й этап. Прямые налоговые платежи. УСН.

Задание 3.1.Перечислите объекты и ставкипри исчислении налога на недвижимость.

Задание 3.2. Какие критерии необходимо выполнить и контролировать в случае принятий решения о переходе на УСН без исчисления НДС.

Задание 3.3.Нештатному работнику предприятия, работающему по договору подряда, за январь начислено вознаграждение в размере 3 900тыс. руб. У работника два несовершеннолетних ребенка.

Определитеразмер начисленного подоходного налога.

Задание 3.4. Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и имеет одного несовершеннолетнего ребенка. В марте он снял с расчетного счета доход 2 500 тыс. руб. В каком размере будет исчислен подоходный налог?

Задание 3.5.Предприятие РБ начислило дивиденды: своему работнику 5 млн.руб.; другому предприятию РБ 90 млн.руб. ; предприятию - не резиденту РБ 150 млн.руб.

Определите: 1. суммы перечисленных дивидендов каждому из предприятий и физическому лицу; 2.все налоговые платежи и отчисления, подлежащие перечислению в бюджет РБ при перечислении дивидендов и их получении другими предприятиями. Дать пояснения.

Задание 3.6. Штатному работнику в феврале 2013 года были начислены: заработная плата за февраль2 100 тыс. руб., больничный лист за январь 500 тыс. руб., премия по результатам работы за 2011 год 800 тыс. руб., материальная помощь на покупку организацией путевки ребенку в санаторий 1 800 тыс. руб. В феврале выплачено работнику в связи с 40-летием – 600 тыс. руб. У штатного работника двое несовершеннолетних детей и один иждивенец.

Определите: 1. сумму подоходного налога, удержанного у работника за февраль 2013 года? 2.подлежащие начислению и перечислению отчисления в фонд социальной защиты населения. 3.какую сумму денег получит работник в феврале?

Задание 3.7. Хозяйственная деятельность малого предприятия характеризуется следующими показателями: прибыль от реализации продукции – 150 млн. руб.; предприятием перечислены штрафные санкции: в бюджет (за нарушение Закона о ценообразовании) 20 млн.руб. и другому предприятию (за нарушение условий договора продавцом) 12 млн.руб.; налог на недвижимость – 4 млн. руб.; погашен кредит, взятый на покупку оборудования 80 млн. руб. и перечислены банку проценты по данному кредиту 30 млн.руб. Остающаяся прибыль на начала отчетного периода 25 млн.руб.

Рассчитайте: 1) облагаемую прибыль;2) налогооблагаемую прибыль; 3) чистую прибыль;4) прибыль, остающуюся у предприятия на начало следующего отчетного периода.

Задание 3.9.При выполнении каких условий и в каких размерах можно сократить базу для исчисления налога на прибыль, если были произведены капиталовложения на приобретения здания и оборудования?

Задание 3.10. Предприятие ежемесячно планирует: размер остающейся прибыли 20 млн. руб.; погашение кредита, взятого на приобретение оборудования и уплату процентов по нему 50 млн.руб. Выплату штрафных санкций: в бюджет 5 млн.руб., предприятиям - 8 млн.руб. Средняя рентабельность произведенной продукции – 10%. Предприятие выпускает подакцизную продукцию, ставка акцизов – 10%. Налог на недвижимость 3 млн.руб.

Рассчитайте: 1) какую прибыль и 2) объем продаж должно ежемесячно получать предприятие, чтобы осуществить запланированное.

Задание 3.11.Предприятие получило земельный участок 7 000 м2 под промзону для установки скважины по добыче питьевой воды. Лимит ежемесячной добычи воды 3000 м3/мес. Налог на добычу воды 14 620 руб./м3. Кадастровая стоимость земли 12 $/м2 (курс 1$ = 8 500 руб.). Ставка земельного налога – 10%. По факту запуска скважины в производство добыча воды составляет 3 200 м3/месяц.

Определите:

1. квартальную сумму перечислений в бюджет по земельному налогу и налогу на добычу природных ресурсов;

2. сумму вышеназванных налогов, списанную на себестоимость продукции предприятия в отчетном квартале.

Задание 3.12.Определитеэкономическую целесообразность перехода организации с обычной системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения (УСН). Среднесписочная численность работающих на предприятии составляет 6 человек. Сумма водного НДС 380 млн.руб.

Какими косвенными оборотными налогами будут облагаться штрафные санкции, полученные продавцом от покупателя за нарушение им условий договора. Дайте пояснения

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ ПО КУРСУ «Налогообложение предприятия»

1. Социально - экономическая сущность налогов. Основные цели налоговой политики.

2. Основные функции налоговой системы.

3. Основные инструменты налоговой системы.

4. Прямые налоги. Их общая характеристика и социально-экономическая значимость.

5. Косвенные налоги. Их общая характеристика и социально-экономическая значимость.

6. Классификация налогов и сборов, взимаемых в РБ..

7. Формирование стоимости продукции в условиях действующей системы налогообложения в РБ. Схема формирования цены продукции (товара, работ, услуг).

8. Классификация налогов по характеру ставок (адвалорные, твердые, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные).

9. Экономическая сущность акцизов. Порядок исчисления акцизов для предприятий, реализующих произведенную ими продукцию.

10. Порядок исчисления акцизов на таможне для импортеров.

11. Экономическая сущность НДС. Определение облагаемого оборота.

12. Порядок исчисления акцизов по реализации импортных товаров на территории РБ и за ее пределами.

13. Порядок исчисления, зачета и уплаты НДС при приобретении и реализации продукции на территории РБ.

14. Порядок исчисления НДС на таможне. Особенности расчета и уплаты НДС при реализации товаров освобожденных от уплаты НДС.

15. Особенности расчета уплаты НДС при ввозе основных фондов и дальнейшем их использовании в производстве или после реализации.

16. Исчисление НДС индивидуальными предпринимателями.

17. Порядок исчисления налога на недвижимость юридическими лицами.

18. Налог на прибыль. Плательщики, объекты налогообложения. Расчет налогооблагаемой прибыли.

19. Прямые налоговые платежи, уплачиваемые юридическим лицом.

20. Льготы по налогу на прибыль, порядок их применения.

21. Взносы по государственному социальному страхованию.

22. Налоговые платежи объектом обложения, которых является фонд заработной платы.

23. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог).

24. Прямые налоговые платежи, уплачиваемые физическим лицом.

25. Подоходный налог. Плательщики. Доходы, подлежащие налогообложению. Методика расчета.

26. Упрощенная система налогообложения.

27. Порядок исчисления, зачета и уплаты НДС при приобретении продукции на территории Республики Беларусь и ее реализации за пределами РБ.

28. Порядок исчисления налога на недвижимость физическими лицами.

29. Эффект кривой Лаффера.

30. Основные принципы построения налоговой системы.

31. Формирование налоговых платежей при мягкой и жесткой политики государства.

32. Порядок исчисления таможенных пошлин и сборов, за таможенное оформление.

33. Земельный налог.

34. Особенности исчисления НДС при ввозе (вывозе) товаров из Российской Федерации?

35. Требования необходимые для использования ставки НДС равной 0% при реализации товаров на экспорт.

а) при наличии таможенной границы;

б) при реализации в страны таможенного союза

36. Особые режимы налогообложения, предусмотренные действующим налоговым законодательством. Краткая характеристика.

37. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

38. Налогообложение иностранных предприятий, не осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство на территории РБ.

• ⇐ Назад
• 1
• 23