Расчетно-платежная ведомость
При применении расчетно-платежной ведомости по форме N Т-49 другие расчетные и платежные документы по формам N Т-51 и Т-53 не составляются.
На работников, получающих заработную плату с применением платежных карт, составляется только расчетная ведомость, а расчетно-платежная и платежная ведомости не составляются.
Ведомости составляются в одном экземпляре в бухгалтерии.
Начисление заработной платы (формы N Т-49 и N Т-51) производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов.
В графах "Начислено" проставляются суммы по видам оплат из фонда заработной платы, а также другие доходы в виде различных социальных и материальных благ, предоставленных работнику, оплаченных за счет прибыли организации и подлежащих включению в налоговую базу. Одновременно производится расчет всех удержаний из суммы заработной платы и определяется сумма, подлежащая выплате работнику.
На титульном листе расчетно-платежной ведомости (форма N Т-49) и платежной ведомости (форма N Т-53) указывается общая сумма, подлежащая выплате. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом. В конце ведомости указываются суммы выплаченной и депонированной заработной платы.
В расчетно-платежной ведомости (форма N Т-49) и платежной ведомости (форма N Т-53) по истечении срока выплаты против фамилий работников, не получивших заработную плату, соответственно в графах 23 и 5 делается отметка "Депонировано". При необходимости в графе "Примечание" формы N Т-53 указывается номер предъявленного документа.
Задания практической работы № 6
Задание 1 Составление опорного конспекта по вопросу «Порядок выплаты заработной платы наличными деньгами»
Согласно Постановлению №373 выплата заработной платы, стипендий и других социальных выплат производится на основании документов:
_______________________________________________________________
Продолжительность срока выплат определяется ______________________ , но не более ________________.
Кассир получает необходимую сумму наличных денег у ________________ по документам: _________________________________________________.
Перед выдачей денег кассир ______________________________________
Кассир выдает деньги ___________________________ способом.
В последний день выдачи заработной платы _________________________
______________________________________________________________ .
Реестр депонированных сумм – это ________________________________ .
Он содержит ___________________________________________________.
После оформления Реестра кассир _________________________________
______________________________________________________________.
Задание 2 Решение практических заданий по составлению платежной ведомости и Книги учета принятых и выданных кассиром денег
Задание 1
В комплекте бланков заполнить платежную ведомость на выплату заработной платы за сентябрь 2013 г. в ООО «Звезда». Дата составления 12.10.2013 г. для выполнения задания недостающие данные использовать из предыдущих заданий.
Исходные данные:
| ФИО работника | Должность | Таб.№ | Сумма, руб. |
| 1.Золотарев А.А. | Директор | ||
| 2.Золотарева Л.П. | Главный бухгалтер | ||
| 3.ФИО студента | Кассир | ||
| 4.Иванов А.И. | Пекарь | ||
| 5.Сидоров С.С. | Пекарь | ||
| 6.Васильева В.В. | Кондитер | ||
| 7.Лосев Л.Л. | Водитель | ||
| 8.Лунева И.И. | Уборщица | ||
| 9.Сычев А.А. | Продавец | ||
| 10.Павлова О.А. | Продавец | ||
| 11.Боев Б.Б. | Электрик | ||
| Депонирована заработная плата | |||
| 12.Гуров Г.Г. | Водитель | ||
| 13.Романов В.В. | Зам.директора |
Задание 2
Оформить платежную ведомость по данным задания 1 в системе «1С:Бухгалтерия»
Задание 3
В комплекте бланков заполнить бланк Книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств по следующим данным:
Старший кассир торгового центра ТЦ «Лилия» (ОКПО 22334455) Лукьянова О.П. 01.12.2013 г. выдала деньги двум кассирам-операционистам для осуществления торговых операций с населением: Лосевой И.А. 5000 руб. на кассу №1; Мышкиной М.А. 5000 руб. на кассу №2.
За день получено наличной выручки в кассах 350 000 руб. (№1), 400 000 руб. (№2). По окончании рабочих смен старшему кассиру сданы: из кассы №1 355 000 руб., из кассы №2 405 000 руб. Остатка денег в кассах нет.
Контрольные вопросы для самопроверки:
1. Назовите номера форм по ОКУД кассовых документов: ПКО, РКО, Книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств, ПВ, РПВ.
2. Объясните назначение Книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств
3. Объясните назначение и отличие платежной, расчетно-платежной и расчетной ведомостей
4. Опишите порядок выдачи кассиром заработной платы
5. Что такое депонированная заработная плата?
6. Как составляется Реестр депонированной заработной платы?
7. Какой срок предусмотрен на выдачу заработной платы, стипендий Положением 373?
