Задания для прохождения учебной практики
«____»_____________20___ г.
Виды работ: 1. Формирование оборотно-сальдовой ведомости
Коды формируемых компетенций: ОК 1,ОК2, ОК4, ОК 6, ПК.4.1, ПО1, ПО3
1. На основании исходных данных, представленных остатками по синтетическим счетам ООО «Прикамье» на 01.01.20_ года и хозяйственными операциями за январь месяц, составить оборотную ведомость по синтетическим счетам на 1 февраля. При составлении оборотно-сальдовой ведомости следует учесть три пары равенств.
Последовательность выполнения задания:
· Открыть счета бухгалтерского учета на основании остатков по синтетическим счетам (Приложение 1).
· Формировать бухгалтерские проводки (Приложение 2).
· Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета (на чистом листе).
· В счетах подсчитать обороты и вывести сальдо конечное.
· Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (Приложение 3).
Примечание: Вместо XX возьмите порядковый номер по журналу.
Приложение 1
Остатки по синтетическим счетам на 01.01.20__ г.
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, (руб.) |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Расчеты с разными дебиторами | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Итого: | ? |
Приложение 2
Хозяйственные операции за январь 20 _г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корр. сч. | |
| Дт | Кт | |||
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту | 12XX00 | |||
| Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | 12XX00 | |||
| Выплачена из кассы заработная плата персоналу организации | ||||
| Возвращены в кассу неизрасходованные остатки подотчетных сумм | ||||
| Получены от поставщика материалы | 11XX00 | |||
| Выдано из кассы подотчет на закупку материалов | ||||
| На расчётный счёт поступила задолженность от дебиторов | ||||
| Оприходованы на склад канцелярские принадлежности, приобретенные подотчетными лицами | 1XX0 | |||
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам | ||||
| Начислена амортизация по зданию офиса | 3XX0 | |||
| Итого: | ? |
Приложение 3
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за январь 20__года.
| № п/п | Наименование | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| ИТОГО |
«_______»_____________20___ г.
Виды работ: 2. Формирование бухгалтерского баланса
Коды формируемых компетенций: ОК 1,ОК2, ОК4, ОК 6, ПК.4.2, ПО1
Норма времени: 6 часа.
2.1. На основании данных приложения 1 (Данные главной книги ООО «Прикамье»):
а) установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке;
б) установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто;
в) определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
2.2. Составить бухгалтерский баланс ООО «Прикамье» на основании данных Главной книги на 31.12 отчетного года и 31 декабря предыдущего года. Реквизиты организации взять в приложении № 3. При составлении бухгалтерского баланса следует учесть равенство между активом и пассивом.
Примечание: Для подсчета итогов по комплексным статьям целесообразно сгруппировать всю информацию по ним в промежуточных информационных массивах (приложение № 2).
Приложение 1
Исходные данные
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги ООО «Прикамье», руб.
| Наименование счета | № счета | 1 вариант | 2 вариант | ||
| На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | ||
| Основные средства | 100 000 | 119 000 | |||
| Амортизация основных средств | 40 000 | 46 400 | |||
| Нематериальные активы - патенты | 10 000 | 10 000 | |||
| Амортизация нематериальных активов - патенты | 6 000 | 6 400 | |||
| Вложения во внеоборотные активы - вложения в строительство зданий | 20 000 | 5 000 | |||
| Отложенные налоговые активы | 2 000 | 3 000 | |||
| Материалы | 40 000 | 45 000 | |||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 4 000 | ||||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей - транспортно-заготовительные расходы в стоимости сырья | 3 000 | 4 000 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 4 000 | 5 000 | |||
| Основное производство | 30 000 | 25 000 | |||
| Готовая продукция | 50 000 | 40 000 | |||
| Товары отгруженные | 15 000 | 20 000 | |||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | 10 000 | 15 000 | |||
| Специальные счета в банках | 8 000 | 5 000 | |||
| Финансовые вложения | 6 000 | 6 000 | |||
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги | 14 000 20 000 | 6 000 25 000 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию | 30 000 35 000 | 10 000 45 000 | |||
| Резервы по сомнительным долгам | 2 000 | 3 000 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) | 25 000 | 25 000 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 12 000 | 6 000 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 15 000 | 15 000 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 42 000 | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам | |||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям - прочие расчеты с персоналом | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам | 2 500 3 000 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Уставный капитал | 50 000 | 50 000 | |||
| Резервный капитал | 10 000 | 10 000 | |||
| Добавочный капитал - разница между продажной и номинальной стоимостью акций, возникшая при формировании уставного капитала | 5 000 | 5 000 | |||
| Нераспределенная прибыль | 90 000 | 107 856 | |||
| Расходы будущих периодов | 4 000 | 3 956 | |||
| Доходы будущих периодов - стоимость безвозмездно поступивших основных средств |
Приложение 2
Таблица 1
Промежуточный информационный массив по статье бухгалтерского баланса «Запасы»
| Наименование показателя | Сумма | Сумма |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | ||
| Животные на выращивании и откорме (11) | ||
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44) | ||
| Готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41, 43) | ||
| Товары отгруженные (45) | ||
| Расходы будущих периодов (97) | ||
| Прочие запасы и затраты | ||
| Итого по строке 1210 «Запасы» |
Таблица 2
Промежуточный информационный массив по статье бухгалтерского баланса
«Дебиторская задолженность»
| Наименование показателя | Сумма | Сумма |
| Задолженность покупателей и заказчиков (62, 76) | ||
| Векселя к получению (62) | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (79) | ||
| Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | ||
| Авансы выданные (60) | ||
| Прочие дебиторы (71, 73, 76) | ||
| Итого по строке 1230 «Дебиторская задолженность» |
Таблица 3
Промежуточный информационный массив по статье бухгалтерского баланса
«Денежные средства»
| Наименование показателя | Сумма | Сумма |
| Касса (50) | ||
| Расчетные счета (51) | ||
| Валютные счета (52) | ||
| Прочие денежные средства (55, 57) | ||
| Итого по строке 1250 «Денежные средства» |
Таблица 4
Промежуточный информационный массив по статье бухгалтерского баланса
«Кредиторская задолженность»
| Наименование показателя | Сумма | Сумма |
| Поставщики и подрядчики (60, 76) | ||
| Векселя к уплате (60) | ||
| Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) | ||
| Задолженность по оплате труда (70) | ||
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) | ||
| Задолженность перед бюджетом (68) | ||
| Авансы полученные (62) | ||
| Прочие кредиторы_ | ||
| Расчеты по дивидендам (75) | ||
| Итого по строке 1520 «Кредиторская задолженность» |
Приложение 3
Сведения об организации
Полное наименование организации: ООО «Прикамье».
