Журнал фактов хозяйственной жизни
за сентябрь 20__ г.
| № п.п. | Содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма | Дт | Кт |
| 1. | Выписка банка за 01.09 | 980 000 | ||
| Зачислена на расчётный счёт выручка от покупателя НО «Садовод» за реализованные сопутствующие товары – насосы | ||||
| 2. | Поступил аванс от заказчика вагонов ООО «Транзит» | 24 300 | ||
| 3. | Возвращён на расчётный счёт долгосрочный заём, предоставленный нашей организацией партнёрской компании ОАО «Вектор» | 3 555 | ||
| 4. | Оплачены платёжным поручением счета поставщика ОАО «Станок» за полученные от него материалы | 63 220 | ||
| 5. | Получена на расчётный счёт сумма взноса в счёт вклада в уставный капитал от учредителя | 100 000 | ||
| Выписка банка за 07.09 | ||||
| 6. | Получена сумма штрафа от поставщика за нарушение сроков поставки | |||
| 7. | Оплачен счёт ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию | 2 370 | ||
| 8. | Ошибочно операционистом банка зачислена на расчётный счёт сумма | 1 215 | ||
| 9. | Перечислены платежи по социальному страхованию в фонды | |||
| Выписка банка за 15.09 | ||||
| 10. | Получено наличными с расчётного счёта в кассу для выдачи зарплаты | 916 730 | ||
| 11.1 | Перечислены налоговые платежи в бюджет: налог на прибыль | 1 300 | ||
| 11.2 | НДС | |||
| 12. | Внесён на расчётный счёт остаток денег в кассе | |||
| 13. | Списана с расчётного счёта ошибочно зачисленная сумма | 1 215 | ||
| Выписка банка за 21.09 | ||||
| 14. | Открыт аккредитив поставщику МП «Маяк» за счёт собственных средств предприятия, имеющихся на расчётном счёте | 17 000 | ||
| 15. | Возвращён на расчётный счёт остаток неиспользованного аккредитива | |||
| Выписка банка за 30.09 | ||||
| 16. | Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит Сбербанка | 35 000 | ||
| 17. | Получен на расчётный счёт краткосрочный заём от ФПГ «Пирамида» | 3 000 | ||
| 18. | Оплачена с расчётного счёта покупка облигаций ОФЗ | 13 500 | ||
| 19. | Пополнена корпоративная карта за счёт денежных средств, имеющихся на расчётном счёте | 10 000 | ||
| 20. | Перечислены средства с расчётного счёта на банковский депозит | 63 000 |
Таблица 10.2
Журнал-ордер № 2
за ___________ 20 _г.
с кредита счета 51 «Расчётные счета» в дебет счетов:
| № | Дата | Итого: | |||||||
| 1. | |||||||||
| 2. | |||||||||
| 3. | |||||||||
| 4. | |||||||||
| 5. | |||||||||
| Итого: |
Таблица 10.3
Ведомость № 2
за __________ 20 _г.
в дебет счета 51 «Расчётные счета» с кредита счетов:
Сальдо на начало: _____
| № | Дата | Итого: | |||||||
| 1. | |||||||||
| 2. | |||||||||
| 3. | |||||||||
| 4. | |||||||||
| 5. | |||||||||
| Итого: |
Сальдо на конец:______
Задание 2:
1. Отразите движение денежных средств ОАО «Восток» в выписке из лицевого счета за 4 сентября 20___ г., на основе следующих данных:
1) перечислено по платёжному поручению № 82 подрядчику – 25 055=
2) зачислено от покупателя за отгруженную продукцию по поручению № 45 – 61 200=
3) списано для получения наличными по денежному чеку № 071550 на хозрасходы – 32 480=
4) списано с расчётного счёта по платежному требованию поставщика № 6 – 48 150-48
Неизвестные реквизиты корреспондентов оставьте незаполненными.
2. Проставьте справа на полях выписки корреспондирующие счета.
Таблица 10.4
ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
за ________________ 20___ г.
Счёт: 40702810100010101134
Организация: ОАО «Восток»
Дата последнего движения по счету: 01.09. 20___.
