Сущность и задачи фискальной политики
Одним из основных инструментов макроэкономического регулирования является фискальная политика. Фискальная политика – это система мер, предпринимаемых государством путем изменения правительственных расходов и налогов для достижения следующих целей: сглаживание колебаний экономического цикла, обеспечение устойчивых темпов экономического роста, достижение высокого уровня занятости, снижение инфляции.
Выделяют две модели фискальной политики: дискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).
Дискреционная фискальная политика основана на сознательном регулировании правительством государственных расходов и налогов. Такую политику называют активной. Она может осуществляться с помощью прямых и косвенных инструментов. К первым относятся изменения государственных закупок и трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (ставки налогов, налоговые льготы).
Госрасходы есть величина постоянная, т.к. расходы государства прописываются в бюджете и планируются заранее. Увеличение госрасходов увеличивает совокупные расходы, т.е. ВНП. Наоборот, уменьшение правительственных расходов снижает совокупные расходы.
Инструментом дискреционной фискальной политики являются изменения в налогообложении.
Стремясь снизить темпы инфляции в обществе, государство вводит аккордный налог Т с населения (который обеспечивает одну и ту же сумму при любом объеме производстве). Этот налог является регрессивным.
Введение налога повлечет за собой изменение располагаемого дохода населения, а, следовательно, изменение потребительских расходов. Рост налоговых ставок снижает потребительские расходы, снижение налогов увеличивает доходы населения, а, следовательно, и растет потребление.
Фискальная политика может быть использована для стабилизации экономики.
В период спада, когда актуальна задача увеличения производства и занятости, необходима стимулирующая фискальная политика. Она включает:
1) Увеличение государственных расходов (ΔG↑);
2) Снижение налогов (ΔТ↓);
3) Или обе эти меры.
А если в экономике инфляция спроса, нужна сдерживающая фискальная политика. Она включает:
1) Уменьшение государственных расходов ΔG↓.
2) Увеличение налогов ΔТ↑.
3) Или сочетание этих мер.
Встроенные стабилизаторы
Автоматическая фискальная политика основана на том, что реальная налоговая система обеспечивает изъятие такого чистого налога, который изменяется прямо пропорционально величине ЧНП, доходов. Иначе её называют политикой «встроенных стабилизаторов».
Отложим по вертикальной оси Т – чистый налог, т.е. налог за вычетом трансфертных платежей и субсидий. С ростом ЧНПр эта кривая растет.
Причинами этого являются:
а) индивидуальный подоходный налог имеет прогрессивные ставки. И по мере роста ЧНП, прирост налоговых поступлений больше, чем пропорциональных;
б) с ростом ЧНП, а значит, с ростом объема закупок товаров и услуг, увеличиваются поступления от налога на прибыль и от акцизов;
в) отчисления на социальные нужды тоже будут расти вместе с созданием новых рабочих мест в ходе экономического подъема (с ростом ЧНПр).
Итак, характер Т = f (ЧНПр) возрастающий.
Трансфертные платежи (их часто называют «отрицательными налогами») наоборот, во время подъема сокращаются. Это пособия по безработице; субсидии фермерам; пособия по бедности. А во время спада эти трансфертные платежи растут.
Правительственные расходы утверждаются парламентом на фиксированном уровне:
Если G >T, имеет место дефицит бюджета.
А в ситуации, когда Т >G – бюджетный излишек (профицит).
Налоговая система, действие которой характеризуется полого поднимающейся кривой Т, автоматически действует как «встроенный стабилизатор».
Встроенные стабилизаторы – это любая мера, которая имеет тенденцию увеличивать дефицит государственного бюджета в период спада и уменьшать дефицит в период инфляции без необходимости принятия каких-либо специальных мер со стороны правительства.
Именно так действует хорошо отлаженная налоговая система. По мере роста ЧНП (в период процветания) налоговые поступления автоматически возрастают. И поскольку он представляют изъятия покупательной способности – это сдерживает экономический подъем.
Наоборот, в период спада, когда ЧНП сокращается, налоговые поступления автоматически сокращаются. И это сокращение смягчает спад.
Чем круче поднимается график Т = f (ЧНПр), тем выше уровень встроенной стабильности, и наоборот. Введение индексации граничных доходов, до которых налоговая ставка постоянна, приводит к более плавному ходу графика Т, т.е. уровень встроенной стабильности снижается.
Итак, роль встроенных стабилизаторов – это ограничивать размах экономических колебаний.