ИНН – 1818169668.
Вид экономической деятельности: Производство стройматериалов.
Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности: частная.
Руководитель организации: Потапов М.И.
Коды:
по ОКПО – 78859997
по ОКВЭД – 45.4
по ОКОПФ – 65
по ОКФС – 16
Местонахождение (адрес): г. Сарапул, ул. Азина, д. 52.
3. Приложить к отчету заполненный баланс.
«____»_____________20___ г.
Виды работ: 3. Формирование отчета о финансовых результатах
Коды формируемых компетенций: ОК 1,ОК2, ОК4, ОК 6, ПК.4.2, ПО2
3.1.На основании данных приложения 1:
а) определить статьи отчета о финансовых результатах, предназначенные для отражения и расходов по обычным видам деятельности, а также прочих доходов и расходов;
б) определить величину текущего налога на прибыль к уплате.
3.2.Составить Отчет о финансовых результатах ООО «Прикамье» за отчетный год. Реквизиты организации взять в приложении № 2.
3.3. Приложить к отчету заполненный Отчет о финансовых результатах.
Приложение 1
Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги
ООО «Прикамье», руб.
| Наименование счета | Статья | Сумма - отчетный год, руб. | Сумма -предшествующий год, руб. |
| Продажи | Выручка Налог на добавленную стоимость Себестоимость продаж | 1769 600 89 600 865 312 | 1743 600 103 400 1240 300 |
| Коммерческие расходы | 23 000 | 32 000 | |
| Управленческие расходы | 31 000 | 26 000 | |
| Прочие доходы и расходы | Прочие доходы - дивиденды, начисленные по акциям других организаций - проценты по выданным займам - положительные курсовые разницы - доходы от реализации валюты - страховые возмещения Прочие расходы - проценты по полученным займам - штрафы, пени, неустойки - отрицательные курсовые разницы - расходы, связанные с реализацией валюты - потери материальных ценностей в результате пожара | 40 000 6 000 54 760 49 700 12 000 20 000 10 200 4 229 49 293 12 000 | 17 000 38 000 14 800 8 300 5 300 54 000 8 700 21 000 9 700 28 000 |
Приложение 2
Сведения об организации
Полное наименование организации: ООО «Прикамье».
ИНН – 1818169668. Вид экономической деятельности: Производство стройматериалов.
Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности: частная. Руководитель организации: Потапов М.И.
Коды:
по ОКПО – 78859997
по ОКВЭД – 45.4
по ОКОПФ – 65
по ОКФС – 16
Местонахождение (адрес): г. Сарапул, ул. Азина, д. 52.
«____»_____________20___ г.
Виды работ: 4. Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль
Коды формируемых компетенций: ОК 1,ОК2, ОК4, ОК 6, ПК.4.3, ПО2
4.1.Заполнить титульный лист налоговой декларации по налогу на прибыль, используя сведения о налогоплательщике ООО «Прикамье» (Приложение 1).
4.2.На основании отчета о финансовых результатах (Вид работ № 3) заполнить Приложение 1 и Приложение 2 налоговой декларации.
4.3.Заполнить раздел «Расчет налога на прибыль» на основании заполненных приложений № 1 и № 2.
4.4. Приложить к отчету заполненную налоговую декларацию.
Приложение 1
Сведения об организации
Полное наименование организации: ООО «Прикамье».
ИНН – 1818169668. Вид экономической деятельности: Производство стройматериалов.
Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности: частная. Руководитель организации: Потапов М.И.
Коды:
по ОКПО – 78859997
по ОКВЭД – 45.4
по ОКОПФ – 65
по ОКФС – 16
Местонахождение (адрес): г. Сарапул, ул. Азина, д. 52.
«_______»_____________20___ г.