Налог на добавленную стоимость (НДС).
Расчёт налогов
Налог на доходы физических лиц.
Исчисляем налог на доходы физ.лиц, работающих на данном предприятии в соответствии с п.23 части 2 НК РФ.
Ставка налога - 13%.
Сума начисленной з/п работнику Лиманову А. С. за месяц – 28300 рублей. Работник имеет 3 детей. Сына 23 лет учащегося в институте на очной форме обучения и 2-х дочек 5-ти и 7-ми лет. Ему полагается вычет 1400 рублей за первого и второго ребёнка и 3000 рублей за третьего.
Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц:
28300 - (1400+1400+3000) = 22500 рублей
22500*13% = 2925 рублей
28300 – 2925 = 25375 рублей
Чистый заработок работника за месяц составит 25375 рублей.
Налог на имущество предприятия.
Налог на имущество организаций (далее - налог на имущество), установленный гл. 30 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), вводится в действие законом субъекта Российской Федерации и уплачивается только юридическими лицами с остаточной стоимости основных средств, к которым относится имущество, используемое юридическим лицом в качестве средств труда более одного года (например, здания, оборудование, вычислительная техника, транспортные средства и т.д.).
Как рассчитать сумму налога на имущество
Для расчета суммы налога на имущество, уплачиваемой в бюджет за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год), сначала определяется среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества юридического лица за этот период в следующем порядке.
Пример. Стоимость налогооблагаемого имущества юридического лица равна:
- на 1 января отчетного года - 2000000 руб.;
- на 1 февраля отчетного года - 2100000 руб.;
- на 1 марта отчетного года - 2200000 руб.;
- на 1 апреля отчетного года - 2300000 руб.;
- на 1 мая отчетного года - 2400000 руб.;
- на 1 июня отчетного года - 2300000 руб.;
- на 1 июля отчетного года - 1800000 руб.;
- на 1 августа отчетного года - 1750000 руб.;
- на 1 сентября отчетного года - 1700000 руб.;
- на 1 октября отчетного года - 2000000 руб.;
- на 1 ноября отчетного года - 2050000 руб.;
- на 1 декабря отчетного года - 2100000 руб.;
- на 31 декабря отчетного года - 2050000 руб.
Налоговая база по итогам I квартала отчетного года составит 215 000 руб. [(2000000 руб. + 2100000 руб. + 2200000 руб. + 2300000 руб.) : (3 + 1)].
Налоговая база по итогам первого полугодия отчетного года составит 215 714 руб. [(2000000 руб. + 2100000 руб. + 2200000 руб. + 2300000 руб. + 2400000 руб. + 2300000 руб. + 1800000 руб.) : (6 + 1)].
Налоговая база по итогам 9 месяцев отчетного года составит 205 500 руб. [(2000000 руб. + 2100000 руб. + 2200000 руб. + 2300000 руб. + 2400000 руб. + 2300000 руб. + 1800000 руб. + 1750000 руб. + 1700000 руб. + 2000000 руб.) : (9 + 1)].
Налоговая база по итогам отчетного года равна 205 769 руб. [(2000000 руб. + 2100000 руб. + 2200000 руб. + 2300000 руб. + 2400000 руб. + 2300000 руб. + 1800000 руб. + 1750000 руб. + 1700000 руб. + 2000000 руб. + 2050000 руб. + 2100000 руб. + 2050000 руб.) : (12 + 1)].
Налоговый период по налогу на имущество составляет один календарный год, а отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
Ставка налога на имущество устанавливается субъектами Российской Федерации и не может превышать 2,2% (ст. 380 НК РФ).
Ставка налога на имущество в г. Волгограде составляет 1,8%
Налог с владельцев транспортных средств.
Исчислим налог с владельцев транспортных средств, в соответствии с ФЗ №1759-1 от 18 сентября 1991года и инструкцией Госналогслужбы РФ №59 от 4 апреля 2000года.
Ставка налога по автомашине ВАЗ 21217 с мощностью двигателя 84л/с = 3% от МРОТ или 3 рубля.
Исчислим налог с владельцев транспортных средств: 84л/с * 3руб = 252рубля
Предприятие обязано предоставить декларацию до 30 июня 2012 года, исчислить и уплатить налог за 2012г в срок до 1июля 2012года, в сумме 252 рубля.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
В организации ООО «Управление Мебельной Промышленности» установлена ставка в размере 18% - по реализации товаров, работ и услуг, включая подакцизные продовольственные товары.
В соответствии с главой 21 части 2 НК РФ исчислим НДС:
- в январе 3000000руб * 18% = 540000 руб
- в феврале 3500000руб * 18% = 630000 руб
- в марте 4500000руб * 18% =810000 руб
Итого: 1980000 руб
Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за I квартал 2012года, исчисленная с реализованной продукции составила 1980000 руб
Рассчитаем НДС с аренды госимущества:
11000руб * 16,67% = 1833,7 руб
Сумма НДС уплаченная поставщикам за отчётный период составила 30000 руб.
Итого общая сумма НДС:1980000руб + 1833,7руб - 30000руб = 1951833,7 руб
Налог на прибыль в соответствии с гл 25 НК РФ
Ставка налога – 20%.
Формируем сумму доходов, полученную предприятием.
Доходы:
- в январе 8523000руб
- в феврале 7815000руб
- в марте 9525000руб
итого: 25863000 руб
Итого доходы: 25863000 руб
Расходы:
Налог на рекламу = 360000 руб.
Налог на доходы физических лиц = 3950000 руб
Налог на имущество предприятий = 3704725,2 руб.
Налог на добавленную стоимость = 1951833,7 руб
Транспортный налог = 252 руб
Сумма НДС, уплаченная поставщиками за отчётный период = 30000руб.
Итого расходы: 9996810,9 руб.
Прибыль: 25863000 руб – 9996810,9 руб = 15866189,1 руб – налоговая база для исчисления налога на прибыль.
15866189,1 руб * 20% = 3173237,82 руб
- налог на прибыль подлежит к уплате в бюджет до 28го марта 2012года.