Источники возмещения кредитного риска

Несмотря на используемую банками совокупность способов предупреждения и сглаживания кредитного риска, полностью избежать его в банковской практике не удается. В случаях, когда невозможно погашение задолженности самим должником и от­сутствуют реальные вторичные источники погашения этого безнадежного долга, банку необходимо иметь запас средств для компенсации кредитного риска. Поэтому одним из способов ми­нимизации банковского кредитного риска является создание банками обязательных специальных резервов, обеспечивающих накопление средств, за счет использования которых впоследствии возмож­но компенсировать потерю безнадежных активов.

Данные резервы создаются банками для поддержания лик­видности своих активов и обеспечения более стабильных усло­вий финансовой деятельности, поскольку заранее форми­руется источник для списания безнадежной кредитной задол­женности с баланса. Резервы формируются в белорусских рублях. По активам, подверженным кредитному риску, а также по условным обязательствам в иностранной валюте, при соблюдении определённых условий, резервы могут формироваться в валюте актива (условного обязательства). Отчисления в резервы относятся на расходы банка до налого­обложения и полностью включаются в затраты.

Общая величина резервов регулируется в целом по банку в зависимости от суммы задолженности по активам и условным обязательствам, а также от группы риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Контроль за адекватностью классификации активов и условных обязательств, формированием и движением резервов осуществляется Национальным банком на основании отчетности и иной информации, представляемой банками, а также в ходе проверок банков.

Формирование резервов осуществляется на основании произведенной банком классификации активов и условных обязательств. Локальные нормативные правовые акты должны предусматривать порядок осуществления банком классификации активов и условных обязательств по степени их надежности, используемые при этом критерии, факторы, методики, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резервов.

В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, а также условные обязательства, подразделяются на пять групп риска, каждой из которых соот­ветствует свой размер резерва:

I группа риска — от 0,5 до 2% от общей суммы задолженности по соответствующим активам (условных обязательств);

II группа риска — от 5 до 30% от общей суммы задолженности (условного обязательства);

III группа риска — от 30 до 50%;

IV группа риска — от 50 до 100%;

V группа риска — 100 %.

Банк использует дифференцированный размер отчислений в специальный резерв при наличии в его локальных нормативных правовых актах критериев, обеспечивающих более детальную оценку уровня риска для более полного формирования резервов. В случае если в локальных актах банка данные критерии не установлены, отчисления в специальный резерв осуществляются в размере 0,5, 5, 30 и 50 процентов по I, II, III и IV группам риска соответственно.

Специальный резерв используется для списания задолженности, отнесенной к V группе риска (безнадежная задолженность). Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней специального резерва производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к V группе риска. Списание безнадежной задолженности за счет сформированного специального резерва не является основанием для прекращения обязательств должника. Списанная за счет сформированного специального резерва безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь.

В целях формирования резерва на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов банки вправе формировать портфели из кредитов, предоставленных юридическим (по микрокредитам) и физическим лицам. К микрокредитам относятся кредиты, предоставляемые банком по упрощенной процедуре, при условии, что показатель задолженности кредитополучателя по этим кредитам не превышает 15000 базовых величин. Портфель однородных кредитов – группа кредитов со сходными характеристиками: способами кредитования, обеспечения, целевому назначению, процентным ставкам, срокам кредитования, суммам кредита и иным признакам.

В портфели однородных кредитов, предоставленных физическим лицам, могут быть включены кредиты, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не превышает суммы, эквивалентной 15 тыс. евро.

Резерв на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов формируется в размере, устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного портфеля. Минимальный размер резерва на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов соответствует доле общей суммы задолженности по кредитам, по которым возникла просроченная задолженность (по микрокредитам, предоставленным юридическим лицам, – от 8 дней; по кредитам физических лиц – от 31 дня), в общей сумме данного портфеля, рассчитанной на 1 января данного года (1-е число месяца, в котором впервые формируется резерв), но не менее 0,5 процента от общей суммы портфеля. Банки вправе установить в своих локальных нормативных правовых актах иной размер резерва на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов, превышающий установленный минимальный размер.

В течение года банком на постоянной основе, но не реже одного раза в месяц осуществляется анализ портфелей однородных кредитов с целью уточнения состава включенных в них кредитов, а также уточнения размера резерва по каждому портфелю однородных кредитов в связи с изменением общей суммы портфеля и доли просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, в том числе вследствие изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком по отношению к соответствующей иностранной валюте.

В случае, если процентная ставка по кредитам, предоставленным юридическим и физическим лицам в белорусских рублях, превышает нижеприведенные значения, банки из указанных кредитов формируют специальные портфели однородных кредитов отдельно по юридическим и физическим лицам.

В специальные портфели однородных кредитов, предоставленных юридическим и физическим лицам, включаются кредиты, по которым годовая процентная ставка превышает значение, рассчитанное по следующим формулам:

Сг = ВГ х 1,0 (юридическим лицам);

Сг = ВГ х 1,4 (физическим лицам),

где Сг – значение годовой процентной ставки, предусмотренной договором;

ВГ – ставка по постоянно доступным операциям Национального банка в форме кредита овернайт, действующая на момент заключения кредитного договора либо изменения размера процентов.

Резерв на покрытие возможных убытков по каждому специальному портфелю однородных кредитов формируется в размере 30 процентов от общей суммы портфеля.

По активам, возврат которых затруднен (они не вклю­чены в обязательные специальные резервы), банк создает резерв для возмещения потерь за счет чистой при­были по своему усмотрению. Возмещение потерь от банковского риска возможно также за счет резервного фонда, который создается для покрытия убытков. Он формируется за счет отчислений не менее 5% чистой прибыли банка до достижения резервным фондом не менее 10% размера нормативного капитала банка.