Себестоимость единицы продукции
РЕЗЮМЕ
Задачей данного бизнес-плана является разработка инвестиционного проекта организации производства нового оборудования.
Целью рассматриваемого инвестиционного проектаявляется серийное производство нового оборудования, аналогов которого в России не существует. Основная цель производства проектной продукции – замещение импорта и восполнение дефицита данного оборудования на отечественном рынке.
Исполнитель проекта – это крупное российское предприятие химического и нефтяного машиностроения. Предприятие в целом имеет базу для организации производства, однако необходим ввод дополнительных мощностей.
Реализация инвестиционного проекта разделена на этапы:
1 год - стадия проектирования (разработка проекта, создание опытного образца, испытания опытного образца, сертификация, подготовка к запуску в серийное производство, закупка, монтаж и наладка оборудования, необходимого для организации производственного процесса).
2 год – начало стадии серийного производства.
3 год - выход производства на полную проектную мощность.
Планируемый объем производства определялся исходя из существующей емкости рынка и прогноза спроса. При формировании устойчивого платежеспособного спроса на данную продукцию в дальнейшем объемы производства могут быть расширены.
По причине отсутствия аналогичной отечественной продукции цена, закладываемая в расчеты по данному проекту, определялась на основе цен на зарубежные аналоги.
Компания-производитель имеет опыт и устоявшуюся клиентскую базу для обеспечения сбыта 100% запланированных объемов производства. При реализации продукции используется сложившаяся практика контрактных отношений, а именно прямые договоры с потребителями; 100% предоплата; доставка за счет и транспортом покупателя.
В данном бизнес-плане разработано три раздела:
1) Производственный план;
2) Финансовый план;
3) Оценка рисков и разработка мероприятий по их минимизации.
Исходные данные для расчетов представлены в таблице 1.
Студенческий билет №2БШМ12024: номер варианта – 24, поправочный коэффициент 1,24
Таблица 1 – Исходные данные
| № | Название показателя | Единица измерения | Значение |
| Планируемый объем производства (2 год реализации проекта) | штук | ||
| Планируемый объем производства (3 год реализации проекта) | штук | ||
| Цена оборудования | тыс.руб. | 1 500 | |
| Расходы на единицу продукции: | |||
| 4.1 | Оплата труда | тыс.руб. | |
| 4.2 | Материалы и комплектующие | тыс.руб. | 1 050 |
| 4.3 | Транспортно-заготовительные расходы | тыс.руб. | |
| Коммерческие расходы (в % от выручки) | % | ||
| Капитальные вложения всего в том числе: | тыс.руб. | 38 000 | |
| 6.1 | - затраты на приобретение, монтаж и наладку производственного оборудования (основных производственных фондов) | тыс.руб. | 22 000 |
| 6.2 | - затраты на проектирование | тыс.руб. | 16 000 |
| Норма амортизации | % | ||
| Страховые взносы (в процентах от расходов на оплату труда) | % | ||
| Ставка налога на прибыль | % | ||
| Ставка дисконтирования | % |
Производственный план
Таблица 2 – Производственный план
| Название показателей | Единица измер. | 2 год | 3 год |
| 1. Планируемый объем производства | штук | ||
| 2. Выручка от продаж | тыс.руб. | ||
| 3. Расходы по обычным видам деятельности всего в том числе | тыс.руб. | ||
| 3.1. Фонд оплаты труда | тыс.руб. | ||
| 3.2. Страховые взносы | тыс.руб. | ||
| 3.3. Амортизация | тыс.руб. | ||
| 3.4. Материалы и комплектующие изделия | тыс.руб. | ||
| 3.5. Прочие расходы: | тыс.руб. | ||
| - транспортно-заготовительные расходы | тыс.руб. | ||
| - коммерческие расходы | тыс.руб. | ||
| 4. Прибыль от продаж | тыс.руб. | ||
| 5. Чистая прибыль | тыс.руб. | ||
| 6. Рентабельность продаж | % | 14,26 | 14,37 |
| 7. Рентабельность затрат (по чистой прибыли) | % | 13,31 | 13,43 |
| 8. Себестоимость единицы продукции | тыс.руб. |
Основной задачей производственного плана является оценка расходов и доходов от производства и реализации планируемых объемов продукции для определения потенциальной прибыльности и рентабельности организации. Здесь рассчитываются экономические показатели, отражающие результаты производственной деятельности предприятия в рамках рассматриваемого инвестиционного проекта.
1. Планируемый объем производств
= планируемый объем производства х поправочный коэффициент
2 год: 350 шт. х 1,24 = 434 шт.
3 год: 500 шт. х 1,24 = 620 шт.
2. Выручка от продаж
Выручка от продаж определяется как произведение объема производства и цены единицы оборудования.
= планируемый объем производства х цена оборудования
2 год: 434 шт. х 1500 тыс. руб. = 651000 тыс. руб.
3 год: 720 шт. х 1500 тыс. руб. = 1080000 тыс. руб.
3. Расходы по обычным видам деятельности:
Планирование отдельных статей расходов по обычным видам деятельности осуществляется исходя из объемов производства и удельных расходов по каждой статье
3.1. Фонд оплаты труда
= оплата труда х планируемый объем производства
2 год: 95 тыс. руб. х 434 шт. = 41230 тыс. руб.
3 год: 95 тыс. руб. х 620 шт. = 58900 тыс. руб.
3.2. Страховые взносы
= фонд оплаты труда х страховые взносы (в %)
2 год: 41230 тыс. руб. х 0,34 = 14018 тыс. руб.
3 год: 58900 тыс. руб. х 0,34 = 20026 тыс. руб.