Практическая работа № 7
| Тема: | Заполнение документов по расчетам с применением ККТ |
| Цель работы: | Усвоить правила проведения расчетов с применением ККТ, заполнения соответствующих документов. В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - заполнять формы кассовых и банковских документов; - соблюдать правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия; должны знать: - формы кассовых и банковских документов; - правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг. |
| Приборы, материалы и инструмент | Раздаточный материал по теме, нормативные документы, Комплект бланков кассовых документов |
| Порядок выполнения практической работы | 1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 1.1: «Нормативное регулирование применения ККМ». 2. Решить практические ситуации 3. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 4. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю |
Теоретическая часть
СПРАВКА – ОТЧЕТ КАССИРА – ОПЕРАЦИОНИСТА (форма N КМ-6)
Применяется для составления отчета кассира - операциониста о показаниях счетчиков контрольно - кассовой машины и выручке за рабочий день (смену). Отчет составляет в одном экземпляре ежедневно кассир - операционист, подписывает его и вместе с выручкой сдает его по приходному ордеру старшему (главному) кассиру или руководителю организации. В небольших организациях с одной - двумя кассами кассир - операционист сдает деньги непосредственно инкассатору банка. Сдача денег в банк отражается в отчете.
Выручка за рабочий день (смену) определяется по показаниям суммирующих денежных счетчиков на начало и конец рабочего дня (смены) за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, и подтверждается соответствующими подписями заведующих отделами. В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации.
Журнал кассира-операциониста по форме № КМ-4 – это документ, отражающий движение наличных денежных средств в операционной кассе торговой организации. Его ведёт кассир-операционист отдельно для каждого кассового аппарата. Журнал шнуруют, нумеруют и скрепляют подписями руководителя и главного бухгалтера организации; ставят печать. Далее журнал заверяется в ИФНС налоговым инспектором.
Унифицированная форма № КМ-4 утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 г. № 132.
Если в журнал кассира вносят исправления, то их необходимо заранее оговорить и далее заверить подписями кассира-операциониста, руководителя и главного бухгалтера, а также печатью организации.
Графа 5 остаётся пустой. Данная графа заполняется при проверке, перерегистрации, снятии кассового аппарата с учёта или при передаче его в ремонт. Заполняется сотрудником налоговой инспекции или работником центра технического обслуживания.
Сумма в графе 6 должна быть равна сумме в графе 9 за предыдущий день.
Сумма в графе 10 равняется сумме граф 14 и 15.
Сумма в графе 10 расчитывается так: сумма графы 9 минус сумма графы 6.
Графа 14 равняется сумме граф 11 и 13.
Графа 15 заполняется, только если возврат был сделан в день покупки или был ошибочно пробит чек.
После заполнения журнала обязательно оформляется справка по форме КМ-6 – справка-отчет кассира-операциониста.
Форма КМ-1 заполняется при регистрации новой ККМ, а также при замене фискальной памяти, когда обнулились счетчики ККМ, либо другом ремонте при котором все суммы пробитые на кассовом аппарате были обнулены в ЦТО.
Заполняются только строки и графы, выделенные красным цветом на образце формы, представленной ниже.
При регистрации кассового аппарата форма заполняется следующим образом:
В строку «(организация, адрес, номер телефона)» впишите данные фирмы-заказчика или ИП (достаточно названия фирмы или фамилии ИП).
В графу «ИНН» впишите ИНН фирмы или ИП.
В строку «(структурное подразделение)» впишите название и адрес обособленного подразделения, если таковое имеется и ККМ оформляется на него.
В строку «Контрольно-кассовая машина» впишите название ККМ. Например, Альфа-400К.
В графу «номер производителя» впишите заводской номер ККМ (его можно найти на коробке или на корпусе кассы).
В графу «Дата составления» впишите дату регистрации ККМ в налоговом органе. ( ВНИМАНИЕ! Дата составления акта не может быть раньше, чем за 1 день до регистрации кассы – на всякий случай, впишите её уже после снятия показаний счетчиков )
Впишите: 1-11 Впишите: один рубль, одиннадцать копеек.
После строки «Показания главного суммирующего денежного счетчика:» в строку «(цифрами)» впишите 1 руб. 11 коп. На стр. 2 в строках «Руководитель» и «Главный (старший) бухгалтер» должны расписаться ген. директор (или ИП) и главный бухгалтер соответственно.
Журнал формы КМ-8 оформляется при регистрации кассового аппарата. Листы журнала должны быть пронумерованы и прошиты. Прошитый журнал заверяется печатью предприятия и подписью директора.
Журнал КМ-8 заполняет кассовый механик, каждый раз при производстве работ с кассовым аппаратом, например при:
регистрации кассового аппарата, проведение технического обслуживания,
наклейка голограмм сервисного обслуживания,
замена ЭКЛЗ, снятии с учета кассового аппарата,
наклейки марок-пломб на кассовый аппарат, ремонт ККМ.