Входящий остаток: 75 986.59
| Дата проводки | ВО | Ном. док. банка | Ном. док. клиента | БИК банка корр. | Корр. счет | Счёт плательщика | Счёт получателя | Дебет | Кредит |
| 04.09.20 | 01 | Х | Х | Х | |||||
| 04.09.20 | 01 | Х | Х | Х | |||||
| 04.09.20 | 03 | Х | Х | Х | |||||
| 04.09.20 | 02 | Х | Х | ||||||
| Количество документов: | … | … | |||||||
| Итого обороты: | … | … | |||||||
| Исходящий остаток: | Х | … |
Вопросы для самопроверки:
Какие хозяйственные факты получают отражение по дебету счета 51? А по кредиту?
Для чего предназначены журнал-ордер № 2 и ведомость № 2?
Какую информацию содержит выписка банка? О какой особенности следует помнить, обрабатывая её?
Практическое занятие № 11
Тема: Учёт операций по валютному счёту
Цель занятия – развитие практических навыков синтетического и аналитического учёта операций по валютному счёту.
Задание
1.Откройте к счёту 52 «Валютные счета» схемы аналитических счетов по видам валют:
«52-доллары»; «52-евро».
2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за февраль 20___г.
3. Отразите движение денежных средств в схемах аналитических счетов.
Таблица 11.1
Расшифровка к счёту 52 «Валютные счета» на 01.02.20___ г.
| Наименование аналитических счетов | Курс ЦБ | Сумма | |
| Валюта | Рубли | ||
| Валютный счёт в долларах США | 29-50 | 945-00 | |
| Валютный счёт в евро | 40-00 | 1 000-00 | |
| Итого: | Х | Х | 1 945-00 |
Таблица 11.2
Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»
за __________ 20__ г.
| № | Дата | Содержание операций | Курс ЦБ | Сумма | Дт | Кт | |
| Валюта | Руб. | ||||||
| 1. | 01.02. | На валютный счёт зачислена выручка в американских долларах от инофирмы «Standart» за проданную ей продукцию. | USD/RUR= 29,50 | 5 000 | ? | ||
| 2. | 04.02. | Продана уполномоченному банку валюта по курсу 31-00 руб. за 1 доллар США: | USD/RUR= 30,50 | Х | Х | ||
| 2.1 | перечислены денежные средства с валютного счёта | 2 000 | ? | ||||
| 2.2 | на расчётный счёт зачислена сумма в рублях за проданные доллары США | х | ? | ||||
| 2.3 | разница между курсом продажи и курсом ЦБ списана на счёт прочих доходов и расходов | х | ? | ||||
| 2.4. | удержано банком с расчётного счёта вознаграждение за продажу валюты | - | |||||
| 12.02. | Поступил на валютный счёт кредит в евро, сроком 5 месяцев | EUR/RUR =40.10 | 10 000 | ? | |||
| 14.02. | Перечислено иностранному поставщику в долларах США за оборудование | USD/RUR= 30,50 | ? | ||||
| 15.02 | Куплена инвалюта по курсу 31-50 руб. за 1 долл. США: | USD/RUR= 30,50 | Х | Х | |||
| 5.1 | перечислена сумма в рублях за покупку валюты | 25 000 | ? | ||||
| 5.2 | зачислена на валютный счёт сумма приобретённой валюты | 25 000 | ? | ||||
| 5.3 | списывается превышение рыночного курса покупки над курсом ЦБ на счёт доходов и расходов | Х | ? | ||||
| 5.4 | удержано банком с расчётного счёта вознаграждение за покупку валюты | - | 8 125 | ||||
| 18.02. | Частично возвращён кредит банку, евро | EUR/RUR =38.50 | 1 000 | ? | |||
| 28.02. | Курсовая разница от изменения курса ЦБ в конце месяца отражается на счёте прочих доходов и расходов: | Х | Х | ||||
| 7.1 | доллары США | USD/RUR= 30,00 | Х | ? | |||
| 7.2 | евро | EUR/RUR =39.00 | Х | ? | |||
| 8. | В конце месяца финансовый результат от продажи валюты отражается на счёте прибылей и убытков |
| 52 $ Валютный счёт в долларах | |||
| Дебет | Кредит | ||
| $ | Руб. | $ | Руб. |
| Сн = | |||
| 52 € Валютный счёт в евро | |||
| Дебет | Кредит | ||
| € | Руб. | € | Руб. |
| Сн = | |||
Вопросы для самопроверки:
Что означает выражение «учёт в двойной оценке» по поводу валютного счёта?
По какому курсу валюта учитывается на валютном счёте?
Какие разновидности курсовых разниц Вам известны? Почему они возникают?