3.3. Амортизация
Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных производственных фондов и нормы амортизации
= затраты на приобретение оборудования х норма амортизации
22000 тыс. руб. х 0,2 = 4400 тыс. руб.
3.4. Материалы и комплектующие изделия
= материалы и комплектующие х планируемый объем производства
2 год: 1050 тыс. руб. х 434 шт. = 455700 тыс. руб.
3 год: 1050 тыс. руб. х 620 шт. = 651000 тыс. руб.
3.5. Прочие расходы:
- транспортно-заготовительные расходы
= транспортно-заготовительные расходы х планируемый объем производства
2 год: 25 тыс. руб. х 434 шт. = 10850 тыс. руб.
3 год: 25 тыс. руб. х 620 шт. = 15500 тыс. руб.
- коммерческие расходы
= выручка от продаж х коммерческие расходы (в %)
2 год: 651000 тыс. руб. х 0,05 = 32550 тыс. руб.
3 год: 930000 тыс. руб. х 0,05 = 46500 тыс. руб.
Итого прочие расходы:
= транспортно-заготовительные + коммерческие расходы
2 год: 10850 тыс. руб. + 32550 тыс. руб. = 43400 тыс. руб.
3 год: 15500 тыс. руб. + 46500 тыс. руб. = 62000 тыс. руб.
Итого расходы по обычным видам деятельности
= фонд оплаты труда + страховые взносы + амортизация + материалы и комплектующие изделия + итого прочие расходы
2 год: 41230 тыс.руб. + 14018 тыс.руб.+ 4400 тыс.руб.+ 455700 тыс.руб.+ 43400 тыс. руб. = 558148 тыс.руб.
3 год: 58900 тыс.руб.+ 20026 тыс.руб.+ 4400 тыс.руб.+ 651000 тыс.руб.+ 62000 тыс. руб. = 796326 тыс.руб.
Прибыль от продаж
Прибыль от продаж определяется как разность между выручкой и расходами по обычным видам деятельности.
=выручка от продаж – итого расходы
2 год: 651000 тыс. руб. – 558148 тыс. руб. = 92852 тыс. руб.
3 год: 930000 тыс. руб. – 796326 тыс. руб. = 133674 тыс. руб.
Чистая прибыль
Чистая прибыль – это прибыль после уплаты налога.
=прибыль от продаж - ставка налога на прибыль
2 год: 92852 тыс. руб. х 0,8 = 74282 тыс. руб.
3 год: 133674 тыс. руб.= 106939 тыс. руб.
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж определяется процентным отношением прибыли от продаж к общей выручке и характеризует эффективность деятельности компании.
=прибыль от продаж (2ой год) / выручка от продаж (2ой год)
2 год: 92852 тыс. руб. / 651000 тыс. руб. * 100% = 14,26%
3 год: 133674 тыс. руб. / 930000 тыс. руб. * 100% = 14,37%
Рентабельность затрат
= чистая прибыль / итого расходы
2 год: 74282 тыс. руб. / 558148 тыс. руб.* 100% = 13,31%
3 год: 106939 тыс. руб. / 796326 тыс. руб. * 100% = 13,43%
Себестоимость единицы продукции
Себестоимость – это показатель, характеризующий расходы предприятия по обычным видам деятельности в расчете на единицу продукции в стоимостном (денежном) или натуральном выражении. В данном случае себестоимость определяется путем деления расходов по обычным видам деятельности на планируемый объем производства.
=итого расходы /планируемый объем производства
2 год: 558148 тыс. руб. / 434 шт. = 1286 тыс. руб.
3 год: 796326 тыс. руб. / 620 шт. = 1297 тыс. руб.
По данным таблицы 2 мы можем судить об увеличении выручки в период со 2ого на 3ий год, также выросла прибыль от продаж, повысилась рентабельность, на 0.12%, однако, в месте с рентабельностью выросла и себестоимость на единицу продукции. Исходя из расчетов приведенных в табл. 2 можно сделать следующие выводы: в связи с увеличением планируемого объема производства за третий год, также в третьем году увеличились и расходы по обычным видам деятельности (транспортные, коммерческие)
3. Финансовый план
Таблица 3 - Прогноз денежных потоков
| № | Название показателя | Единица измер. | 1 год | 2 год | 3 год |
| Выручка от продаж | тыс.руб. | - | |||
| Расходы по обычным видам деятельности | тыс.руб. | - | |||
| Прибыль от продаж | тыс.руб. | - | |||
| Чистая прибыль | тыс.руб. | - | |||
| Амортизационные отчисления | тыс.руб. | - | |||
| Денежный поток от производственной деятельности(строка 4+строка 5) | тыс.руб. | - | |||
| Капитальные вложения (денежный поток от инвестиционной деятельности) | тыс.руб. | -38000 | - | - | |
| Коэффициент дисконтирования | отн.ед. | 0,87 | 0,76 | 0,66 | |
| Дисконтированный денежный поток от операционной деятельности (строка 6 х строка 8) | тыс.руб. | - | |||
| Дисконтированный денежный поток от инвестиционной деятельности (строка 7 х строка 8) | тыс.руб. | -33060 | - | - | |
| Чистый дисконтированный денежный поток (строка 9 - строка 10) | тыс.руб. | -33060 | |||
| Накопленный чистый дисконтированный денежный поток (стр.11 нарастающим итогом) | тыс.руб. | -33060 |
В финансовом плане инвестиционного проекта проводится прогноз движения денежных средств (денежных потоков) и расчет показателей экономической эффективности. Прогноз движения денежных средств осуществляется для целей отражения способности предприятия генерировать денежные потоки для обеспечения своей операционной деятельности