Задания практической работы № 1
Задание 1. Составьте опорный конспект по вопросу темы 1.1 «Документальное оформление кассовых операций», используя предложенные вопросы и перечень источников литературы
Согласно Положению №373 для ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями применяются типовые формы первичных документов и учетных регистров:
1.
2.
3.
4.
5.
Бланки документов указанных документов утверждены ________
_______________________________________________________
Характеристика учетных документов:
| Показатели | 1. | 2. | 3. | 4. | 5. |
| Назначение документа | |||||
| Форма по ОКУД | |||||
| Кем составляется | |||||
| Кем подписывается | |||||
| Количество экземпляров | |||||
| Место хранения | |||||
| Сроки хранения | |||||
| Дополнительная информация |
Согласно гл.2 Положения № 373 кассовые документы оформляются: ___________________________________________
_______________________________________________________
Внесение исправлений в кассовые документы _________________.
Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на ___________________________________
________________________________________________________.
Задание 2. Решение практических ситуаций по вопросам документального оформления кассовых операций
Ситуация 1
Организация осуществляет торговую деятельность продуктами питания и товарами для хозяйственных нужд. Для обслуживания населения оборудованы 3 кассы, на которых работают кассиры-операционисты. Ответственным за кассовую дисциплину является старший кассир. Какие документы обязательны при ведении кассовых операций в организации?
Ситуация 2
В организации имеется отдельно оборудованная касса для ведения кассовых операций. Материально-ответственным лицом является кассир, с которым заключен соответствующий договор. Какие документы необходимо вести кассиру для осуществления выплаты заработной платы работникам организации?
Ситуация 3
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг населению по ремонту обуви. В штате работников нет, кроме самого предпринимателя. Кто является кассиром и несет ответственность за ведение кассовых операций?
Ситуация 4
По распоряжению директора в организацию принимается работник на должность кассира. Какие документы необходимо оформить для привлечения кассира к работе? Нужно ли знакомство кассира с внутренними документами организации? Если, да, то какими?
Ситуация 5
В организации один работник направляется в командировку. Для этого из кассы необходимо выдать деньги на командировочные расходы. Опишите процедуру выдачи денег.
Контрольные вопросы для самопроверки
1. Перечислите нормативные документы, регламентирующие ведение кассовых операций в РФ;
2. Что относится к кассовым операциям?
3. Где проводятся кассовые операции?
4. Как оборудуют кассу?
5. Необходимо ли составлять договор о ПМО с кассиром?
6. Кто является ответственным за ведение кассовых операций в организации?
7. Какие операции оформляются при помощи ПКО, РКО?
8. В чем разница документов «РПВ» и «ПВ»?
9. Можно ли вести кассовые операции автоматизировано?
10. Что такое кассовая дисциплина?
11. В чем заключаются обязанности кассира?
12. Какие виды ответственности предусмотрены за нарушение порядка ведения кассовых операций?
Практическая работа № 2
| Тема: | Расчет лимита остатка кассовой наличности |
| Цель работы: | Усвоить порядок определения лимита остатка денег в кассе. В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - рассчитывать и соблюдать лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации; - обеспечивать сохранность денежных средств; должны знать: - правила определения лимита остатка наличных денег в кассе; -правила обеспечения сохранности денежных средств. |
| Приборы, материалы и инструмент | Раздаточный материал по теме, нормативные документы |
| Порядок выполнения практической работы | 1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 1.1: «Кассовая дисциплина; Лимит остатков кассовой наличности»». 2. Решить практические ситуации 3. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 4. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю |
Теоретическая часть
Согласно п.1.2 Положения №373-П для ведения кассовых операций юридические лица, индивидуальные предприниматели устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта сумма называется Лимит остатка наличных денег (далее Лимит).
Лимит определяет само юридическое лицо по инструкции в приложении к Положению №373. О сумме рассчитанного Лимита издается распорядительный документ в произвольной форме, который хранится у ЮЛ.
Наличные деньги сверх Лимита следует хранить в банке на соответствующих счетах. Деньги сдаются в банк или инкассаторам уполномоченным сотрудником организации.
Накопление денег сверх Лимита допускается только в дни выдачи заработной платы и в выходные дни, если ЮЛ в эти дни осуществляет кассовые операции.
ЮЛ, ИП обязаны до 1 января следующего года установить Лимит, в противном случае вся наличность в кассе будет считаться сверхлимитной, а это нарушение кассовой дисциплины.
Существует два способа расчета Лимита:
1) Используется при наличии у ЮЛ, ИП наличной выручки за товары, работы, услуги;
2) Используется при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, услуги.
Формулы определения Лимита
,где
L – лимит остатка наличных денег, в руб.
R – объем выдачи нал.денег, кроме зар.платы, социальных выплат, руб.
P – расчетный период, за который объем поступлений (не > 92 дней)
Nn – период времени между днями получения денег в банке (не > 7 дн)
V – объем поступления нал.денег на расчетный период, руб.
Nc – период времени между днями сдачи в банк денег (не > 7 дней)