Республики Беларусь в сфере финансового контроля
Полномочия Комитета государственного контроля
Особое место в системе органов финансового контроля принадлежит Комитету государственного контроля Республики Беларусь, который выделяется своим правовым статусом среди других контролирующих органов.
Систему органов Комитета государственного контроля образуют Комитет государственного контроля и его территориальные органы-комитеты государственного контроля областей и города Минска. По решению Президента Республики Беларусь территориальные органы Комитета государственного контроля могут создаваться в городах и районах Республики Беларусь.
Комитет государственного контроля возглавляет Председатель, который назначается на должность и освобождается от должности Президентом Республики Беларусь. Председатель Комитета государственного контроля несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Комитет государственного контроля и его территориальные органы задач. Первый заместитель и заместители Председателя Комитета государственного контроля назначаются на должность и освобождаются от должности Президентом Республики Беларусь по представлению Председателя Комитета государственного контроля.
В соответствии со ст. 129 Конституции Республики Беларусь Комитет государственного контроля Республики Беларусь осуществляет государственный контроль и за исполнением республиканского бюджета, использованием государственной собственности; исполнением актов Президента, Парламента, Правительства и других государственных органов, регулирующих отношения государственной собственности, хозяйственные, финансовые и налоговые отношения.
Дальнейшая конкретизация деятельности Комитета государственного контроля отражена в Законе Республики Беларусь от 1 июля 2010 г. № 142-З "О Комитете государственного контроля Республики Беларусь и его территориальных органах". Комитет государственного контроля наделен широкими контрольными полномочиями в финансовой сфере. В соответствии со ст. 2 вышеуказанного Закона основными направлениями деятельности Комитета государственного контроля и его территориальных органов, в частности, является контроль за:
1) исполнением республиканского бюджета, соблюдением законодательства в области финансовых и налоговых отношений в системе местных бюджетов и государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов;
2) расходованием средств республиканского и местных бюджетов на содержание государственных органов, сохранностью и использованием государственного имущества;
3) законностью использования юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями государственных ресурсов;
4) соблюдением государственными органами, банками законодательства, регулирующего использование кредитных и валютных средств;
5) состоянием контрольно-ревизионной работы в государственных органах, а также за проведением проверок (ревизий) иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
6) финансово-хозяйственной деятельностью государственных органов, представительств и учреждений Республики Беларусь, действующих за рубежом и финансируемых за счет средств республиканского бюджета;
7) исполнением Национальным банком Республики Беларусь и иными банками, страховыми и небанковскими финансовыми организациями законодательства, регулирующего отношения государственной собственности, хозяйственные, финансовые и налоговые отношения;
8) соблюдением участниками рынка ценных бумаг, а также Национальным банком Республики Беларусь и иными юридическими лицами, осуществляющими деятельность по регулированию этого рынка, законодательства при выпуске, размещении и обращении ценных бумаг;
9) соблюдением законодательства при осуществлении валютных операций на территории Республики Беларусь.
Осуществляя контрольную деятельность, Комитет государственного контроля и его территориальные органы правомочны: проводить проверки (ревизии) государственных органов и субъектов хозяйствования; получать от государственных органов и субъектов хозяйствования, а также Национального банка и иных банков необходимую информацию для проведения проверок (ревизий); выносить в пределах своей компетенции обязательные для исполнения решения в случаях выявления нарушений в финансовой и иной деятельности; направлять материалы проверок (ревизий) в государственные органы для рассмотрения и принятия по ним необходимых мер; осуществлять контроль за проведением валютных операций.
Должностные лица Комитета государственного контроля и его территориальных органов при проведении проверок наделены соответствующими правами: беспрепятственно посещать территорию и помещения (кроме жилых) государственных органов, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей; требовать от руководителей государственных органов, иных должностных лиц проведения проверок (ревизий) деятельности подконтрольных или подчиненных им юридических лиц; опечатывать кассы, склады, архивы, а также изымать необходимые документы; вызывать должностных лиц для объяснений по поводу выявленных нарушений законодательства; требовать от должностных лиц в установленных законодательством случаях декларации о доходах и имуществе; указывать на недостатки, допущенные должностными лицами, обязывать устранить нарушения, передавать материалы о нарушениях на обсуждение трудовых коллективов, на рассмотрение государственных органов.
В соответствии с Указами Президента Республики Беларусь от от 5 мая 2006 г. № 289 " О структуре Правительства Республики Беларусь"[1], от 2 октября 2001 г. № 617 "О мерах по совершенствованию системы органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь"[2] структурным подразделением Комитета государственного контроля является Департамент финансовых расследований, созданный на базе Государственного комитета финансовых расследований Республики Беларусь.
В состав Департамента финансовых расследований входят управления Департамента финансовых расследований по областям и г. Минску, межрайонные отделы управлений Департамента по областям и г. Минску (территориальные органы финансовых расследований).
Департамент возглавляет заместитель Председателя Комитета государственного контроля – директор Департамента финансовых расследований, который назначается на должность и освобождается от должности Президентом Республики Беларусь по представлению Председателя Комитета государственного контроля.
Правовой статус Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля наряду с Законом "О Комитете государственного контроля Республики Беларусь и его территориальных органах" определяется Законом Республики Беларусь от 16 июля 2008 г. № 414-З "Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь"[3].
В соответствии со ст. 2 данного Закона основными задачамиорганов финансовых расследований являются:
· защита интересов общества и государства от преступных и иных противоправных посягательств в экономической сфере, обеспечение экономической безопасности Республики Беларусь;
· защита прав и законных интересов граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства (далее, если не указано иное, – граждане) и организаций в экономической сфере;
· профилактика, выявление и пресечение преступлений и административных правонарушений в экономической сфере, в том числе коррупционных правонарушений (далее – преступления и административные правонарушения);
· производство дознания по уголовным делам, ведение административного процесса в соответствии с их компетенцией.
Следует обратить внимание, что органы финансовых расследований являются правоохранительными органами в сфере обеспечения экономической безопасности Республики Беларусь. Органы финансовых расследований осуществляют свою деятельность во взаимодействии с другими государственными органами, общественными объединениями, иными организациями и гражданами Республики Беларусь.
В целях совершенствования системы мер по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, Указом Президента Республики от 14 сентября 2003 г. № 408 "Об образовании Департамента финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь"[4] в структуре Комитета государственного контроля образован Департамент финансового мониторинга, основными задачами которого являются:
· принятие эффективных мер по противодействию легализации доходов, полученных незаконным путем;
· создание и функционирование автоматизированной интегрированной системы учета, обработки и анализа финансовых операций, подлежащих особому контролю;
· взаимодействие с компетентными органами иностранных государств в соответствии с международными договорами Республики Беларусь в области противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем;
участие в установленном порядке в работе международных организаций по вопросам противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем.