Определение финансового результата
Бухгалтерский баланс
| Актив
| На начало периода
| Пассив
| На начало периода
|
| 1. Необоротные
активы:
1) Основные средства
|
| 1. Собственный капитал: 1)Дополнительный капитал
2)Резервный капитал
|
|
| 2.Оборотные активы:
1)Текущий счет в национальной валюте
2)Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
3) Топливо
4)Текущий счет в иностранной валюте
5) Запасные части
6) Касса в национальной валюте
7)Расчеты с подотчетными лицами
|
| 2. Обеспечение предстоящих выплат и платежей
|
|
| 3. Расходы будущих периодов
|
| 3. Долгосрочные
обязательства
|
|
|
|
| 4. Текущие обязательства:
1)Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2)Расчеты по налогам и платежам
3)Расчеты по заработной плате
|
|
|
|
| 5. Доходы будущих периодов:
1)Уставный капитал
|
|
| БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
|
Хозяйственные операции за отчетный период, тыс. грн
| Содержание хоз. операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
| 1. Агент снабжения сдал на склад запчасти (№3)
50 шт. по цене 0,54 тыс. грн./шт.
|
|
|
|
| 2. Начислена амортизация по производственному
оборудованию
|
|
|
|
| 3. Предъявлен счет поставщика за бензин:
2000 л по цене 6,5 грн./литр
|
|
|
|
| 4. Израсходован бензин для перевозки запчастей
на суда собственным транспортом (100л)
|
|
| 0,65
|
| 5. Принят к оплате счет поставщика за запчасти (№2): 150 шт. по цене 2,6 тыс. грн./шт.
|
|
|
|
| 6. Начислена заработная плата:
- докерам-механизаторам
- бригадирам
- администрации порта
|
|
|
|
| 7. Получено топливо от поставщиков:
|
|
|
|
| MGO 200 т по цене 1,62 тыс. грн.
|
|
|
|
| MDO 180 т по цене 1,76 тыс. грн.
|
|
| 316,8
|
| 8. Израсходовано топливо для перегрузочного
оборудования: судно 1: 150 т MDO
|
|
|
|
| 180 т MGO
|
|
| 280,8
|
| судно 2: 100 т MGO
|
|
|
|
| 160 т MDO
|
|
| 243,2
|
| 9. Принят к оплате счет за электроэнергию для
общепроизводственных нужд
|
|
|
|
| 10.Выданы запасные части (№4) 40шт. для
вспомогательного производства
|
|
|
|
| 11. Поступили запасные части (№2) от поставщиков: 150 шт. по цене 2,4 тыс. грн./шт.
|
|
|
|
| 12. Израсходован бензин для перегрузочного
оборудования – 300 л
|
|
| 1,95
|
| 13. Израсходованы запасные части (№2) в количестве 38 шт. для вспомогательного производства
|
|
|
|
| 14. Израсходованы запчасти (№5) в количестве
21 шт. для общехозяйственных нужд
|
|
| 8,4
|
| 15. Доставлено топливо на склад:
MDO – 450 т по цене 1,56 тыс. грн./т
|
|
|
|
| MGO – 400 т по цене 1,64 тыс. грн./т
|
|
|
|
| 16. Агентом снабжения доставлены запасные части (№4) на склад: 80 шт. по цене 1,44 тыс. грн./шт.
|
|
| 115,2
|
| 17. Израсходованы запасные части (№2) в количестве 165 шт. для перегрузочного оборудования
|
|
| 247,5
|
| 18. Получены денежные средства:
-для выплаты заработной платы
|
|
|
|
| -на командировочные расходы
|
|
| 1,2
|
| 19. Получены денежные средства в инвалюте за ПРР
|
|
|
|
Синтетические и аналитические счета
| 203. Топливо
|
| Д
| К
|
| С.772
|
|
|
| 0,65
|
| 316,8
|
|
|
| 280,8
|
|
|
|
|
| 243,2
|
|
| 1,95
|
| 2011,8
| 910,6
|
| С.1873,2
|
|
| 203. Топливо MDO
|
| Д
| К
|
| С.304
|
|
| 316,8
| 243,2
|
|
|
|
|
|
|
| 1018,8
| 471,2
|
| С.851,6
|
|
| 203. Топливо MGO
|
| Д
| К
|
| С.468
|
|
|
| 280,8
|
|
|
|
|
|
|
|
| 436,8
|
| С.1011,2
|
|
| 203. «Бензин»
|
| Д
| К
|
| С.0
|
|
|
| 0,65
|
|
| 1,95
|
|
|
|
|
| 2,6
|
| С.10,4
|
|
| 207. Запасные части №1
|
| Д
| К
|
| С.100
|
|
|
|
|
| С.100
|
|
| 207. Запасные части
|
| Д
| К
|
| С.1095
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8,4
|
| 115,2
| 247,5
|
|
|
|
| 892,2
| 368,9
|
| С.1618,3
|
|
| 207. Запасные части №2
|
| Д
| К
|
| С.165
|
|
|
|
|
|
| 247,5
|
|
|
|
|
| 304,5
|
| С.610,5
|
|
| 207. Запасные части №3
|
| Д
| К
|
| С.150
|
|
|
|
|
| С.177
|
|
| 207. Запасные части №5
|
| Д
| К
|
| С.300
|
|
|
| 8,4
|
| С.291,6
|
|
| 207. Запасные части №4
|
| Д
| К
|
| С.140
|
|
| 115,2
|
|
| С.199,2
|
|
| 207. Запасные части №6
|
| Д
| К
|
| С.240
|
|
|
|
|
| С.240
|
|
4. Оборотная ведомость по счетам 203 «Топливо» и 207 «Запасные части»
Счёт 203 «Топливо»
| Наименование
| Остаток на начало месяца
| Оборот за месяц
| Остаток на конец месяца
|
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
|
| MDO
|
| -
| 1018,8
| 471,2
| 851,6
| -
|
| MGO
|
| -
|
| 436,8
| 1011,2
| -
|
| Бензин
| -
| -
|
| 2,6
| 10,4
| -
|
| Итого
|
| -
| 2011,8
| 910,6
| 1873,2
| -
|
Счёт 207 «Запасные части»
| Наименование
| Остаток на начало месяца
| Оборот за месяц
| Остаток на конец месяца
|
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
|
| Зап. части №1
|
| -
| -
| -
|
| -
|
| Зап. части №2
|
| -
|
| 304,5
| 610,5
| -
|
| Зап. части №3
|
| -
|
| -
|
| -
|
| Зап. части №4
|
| -
| 115,2
|
| 199,2
| -
|
| Зап. части №5
|
| -
| -
| 8,4
| 291,6
| -
|
| Зап. части №6
|
| -
| -
| -
|
| -
|
| Итого
|
| -
| 892,2
| 368,9
| 1618,3
| -
|
Оборотный баланс по синтетическим счетам
|
|
| Д
| К
|
| С.30
|
|
|
| 115,2
|
|
| 142,2
|
|
| С.112,2
|
|
|
| Д
| К
|
|
| С.480
|
|
|
316,8
|
|
| 2781,8
|
|
| С.3261,8
|
|
|
| Д
| К
|
| С.0
|
|
|
280,8
243,2
1,95
247,5
| 1157,45
|
| 1157,45
| 1157,45
|
| С.0
|
|
|
|
| Д
| К
|
| С.0
|
|
|
0,65
| 236,65
|
| 236,65
| 236,65
|
| С.0
|
|
|
|
| Д
| К
|
| С.0
|
|
|
8,4
| 13,4
|
| 13,4
| 13,4
|
| С.0
|
|
|
|
| Д
| К
|
| С.0
|
|
| 1157,45
236,65
| 1394,1
|
| С.0
|
|
|
|
| Д
| К
|
| 13,4
1394,1
|
7,5
|
| 1407,5
| 1407,5
|
| С.0
|
|
| Наименование
| Остаток на начало месяца
| Оборот за месяц
| Остаток на конец месяца
|
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
|
| 10 «Основные средства»
13«Износ»
|
|
|
|
|
|
|
| 203 «Топливо»
|
|
| 2011,8
| 910,6
| 1873,2
|
|
| 207 «Зап. части»
|
|
| 892,2
| 368,9
| 1618,3
|
|
| 22 «МБП»
|
|
|
|
|
|
|
| 23 «Производство»
|
|
| 1157,45
| 1157,45
|
|
|
| 301 «Касса в нац. валюте»
|
|
| 36,2
|
| 45,2
|
|
| 311 «Текущие счета в нац. валюте»
|
|
|
| 36,2
| 1443,8
|
|
| 312 «Текущие счета в инвалюте»
|
|
|
|
|
|
|
| 372 «Расчёты с подотчётными лицами»
|
|
|
| 142,2
|
| 112,2
|
| 40 «Уставной капитал»
|
|
|
|
|
|
|
| 42 «Дополнительный капитал»
|
|
|
|
|
|
|
| 43 «Резервный капитал»
|
|
|
|
|
|
|
| 442«Непокрытые убытки»
|
|
| 7,5
|
| 7,5
|
|
| 631 «Расчёты с отечественными поставщиками»
|
|
|
| 2781,8
|
| 3261,8
|
| 64 «Расчёты по налогам и платежам»
|
|
|
|
|
|
|
| 661 «Расчёты по зарплате»
|
|
|
|
|
|
|
| 70 «Доходы от реализации»
|
|
|
|
|
|
|
| 79 «Финансовые результаты»
|
|
| 1407,5
| 1407,5
|
|
|
| 90 «Себестоимость реализации»
|
|
| 1394,1
| 1394,1
|
|
|
| 91 «Общепроизводственные расходы»
|
|
| 236,65
| 236,65
|
|
|
| 92 «Административные расходы»
|
|
| 13,4
| 13,4
|
|
|
| Итого:
|
|
| 9956,8
| 9981,8
|
|
|
Определение финансового результата
| Д 79 К
|
| С.0
|
|
| 1394,1
|
|
| 13,4
|
|
|
|
|
| 1407,5
|
|
| С.7,5
|
|
Финансовый результат:
1407,5-1400=7,5 – общий финансовый результат, убыток
