Случаи аннулирования квалификационного аттестата аудитора
Задача 2.1.
Охарактеризуйте существующую систему нормативного регулирования аудита, предусмотренную законом об аудиторской деятельности. Для решения заполните нижеприведенную таблицу:
Таблица 2.1.
Система нормативного регулирования аудита в России
| Уровень | Документы | Органы, принимающие документы |
| I уровень | ||
| II уровень | ||
| III уровень | ||
| IV уровень | ||
| V уровень |
Задача 2.2.
Перечислите и охарактеризуйте основные функции уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности.
Задача 2.3.
Раскройте и охарактеризуйте взаимосвязь Федеральных стандартов аудиторской деятельности, Стандартов саморегулируемых организаций аудиторов и внутрифирменных правил аудиторских фирм.
Задача 2.4.
Раскройте и охарактеризуйте случаи, в которых аудиторы могут разглашать (предоставлять) сведения, составляющие аудиторскую тайну
Задача 2.5.
Главный бухгалтер проверяемого аудиторами предприятия обратился к ним с вопросами об отражении в учете и налогообложении операций, осуществляемых данным предприятием в феврале текущего года. Оцените ситуацию. Должен ли аудитора проконсультировать бухгалтера?
Задача 2.6.
В договоре на аудиторскую проверку клиент ставил задачу дать аудиторское заключение о достоверности отчетности за истекший год. Проведя проверку отчетности, аудитор запросил материалы учета и отчетности за текущий год. Руководство клиента отказало в этом аудитору. Оцените ситуацию.
Задача 2.7.
Аудитор на основании постановления следственного органа об изъятии передал ему документы, содержащие аудиторскую тайну. Правомерны ли действия аудитора?
Задача 2.8.
Какова ответственность аудиторской организации за умышленное сокрытие от экономического субъекта-заказчика обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской проверки?
Задача 2.9.
Руководство аудируемого лица организовало строгий контроль использования рабочего времени аудиторов, проверяющих предприятие. В ходе проверки им неоднократно предъявлялись претензии по вопросам необходимости соблюдения ежедневного 8-ми часового рабочего времени всеми членами аудиторской бригады. Оцените ситуацию.
Задача 2.10.
По окончании аудита аудиторской фирмой было выдано клиенту аудиторское заключение, содержащее безоговорочно положительное мнение. В ходе последующей налоговой проверки были выявлены ошибки, как в бухгалтерском учете, так и в финансовой отчетности предприятия. Определите ответственность аудиторов в этой ситуации?
Задача 2.11.
В ходе аудита финансовой отчетности были выявлены ошибки и нарушения в бухгалтерском учете, в связи, с чем клиенту было выдано аудиторское заключение с оговоркой. Обязано ли аудируемое лицо устранять, выявленные в ходе проверки, нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности?
Задача 2.12.
В ходе осуществления аудиторской проверки финансовой отчетности клиента аудиторская фирма обратилась с запросом о состоянии расчетов к одному из его контрагентов. Руководство проверяемого субъекта расценила подобные действия аудиторов как недопустимые, выходящие за пределы их полномочий. Оцените ситуацию.
Задача 2.13.
Руководство проверяемой аудиторами организации настоятельно рекомендовало ограничить круг рассматриваемых вопросов, угрожая в противном случае расторжением договора. Каковы должны быть действия аудиторов в этой ситуации?
Задача 2.14.
В ходе осуществления аудита аудитором были собраны доказательства недостоверности финансовой отчетности. Однако руководство аудиторской фирмы требует выдачи данному клиенту аудиторского заключения, содержащего безоговорочно положительное мнение. Принцип лояльности, декларированный Кодексом этики, предполагает, что работник должен отдавать предпочтение законным и этическим целям своей организации и придерживаться правил и процедур, направленных на достижение таких целей. Каковы должны быть действия аудиторов в этой ситуации.
Задача 2.15.
Дайте понятие «Дополнительная ответственность аудитора» и раскройте его содержание.
Задача 2.16.
Приведите перечень организаций, которые, в настоящее время, не могут проверять аудиторы не имеющие единого аттестата.
Условия задач для самостоятельного решения:
Задача 2.1.
Схематично представьте регулирование аудиторской деятельности в РФ, в соответствии с требованиями Федерального закона № 307 «Об аудиторской деятельности»
Задача 2.2.
Определите круг вопросов, охватываемых процедурами внутреннего контроля в целях противодействия коррупции, предусмотренные Минфином России
Задача 2.3.
Раскройте содержание терминов приведенных в таблице.
Таблица 2.3.
| Термин | Определение | Примеры | Нормативный акт |
| государственная тайна | |||
| Коммерчес-кая тайна | |||
| аудиторская тайна |
Задача 2.4.
Раскройте случаи, в которых аннулируется аттестат аудитора, и укажите срок в течение, которого претендент не допускается к повторной сдаче экзамена.
Для решения используйте таблицу следующей формы.
Таблица 2.4
Случаи аннулирования квалификационного аттестата аудитора
| Причина аннулирования квалификационного аттестата аудитора | Срок, в течение которого претендент не допускается к сдаче экзамена |
Задача 2.5.
Раскройте содержание терминов приведенных в таблице.
Таблица 2.5.
| Термин | Определение |
| проверка качества выполнения задания | |
| руководитель задания | |
| лицо, проводящее проверку качества выполнения задания | |
| аудиторская группа | |
| работники аудиторской организации | |
| специалисты аудиторской организации | |
| руководство аудиторской организации |