Расчеты с помощью аккредитива
| Аккредитив — это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств. Банк, выставивший аккредитив, т. е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком. Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности. |
| В соответствии с российским законодательством могут открываться следующие виды аккредитивов: — покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); — отзывные или безотзывные. |
| Покрытым аккредитивом считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в распоряжение банка – получателя денежных средств (исполняющего банка), который и должен проводить расчеты в соответствии с условиями аккредитива. Непокрытый аккредитив представляет собой аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляется право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он является отзывным. Исполняющий банк обязан осуществлять платежи и иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не было получено уведомления об изменения условий аккредитива или о его аннулировании. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя денежных средств по нему. |
| Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем денежных средств. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление по строго установленной форме. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт плательщика. В этом случае исполняющий банк, помимо проверки соответствия предоставленных получателем документов условиям раскрытия аккредитива (т.е. полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем для получения денежных средств по аккредитиву), для осуществления платежа по аккредитиву должен получить согласие плательщика на его проведение. Если в течение срока действия аккредитива он не был исполнен, то такой аккредитив закрывается и его сумма возвращается на счет плательщика. |
|
| 1 – Плательщик и получатель денежных средств заключают между собой договор (купли-продажи или оказания услуг), расчеты по которому предусматриваются в форме аккредитива. 2 – Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк-эмитент списывает денежные средства, составляющие сумму аккредитива, со счета плательщика. 3 – Банк эмитента передает исполняющему банку экземпляр заявления об открытии аккредитива и переводит ему сумму аккредитива. 4 – Исполняющий банк извещает получателя денежных средств об открытии аккредитива в его пользу. 5 – Получатель исполняет свои обязательства перед плательщиком по договору, т. е. осуществляет поставку товаров или иных ценностей или оказывает услуги. 6 – Плательщик передает получателю документы, указанные в условии раскрытия аккредитива. 7 – Получатель передает эти документы в исполняющий банк, который проверяет их полноту и правильность оформления. 8 – При соответствии представленных документов условиям раскрытия аккредитива, исполняющий банк зачисляет сумму аккредитива на счет получателя. |
| Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком. Как правило, плательщик платит банку-эмитенту определенную комиссию, которая, помимо компенсации вышеперечисленных расходов, включает в себя определенную прибыль банка-эмитента и исполняющего банка за проведение расчетов по аккредитиву. |
Вексельная форма расчётов
Эта форма представляет собой расчёты между поставщиком и покупателем за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специально оформленного документа – векселя.
Вексель– это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной зако-ном формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлению срока платежа требовать от должника указанной в векселе суммы. Закон различает два вида векселей:
1) простой вексель (соловексель) представляет собой письменный документ, содержа-щий простое, ничем не обусловленное обязательство должника (векселедателя) уплатить определённую сумму денег в установленный срок, в определенном месте получателю средств или его приказу;
2) переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (трассанта) должнику (трассату) об уплате определённой суммы третьему лицу (ремитенту) или его приказу (то есть по его приказу кому-то другому).
Таким образом, в переводном векселе участвуют три лица.
Основные участники (их может быть больше):
1) векселедатель (трассант) – тот, кто выписывает вексель (тратту);
2) плательщик (трассат) – тот, кому обращен приказ произвести расчёт по векселю;
3) векселедержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю.
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), после чего он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как и векселедатель простого, является главным век-сельным должником. Они несут ответственность за платёж по векселю в установленный срок. Вексель является строго формальным документом и содержит набор обязательных реквизи-тов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы. К обязательным реквизитам относятся:
1) вексельная метка;
2) место и время (день, месяц, год) составления векселя;
3) обещание уплатить определенную сумму;
4) указание суммы цифрами и прописью;
5) срок платежа;
6) место платежа;
7) наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платёж;
8) подпись векселедателя – собственноручная подпись, проставляемая рукописным путем.
Вексель может быть снабжён дополнительной гарантией, которая называется áваль. Авали-рование векселя означает, что авалист (лицо, которое гарантирует платёж по векселю) наряду с векселедателем несёт все обязательства по этому векселю. Аваль оформляется в виде надписи на векселе, в которой указываются:
1) лицо, которому выдается гарантия;
2) место и дата выдачи гарантии;
3) лицо, являющееся гарантом по векселю (если гарантом является банк, то в надписи должна стоять роспись управляющего банком, главного бухгалтера и печать банка).
Вексель является платёжным инструментом, так как его можно передавать другому лицу посредством оформления передаточной надписи – индóссамента (indossa – на обороте). Передаточная надпись оформляется на обороте векселя или на дополнительном листке, который называется аллонжем. В операции передачи векселя участвуют два лица: индоссант (лицо которое передает век-сель другому лицу) и индоссат (лицо которое получает вексель при передаче). Все индоссанты, наряду с акцептантом, авалистом, и векселедателем, несут солидарную ответственность за платёж по векселю. Считается, что чем больше передаточных надписей на векселе, тем он более надёжен. Существуют формы передаточной надписи, при которых индоссат освобождается от обязательств по векселю после продажи его другому лицу. Для этого в передаточной надписи должна содержаться такая фраза, как «Без оборота на меня». Одним из важнейших реквизитов векселя является срок платежа. Существуют четыре способа установления срока платежа:
1) на определённый день (когда устанавливается конкретная дата погашения векселя);
2) по предъявлению;
3) во столько-то времени от предъявления;
4) во столько-то времени от составления векселя (через несколько дней от составления векселя, через несколько месяцев от составления, на начало, середину, конец месяца составления).
Банк, используя вексель в безналичных расчетах, может выполнять две операции с векселя-ми:
1) операция по инкассированию векселей;
2) домициляция векселей.
При выполнении операции по инкассированию банк получает вексель от своего клиента – векселедержателя – для взыскания по нему платежа в установленное время. Переданный банку вексель содержит специальную надпись «Передано на инкассо». После получения векселей банк уведомляет об этом банк плательщика. При наступлении срока платежа по векселю банк пересылает его в банк плательщика для осуществления платежа. Если платёж своевременно не поступил, то по желанию векселедержателя вексель может быть представлен банком в нотариальную кон-тору. Предъявление векселя к протесту должно быть произведено не позже 12-ти часов следующего дня после даты официального платежа по векселю. Протест векселя представляет собой публичный акт нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Получив вексель, нотариальная контора оповещает векселедателя, акцептанта и индоссанта о том, что вексель поступил к протесту, и устанавливает определённое время для оплаты векселя. Если по истечении времени вексель не оплачен, то на векселе проставляется надпись «Опротестован», а также подпись и печать нотариуса. После этого вексель передаётся векселедержателю для последующего обращения в суд. Срок для взыскания платежа по векселю устанавливается:
1) акцептанту переводного векселя – 3 года;
2) к векселедателю простого векселя и индоссанту переводного – 1 год;
3) исковых требований индоссантов друг к другу – 6 месяцев.
Домициляция – это операция, при которой банк следит за сроками наступления платежей по векселям своего клиента и своевременно осуществляет платёж, при этом банк не несёт никакой ответственности за неплатёж по векселю, произошедший из-за отсутствия средств на счёте клиента. Признаком домицилированного векселя является указание в качестве места платежа «Платёж в банке».