Отчет о финансовых результатах

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Департамент научно-технологической политики и образования

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего образования

Красноярский государственный аграрный

университет»

Институт экономики и управления АПК

Кафедра бухгалтерского учета и

Статистики

Основы анализа бухгалтерской

Отчетности

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Выполнила

студентка группы № Э 2-15о

направление

38.02.01 _________________ Дохторова М.В.

Приняла

старший преподаватель _________________ Сергуткина Г.А

Красноярск 2016

Оглавление

Введение. 3

Задание 1. 4

Задание 2. 7

Задание 3. 10

Задание 4. 16

Задание 5. 17

Задание 6. 19

Задание 7. 21

Вывод. 23

Приложение 1. 24

Приложение 2. 26

Введение

Анализ финансовой отчетности – это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение, а также результаты деятельности организации. Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информационной базой финансового анализа, потому что финансовый анализ в классическом понимании – это анализ данных финансовой отчетности.

Целью анализа финансовой отчетности является определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности организации, а основными задачами является анализ доходности и оценка финансовых рисков предприятия.

В данной контрольной работе необходимо выполнить:

· счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности;

· оценить состав, структуру и динамику статей бухгалтерского баланса;

· рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

· оценить влияние факторов на изменение результативных показателей;

· проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;

· раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение.

Задание 1.

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Таблица 1 – проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалстерской отчетности ООО «Назаровское рыбное хозяйство» за 2015 год

Показатель	Проверяемая форма	Согласуемая форма
Номер формы	Номер (код) строки, графы	Сумма, тыс. руб.	Номер формы	Номер (код) строки, графы	Сумма, тыс. руб.

Основные средства: На начало года На конец года	№1	120,3 120,4	-3432 -3409	№5	ОС итого, 3 амортиз., Ос-3 ОС итого, 4 амортиз., ОС 4.	-3432 -3409
Денежные средства: На начало года На конец года	№1	260,3 260,4		№4	Остаток денежных средств на начало года. Остаток денежных средств на конец года
Уставный капитал: На начало года На конец года	№1	410,3 410,4		№3	Остаток на 1.01.15. Остаток на 31.12.15
Нераспределенная прибыль: На начало года На конец года	№1	240,3 240,4		№5	Остаток на 1.01.15 (100,3) Остаток на 31.12.15 (100,7)
Краткосрочные финансовые вложения: На начало года На конец года	№1	470,3 470,4		№3	Финансовые вложения, итого,5. Финансовые вложение, итого, 6.

окончание таблицы 1


Нематериальные активы: На начало года На конец года	№1	250,3 250,4	- -	№5	НМА, итого, 3 амортиз., НМА всего,3. НМА, итого, 6 амортиз., НМА всего,4.	- -
Добавочный капитал: На начало года На конец года	№1	110,3 110,4	- -	№5	Остаток на 1.01.15 (100,5) Остаток на 31.12.15 (100,5)	- -
Кредиторская задолженность: На начало года На конец года	№1	420,3 420,4	- -	№3	Кредиторская задолженность, всего 3. Кредиторская задолженность, всего 4.	- -
Долгосрочные финансовые вложения: На начало года На конец года	№1	620,3 620,4	- -	№5	Финансовые вложения, итого 3. Финансовые вложения, итого 4.	- -

Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:

-уставный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одинаковые значения;

-денежные средства отражены в форме №1 и форме №4 и имеют одинаковые значения;

-основные средства, долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные кредиты и займы отраженны в форме №1 и форме №5, данные показатели в финансовой отчетности отраженны с одинаковыми значениями.

Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

Таблица 2 –Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

Показатель	Остатки по балансу	Темп роста (снижение),%	Структура активов и пассивов, %
На начало года	На конец года	Изменение (-, +)	На начало года	На конец года	Изменение (-, +)

Активы
1. Внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
1.1 Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
1.2 Основные средства	-3432	-3408	-24	99,301	6,539	6,529	-0,01
1.3 Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
1.4 Долгосрочные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
1.5 Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
1.6 Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
1.7 Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
2. Оборотные активы, всего В том числе:	-	-	-	-	-	-	-
2.1 Запасы			-392	99,153	88,186	87,924	-0,262
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
2.3 Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем 12 месяцев)			+622	183,489	1,419	2,619	1,611

