительно меньше, чем . Т.о., на рынке возникнет затоваривание, следствием которого станет снижение цены до 
( 
) и увеличение выпуска до 
( 
) - установление нового равновесия.
Результатом установления нового рыночного равновесия станет фактическое распределение потоварного налога между продавцом и покупателем, при том, что формально налог вносит в бюджет продавец. Покупатель заплатит продавцу цену , которая выше прежней равновесной на величину 
. Это доля покупателя в потоварном налоге (площадь прямоугольника 
).
Продавец, получив за свой товар цену , выплатит из нее налог в размере 
рублей на каждую проданную единицу товара и фактически получит цену 
за свой товар. Его доля в потоварном налоге составит 
(площадь прямоугольника 
.
Т.о., не имеет значения, кто непосредственно вносит потоварный налог в бюджет. Фактически его платят и продавец и покупатель. При этом происходит сокращение равновесного объема и повышение равновесной цены.
Введение любого налога сопряжено с потерями для государства. С одной стороны, покупатели отказываются от покупки подорожавшего товара, с другой – продавцы сокращают продажи по столь низким ценам. Очевидно, что если продавцы (покупатели) не продают (не покупают) товары и услуги, то не платят налоги. Данные потери на рис. 1. выражаются площадью треугольника 
, который в свою очередь состоит из двух более мелких треугольников 
и 
.
Ø Если потоварный налог вносится в бюджет покупателем (уплата госпошлины на недвижимость), то происходит параллельный сдвиг кривой спроса влево-вниз на величину 
рублей.
ð 2.
Сила воздействия потоварного налога на объем продаж и уровень цены зависит от наклонов линий спроса и предложения, т.е. от их эластичности.
v 
Если спрос и предложение достаточно эластичны к изменению цены, то введение налога незначительно повысит цену равновесия, но существенно сократит равновесный объем. Рис. 2.
Рис. 2. Воздействие потоварного налога на изменение объема и цены
v Если спрос и предложение неэластичны к изменению цены, то введение налога незначительно сократит равновесный объем продаж при значительном росте цены. Рис. 3.
 |
Рис. 3. Воздействие потоварного налога на изменение объема и цены
Распределение налогового бремени между продавцами и покупателями зависит от соотношения эластичности спроса и предложения.
v Если спрос менее эластичен, чем предложение (напр. хлеб), то основную тяжесть налога будут нести покупатели. Рис. 4.
Рис. 4. Распределение налогового бремени между продавцами и покупателями
v Если спрос достаточно эластичен, а предложение нет (ювелирные изделия, бытовая техника), то налоговое бремя ляжет на производителей. Рис. 5.
 |
Рис. 5. Распределение налогового бремени между продавцами и покупателями
ð 3.
Дотациивыступают как налог «наоборот» и распределяются между продавцами и покупателями. Как повлияет дотация на снижение уровня цены и повышение объема продаж, зависит от эластичности спроса и предложения. Кому достанется большая часть дотации – покупателю или продавцу зависит от соотношения эластичности спроса и предложения.
Предоставление дотации производителю позволит продать тот же объём продукции по цене уменьшенной на величину дотации 
( 
). При цене 
спрос существенно возрастёт до 
, а предложение останется без изменения. Возникший дефицит ликвидируется через повышение цены, рост выпуска и сокращение избыточного спроса: 
; 
. Рис. 6.
Продав покупателю товар в объёме по цене продавец фактически с учетом дотации получит цену 
за каждую единицу. Его выигрыш составит 
, выигрыш покупателя: 
.
 |
Рис. 6. Воздействие на рыночное равновесие потоварной дотации,
предоставляемой производителям.
Кроме налогов и дотаций государство применяет более грубые методы вмешательства в рыночный механизм, например, установление фиксированных цен.
Иногда государство с определенной целью пытается зафиксировать цены либо на более низком, чем равновесный уровень, либо на более высоком, либо пытается удержать равновесную цену, сложившуюся в какой либо момент.
Завышенные фиксированные цены устанавливаются либо в фискальных целях, либо для поддержки местных производителей. Результатом - является избыток товаров и затраты государства по его выкупу.
Заниженные фиксированные ценыприменяются для социальной защиты населения или из популистских соображений и требуют значительных государственных дотаций производителям. Результатом их установления является дефицит товаров и существование черного рынка.
Допустим, правительство установило «потолок» цены (выше которой она не может подниматься) на социально значимую продукцию 
, официальное предложение резко сократится до 
, аспрос возрастет до . Возникнет дефицит, ажиотажный спрос, талонная система и как следствие, «черный рынок». Рис. 7.
Рис. 7. Дефицит и «черный рынок»
Т.е. на одну и ту же продукцию установится две цены – низкая официальная, по которой товар не купить и цена «черного рынка», которая выше не только официальной цены, но и цены равновесия (плата за риск).
При этом конечный объем потребления оказывается ниже, того объема, который имел бы место при свободном ценообразовании .
Заниженные цены способствуют снижению качества товаров. Спрос на дешевую продукцию резко возрастает, а предложение, вследствие невыгодности производства, сокращается. Возникает дефицит. Чтобы производитель мог сохранить объем производства на первоначальном уровне, необходимо либо выплачивать ему дотации, либо снижать качество продукции. Ухудшение качества товара искусственно сокращает дефицит до состояния «квазиравновесия».
[1] Наиболее важными выступают: подоходный налог, налог на прибыль, на имущество и т.д. Широко используются «потоварные налоги»: налог на добавленную стоимость, налог с продаж, с оборота, акциз. Ставка потоварного налога устанавливается либо в % от цены товара, либо в абсолютной сумме с каждой единицы товара.