Окончание таблицы 2


2.4 Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)	-	-	-	-	-	-	-
2.5Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
2.6 Денежные средства			-796	65,734	4,426	2,926	1,5
2.7 Прочие оборотные активы
Итого активов			-288	99,449			X
Пассивы
1. Капитал и резервы, всего В том числе:	-	-	-	-	-	-	-
1.1 Уставный капитал
1.2 Собственные акции	-	-	-	-	-	-	-
1.3 Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-
1.4 Резервный капитал
1.5Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			-5467	85,842	73,576	63,809	-9,936
2. Обязательства, всего В том числе:	-	-	-	-	-	-	-
2.1 Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.2 Краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.2.1 Займы и кредит	-	-	-	-	-	-	-
2.2.2 Кредиторская задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов			+491	117,764	5,267	6,236	0,969
2.2.4 Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.5 Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-

окончание таблицы 2


Итого пассивов			-288	99,449			X

Организация уменьшила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует снижение величины валюты баланса с 52482 тыс.руб. на начало года до 52193 тыс.руб. на конец года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 99,153%.

Внеоборотные активы уменьшились в связи с уменьшением основных средств. Оборотные активы увеличились за счет приобретение запасов, а также за счет поступления денежных средств. Источники имущества также уменьшились за счет роста нераспределенной прибыли, а также за счет увеличения кредиторской задолженности.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов организации занимают основные средства, как на начало (6,539%), так и на конец (6,529%) года. Это говорит о том, что организация вынуждена привлекать заемные средства, так как собственных средств недостаточно для формирования основных средств.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы и дебиторская задолженность, как на начало, так и на конец года. В структуре обязательств наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства: на начало года – 1,419%; на конец года – 2,619%. Краткосрочные обязательства при этом состоят, в основном, из кредиторской задолженности, как на начало, так и на конец года.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитать показатели ликвидности и финансовой устойчивости, оценить их динамику.

Таблица 3 – Анализ ликвидности баланса ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

Показатель	Номер строки	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
На начало года	На конец года
А₁	Наиболее ликвидные активы	1250+1240			-441	-1728
П₁	Наиболее срочные обязательства
А₂	Быстро реализуемые активы				+44399	+39320
П₂	Краткосрочные пассивы	1510+1540+ +1550
А₃	Медленно реализуемые активы	1210+1220+ +1260-1265			+7645	+1367
П₃	Долгосрочные пассивы
А₄	Трудно реализуемые активы				+44403	+38960
П₄	Постоянные пассивы	1300+1530- -1265
	Баланс				х	x

Для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассивов.

1) Выполнимо неравенство А2 > П2, быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

2) Выполнимо неравенство А3 > П3 , в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

На основе сопоставления групп активов с соответствующими группами пассивов выносится суждение о ликвидности баланса предприятия. Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

- текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: А1+А2=>П1+П2; А4<=П4

- Перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: А3>=П3; А4<=П4

- недостаточный уровень перспективной ликвидности: А4<=П4

- баланс не ликвиден: А4=>П4

Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи анализа платежеспособности организации.

Таблица 4 – Анализ платежеспособности ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

Показатель	На начало года	На конец года	Нормативное значение
Исходные данные, тыс. руб.
1. Общая сумма текущих активов			-
2. Быстрореализуемые активы			-
3. Наиболее ликвидные активы			-
4. Наиболее срочные обязательства			-
5. Краткосрочные пассивы			-
Расчетный показатель
Коэффициент текущей ликвидности	1,363	2,152	0,8-1
Коэффициент критической оценки	0,239	0,429	1,5-2
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,233	0,413	0,2-0,3

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На 01.01.2015 года способность предприятия погасить краткосрочные долги за счет наиболее ликвидных средств незначительно увеличилась. Однако ее уровень остается недостаточным.

Коэффициент критической оценки показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по счетам. На 01.01.2015 года уровень коэффициента быстрой ликвидности считается недостаточным. Однако положительная динамика показателя, а также повышенный уровень наиболее ликвидных средств характеризуют платежеспособность предприятия как достаточную.

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. На 01.01.2015 года уровень коэффициента текущей ликвидности считается достаточным. Предприятие в состоянии обеспечить резервный запас для компенсации убытков, которые могут возникнуть при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. При этом наблюдается рост платежеспособности предприятия по сравнению с 01.01.2014 года.

Таблица 5 – Оценка типа финансовой устойчивости ООО «Назаровское рыбное хозяйство"

Показатель	На начало года	На конец года

Исходные данные
1. Источники собственных средств
2. Долгосрочные обязательства
3. Внеоборотные активы	-3432	-3409

окончание таблицы 5


4. Наличие собственных источников формирования запасов и затрат
5. Наличие собственных источников и долгосрочных заемных средств
6. Краткосрочные кредиты и займы	-
7. Общая величина источников формирования
8. Общая сумма запасов
9. Излишек или недостаток собственных источников
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников
11. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат
Тип финансовой ситуации предприятия может быть восстановлена путем: - обоснованного снижения суммы запасов и затрат; - ускорения оборачиваемости капитала в оборотных активах; - пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что предприятие имеет недостаток собственных и привлеченных источников средств для формирования запасов и относится к четвертому типу финансовой устойчивости – кризисное финансовое состояние. Это обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств направлялась на приобретение основных средств и других внеоборотных активов. Только часть источников собственных средств направлялось на пополнение оборотных средств. Если предположить, что эта доля полностью направляется на формирование запасов и затрат, то в этом случае они покрывают лишь 50% стоимости запасов и затрат. Таким образом, за счет источников собственных и заемных источников средств покрывается только часть стоимости запасов и затрат, что явно недостаточно.

Таблица 6 – Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

Показатель	На начало года	На конец года	Нормативное значение
Исходные данные, тыс.руб.
1. Источники собственных средств			-
2. Долгосрочные обязательства			-
3. Краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства	-		-
4. Внеоборотные активы	-3232	-3409	-
5. Общая сумма текущих активов			-
6. Валюта баланса			-
7. Наличие собственных оборотных средств			-
Коэффициент
Финансовой независимости	-	-	0,5-0,7
Финансовой зависимости	1,097	0,574	0,5-0,8
Финансово риска	0,097	0,231	Менее 0,5
Финансовой устойчивости	0,807	0,782	Более 1
Обеспеченности собственными оборотными средствами	0,717	0,609	Менее 0,1
Маневренности	1,016	1,009	0,2-0,5

Коэффициент финансовой устойчивости, или соотношения заемных и собственных средств на начало года составил 0,807, на конец года – 0,782, то есть уменьшился, можно сказать, что коэффициент финансовой устойчивости вышел за рамки установленного диапазона.

Коэффициент маневренности на начало года 1,016, в конце года 1,009. Он показывает какая доля источников собственных оборотных средств находится в общей величине собственных средств. Диапазон этого коэффициента равен примерно 0,5. За год этот коэффициент не достиг минимального порогового значения.

Из приведенных выше данных и рассчитанных коэффициентов можно констатировать, что финансовое состояние предприятия является крайне нестабильным.

Задание 4

По данным «Отчет об изменения капитала» охарактеризовать состав и движение капитал. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия.

Таблица 7 – Анализ движение собственного капитала ООО «Назаровское рыбное хозяйство», тыс.руб.

Показатель	Уставный капитал	Собственные акции	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	Итого
Остаток на начало года		-	-
Поступило	-	-	-	-	-	-
Использовано	-	-	-	-
Остаток на конец года		-	-
Абсолютное изменение остатка	-	-	-	-	-	-
Темп роста, %	-	-	-	-	88,84	88,84
Коэффициент поступления	-	-	-	-	0,858	0,858
Коэффициент выбытия	-	-	-	-	0,141	0,141

Собственный капитал организации состоит из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Основную долю занимает уставный капитал и нераспределенная прибыль.

На конец года произошло уменьшение нераспределенной прибыли на 5467 тыс.руб, что говорит об неэффективной деятельности организации. Резервный капитал не изменился. Можно сказать, что собственный капитал организации уменьшился за счет роста нераспределенной прибыли.

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику показателей.

Таблица 8 – Расчет чистых активов ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

Показатель	Код стр. баланса	На начало года	На конец года
Активы

1.1 Нематериальные активы		-	-
1.2 Основные средства		-3432	-3409
1.3 Незавершенное строительство		-	-
1.4 Доходные вложения в материальные ценности		-	-
1.5 Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	140+250	-	-
1.6 Прочие внеоборотные активы		-	-
1.7 Запасы
1.8 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		-	-
1.9 Дебиторская задолженность	230+240
1.10 Денежные средства
1.11 Прочие оборотные активы		-	-
1.12 Итого активы	-
Обязательства
2.1 Долгосрочные обязательства по займам и кредитам		-	-
2.2 Прочие долгосрочные обязательства	515+520	-	-
2.3 Краткосрочные обязательства по займам и кредитам		-
2.4 Кредиторская задолженность

окончание таблицы 8


2.5 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	-	-
2.6 Резервы предстоящих расходов
2.7 Прочие краткосрочные обязательства	-	-
2.8 Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов
Стоимость чистых активов

Показатель «чистые активы» необходим для анализа деятельности, а также при выплате дивидендов. Он должен быть положительным и превышать размер уставного капитала, так капитал организации составил на начало года 52482 тыс.руб., и на конец года – 52193 тыс.руб. Если идет рост чистых активов, значит прибыль предприятия увеличивается, т.е. предприятие не только увеличило те средства, которые были в него вложены первоначально, но и приумножило их. Конечно, возможно снижение этого показателя, и он может быть и меньше уставного капитала в первый самый сложный год начала деятельности. Но при нормальной работе предприятия ситуация выравнивается.

Задание 6

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.

Таблица 9 – Факторный анализ рентабельности активов ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

Показатель	Методика расчета	Предшествующий год	Отчетный год	Изменение (+,-)

1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	-			-1776
2. Среднегодовые остатки активов, тыс. руб.	-			-3600
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.	-			-3355
4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.	-			-1215
5. Рентабельность активов, %		13.766	11.596	-3.387
6. Коэффициент автономии (независимости)	-	0.91	0.85	-0.06

окончание таблицы 9


7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	-	0.919	0.962	+0.043
8. Рентабельность продаж, %	-	14.977	11.596	-2.613
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов, всего	-	X	X	-2,697
В том числе: а) Коэффициент автономии (независимости) б) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в) Рентабельность продаж, %		X X X	X X X	-0.864 +0.454 -2.827

Результаты вычислений позволяют сказать, что выручка снизилась на 1215 тыс.руб., так же, как и среднегодовые остатки активов, чистая прибыль и среднегодовые остатки собственного капитала. Это связано, с одной стороны, с тем, что снизилась доля внеоборотных активов в результате постепенного выбытия основных средств, увеличения суммы начисленного износа и низкого обновления оборудования. С другой стороны, связано с изменением абсолютной оценки оборотных активов в результате инфляции с одной стороны, и в результате изменения остатков запасов на складе - с другой стороны.

Задание 7

По данным отчета о прибылях и убытках и приложения к бухгалтерскому балансу определить затраты на 1 руб. продукции, в том числе по элементам затрат.

Таблица 10 – Состав и динамика затрат на производство продукции ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Затраты на 1 руб. продукции , руб.
Отчетный год	Базисный год	Изменение (+,-)	Отчетный год	Базисный год	Изменение (+,-)
1. Материальные затраты			-521	3,651	3,601	+0,05
2. Затраты на оплату труда			+513	4,734	5,129	-0,395
3. Отчисления на социальные нужды			+1384	7,59	10,711	-2,721
4. Амортизация			-100	12,724	10,278	+2,446
5. Прочие затраты	-	-	-	-	-	-
6. Итого по элементам затрат				1,452	1,507	-0,055
7. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг			-1215	X	X	X

Результаты показывают, что в отчетный период, по сравнению с базисным периодом, выручка от продаж уменьшилась на 1215 тыс.руб., а общие расходы по обычной деятельности увеличились на 394тыс. руб., также отчисления на социальные нужды увеличились на 1384 тыс.руб., а затраты на оплату труда на 513 тыс.руб. Все это говорит об увеличении затрат на 1 рубль продукции и о снижении выручки от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Вывод

Можно сделать вывод, что ООО «Назаровское рыбное хозяйство» является малом по размерам предприятием. Наблюдается положительная динамика по обновлению оборудования - это свидетельствует о некотором росте предприятия, как в производственном направлении, так и в достижении целей по выводу на рынок большего объема готовой продукции. Существуют и негативные моменты, это касаемо выбытия транспортных средств и производственного инвентаря. Производственное направление предприятия определяется как рыболовный промысел.

В целом можно говорить о развитии предприятия, его конкурентоспособности и его привлекательности для потенциальных покупателей, то есть о его хорошей и качественной работе, что позволило зарекомендовать себя на данном рынке услуг. Несмотря на то, что данные показатели значимо отличаются от средних показателей по району, столь малая организация имеет тенденцию к росту выпускаемой продукции и увеличению прибыли.

Приложение 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)

Формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

На

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

г.³

г.⁴

г.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

-3432

-3409

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

-3432

-3409

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

На

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

г.³

г.⁴

г.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)⁷

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах

за

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Назаровское рыбное хозяйство»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

		За			За
Пояснения ¹	Наименование показателя ²			г.³		г.⁴

	Выручка ⁵
	Себестоимость продаж	(		)	(	)
	Валовая прибыль (убыток)
	Коммерческие расходы	(		)	(	)
	Управленческие расходы	(		)	(	)
	Прибыль (убыток) от продаж
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	(		)	(	)
	Прочие доходы
	Прочие расходы	(		)	(	)
	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Текущий налог на прибыль	(		)	(	)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств
	Изменение отложенных налоговых активов
	Прочее	-263	-502
	Чистая прибыль (убыток)

Форма 0710002 с. 2

		За		За
Пояснения ¹	Наименование показателя ²		г.³		г.⁴

	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода ⁶
	Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".